З метою вдосконалення роботи тимчасових адміністраторів банків Правління Національного банку України

1. Схвалити Посібник тимчасового адміністратора банку, що додається.

2. Департаменту нормативно-методологічного забезпечення банківського регулювання та нагляду (Н.В. Іваненко) довести зміст цієї постанови до відома структурних підрозділів центрального апарату, територіальних управлінь Національного банку України, а також тимчасових адміністраторів банків для керівництва та використання в роботі.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на виконавчого директора - директора Дирекції з банківського регулювання та нагляду О.М. Бережного, Управління кризового менеджменту (Ю.Д. Петров).

4. Постанова набирає чинності з дня її підписання.

1. Посібник тимчасового адміністратора банку (далі - Посібник) розроблено відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" (далі - Закон про банки), Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 369, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 27.09.2001 за № 845/6036 (зі змінами) (далі - Положення про застосування заходів впливу), інших законодавчих і нормативних актів, з метою надання допомоги тимчасовому адміністратору (керівникові тимчасової адміністрації) (далі - тимчасовий адміністратор) в його діяльності та для забезпечення виконання поставлених перед ним завдань.

2. Тимчасовий адміністратор здійснює свою діяльність відповідно до законодавства України, у тому числі Закону про банки та Положення про застосування заходів впливу , постанови Правління Національного банку України про його призначення, договору про здійснення тимчасової адміністрації банку, укладеного між тимчасовим адміністратором і Національним банком України (далі - Національний банк), статуту банку.

Під час здійснення тимчасової адміністрації філій / представництв банку, що розташовані за межами України, застосовується також законодавство країни за їх місцезнаходженням.

3. Тимчасовий адміністратор використовує в роботі внутрішні положення банку і за потреби може внести зміни до них, відмінити діючі та/або видати нові положення.

4. Під час дії в банку тимчасової адміністрації на бланках, які містять найменування банку, а також на листах банку, які надсилаються електронною поштою, після найменування банку проставляється гриф "Тимчасова адміністрація".

5. Національний банк після прийняття постанови Правління Національного банку про призначення тимчасової адміністрації надає тимчасовому адміністратору копії останнього звіту про інспектування банку, висновку та звіту останньої аудиторської перевірки, довідку відповідного підрозділу банківського нагляду центрального апарату Національного банку про аналіз діяльності банку за результатами безвиїзного банківського нагляду та інспектування й іншу інформацію (за запитом), яка буде потрібна тимчасовому адміністратору.

6. Тимчасовий адміністратор для отримання роз'яснень з питань здійснення тимчасової адміністрації, не врегульованих законодавством, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку, зобов'язаний звертатися до підрозділу банківського нагляду центрального апарату Національного банку, до повноважень якого належить контроль за діяльністю тимчасового адміністратора (далі - уповноважений структурний підрозділ Національного банку).

1.1. Тимчасовий адміністратор приступає до виконання своїх обов'язків із дня призначення тимчасової адміністрації в банку, зазначеного в постанові Правління Національного банку.

Представник підрозділу банківського нагляду центрального апарату (територіального управління) Національного банку представляє керівництву і працівникам банку тимчасового адміністратора в день його призначення.

Тимчасовий адміністратор повинен мати два примірники засвідченої Національним банком копії постанови Правління Національного банку про призначення, один примірник якої вручає голові правління банку (або заступникові голови правління, який його заміщує). Особа, яка отримала зазначену копію, на примірнику копії постанови, що залишилася в тимчасового адміністратора, зазначає дату та час її отримання і ставить свій підпис.

У разі відсутності голови правління банку (або його заступника) тимчасовий адміністратор складає акт про неможливість вручення копії постанови Правління Національного банку, у якому зазначає дату та час, з якого він розпочинає роботу в банку.

Тимчасовий адміністратор проводить засідання з керівниками банку, на яке обов'язково мають бути запрошені голова спостережної ради банку та представник Національного банку.

1.2. Тимчасовий адміністратор видає накази:

про приступання до виконання повноважень тимчасового адміністратора та відсторонення на період тимчасової адміністрації від обов'язків керівників банку;

про передавання печаток, штампів, ключів від замків до дверей на зовнішніх входах до приміщень банку та внутрішніх приміщень, документів про всі сфери діяльності банку, матеріальних і грошових цінностей, основних засобів та інших активів банку (уключаючи ті, що обліковуються на позабалансових рахунках) уповноваженими особами банку уповноваженим особам, визначеним тимчасовим адміністратором;

про проведення інвентаризації готівки в операційній касі та інших цінностей у грошових сховищах банку, його філій та відділень (далі - відокремлені структурні підрозділи банку);

про організацію пропускного режиму в банку та порядок надання перепусток.

1.3. На виконання наказу про передавання майна складаються такі акти:

про приймання-передавання ключів від грошових сховищ, сейфів тощо, печаток, пломбірів, кліше, штампів;

про приймання-передавання печатки банку;

про приймання-передавання вогнепальної зброї та боєприпасів до неї (за наявності в підрозділі інкасації вогнепальної зброї);

про приймання-передавання від керівництва банку документів відповідно до додатка 1 до цього Посібника. Тимчасовий адміністратор повинен встановити контроль за їх збереженням.

1.4. Тимчасовий адміністратор здійснює:

пломбування операційної каси та сховища і розпочинає проведення ревізії каси;

пломбування приміщень (складів), у яких зберігаються товарно-матеріальні цінності, і розпочинає ревізію основних засобів та інших необоротних активів.

1.5. Тимчасовий адміністратор зобов'язаний:

ужити заходів щодо заміни замків та обмеження доступу до ключів від замків до дверей на зовнішніх входах до приміщень банку та внутрішніх приміщень, у яких обробляються електронні документи, працює підрозділ банку, що здійснює окремі види професійної діяльності на ринку цінних паперів, міжбанківському ринку, використовуються та зберігаються засоби захисту інформації, а також документи, інформація та обладнання, які можуть дати доступ до активів банку (зокрема щодо участі банку в статутних капіталах інших юридичних осіб, про видані банком кредити та забезпечення за ними), спеціального обладнання для переказу коштів (у тому числі з використанням платіжних карток) й видачі готівки, особові справи працівників банку та їх трудові книжки. Для здійснення цих заходів потрібно отримати план усіх приміщень банку;

змінити/установити (за потреби) коди доступу до комп'ютерів та інших засобів зв'язку банку і дати допуск до них визначеним ним працівникам банку;

не допускати винесення документації та матеріальних цінностей із приміщень банку без спеціального дозволу тимчасового адміністратора;

розглянути питання щодо охорони банку та доцільність її зміни чи продовження строку дії договору про охорону. У разі потреби повідомити керівника територіального підрозділу Державної служби охорони при МВС України або іншого суб'єкта господарювання, з яким укладено договір про охорону банку, про тимчасову зміну керівників банку та передати копію постанови Правління Національного банку про призначення тимчасової адміністрації.

1.6. Тимчасовий адміністратор зобов'язаний ужити заходів щодо збереження активів та документації афілійованих осіб, а саме:

установити контроль за розрахунковими документами на перерахування коштів з поточних рахунків цих осіб через тимчасового адміністратора або уповноважених ним осіб;

призначити представників тимчасового адміністратора в органах управління цих осіб з наданням довіреності на виконання відповідних функцій.

1.7. Тимчасовий адміністратор наприкінці першого дня своєї роботи повинен отримати підтвердження (електронною поштою) про виконання заходів зі збереження активів банку від відокремлених структурних підрозділів банку.

2.1. Тимчасовий адміністратор має вжити заходів, потрібних для забезпечення схоронності активів, майна і документації банку, у тому числі:

подати до територіального управління Національного банку нотаріально засвідчену картку із зразками підписів тимчасового адміністратора та головного бухгалтера (або особи, яка виконує його обов'язки) і відбитка печатки цього банку відповідно до пункту 5.6 глави 5 розділу V Положення про застосування заходів впливу та пункту 7 глави 1 розділу II Інструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті , затвердженої постановою Правління Національного банку України від 16.08.2006 № 320, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 06.09.2006 за № 1035/12909 (зі змінами).

Тимчасовий адміністратор (за потреби) приймає рішення про призначення на посаду головного бухгалтера після погодження Національним банком кандидата на цю посаду;

видати наказ про відкликання будь-яких довіреностей, виданих попереднім керівництвом банку, у тому числі керівників відокремлених структурних підрозділів банку;

надати довіреності посадовим особам, визначеним тимчасовим адміністратором (зокрема, щодо прав зберігача та реєстратора, здійснення правочинів відокремленими структурними підрозділами банку);

видати наказ про розподіл обов'язків між особами, які залучені до тимчасової адміністрації;

надіслати повідомлення банкам-кореспондентам (резидентам і нерезидентам) про призначення в банку тимчасової адміністрації (з наданням копії рішення Правління Національного банку про призначення тимчасової адміністрації) та анулювання права підписів уповноважених осіб банку на здійснення операцій з валютними цінностями через кореспондентські рахунки, про зразки нових підписів, а також повідомити реєстраторів і зовнішніх менеджерів активів банку про призначення в банку тимчасової адміністрації та зміну повноважень посадових осіб банку;

тимчасово позбавити (у разі потреби) повноважень осіб, які несуть відповідальність за окремі ділянки роботи банку, та надати нові повноваження обмеженій кількості довірених осіб. Призначити посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей тощо;

ужити інших заходів, потрібних для забезпечення схоронності активів, майна і документації банку.

Тимчасовий адміністратор має отримати підтвердження (електронною поштою) про виконання вищезазначених заходів від уповноважених осіб тимчасового адміністратора (або новопризначених керівників) у відокремлених структурних підрозділах банку.

2.2. Тимчасовий адміністратор зобов'язаний:

а) підготувати листи-повідомлення про призначення тимчасової адміністрації територіальним підрозділам прокуратури, органів внутрішніх справ, служби безпеки, податкової адміністрації, державної адміністрації, виконавчої служби;

б) провести (за потреби) зустрічі з клієнтами, вкладниками та роз'яснити причину призначення тимчасової адміністрації з метою запобігання паніці серед вкладників та клієнтів банку. У разі потреби розмістити повідомлення про це в засобах масової інформації;

в) підготувати листи-звернення акціонерам банку щодо реального фінансового стану банку та з проханням надати термінову фінансову допомогу для відновлення платоспроможності банку;

г) установити особливі вимоги до розрахунків банку та його філій, у тому числі порядку виконання початкових платежів з урахуванням наявності коштів на кореспондентському рахунку і змісту платежів, та обрання способу організації управління черговістю початкових платежів. Для управління черговістю початкових платежів можуть використовуватися засоби системи автоматизації банку, внутрішньобанківської міжфілійної платіжної системи банку, автоматизоване робоче місце "АРМ куратора банку", призначене для управління початковими платежами банку, що надсилаються до системи електронних платежів Національного банку (далі - СЕП);

ґ) ужити заходів щодо переведення банку на модель обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку в СЕП, яка надає банку можливість здійснювати початкові платежі від імені філій або через внутрішньобанківську міжфілійну платіжну систему;

д) ужити заходів щодо обмеження, зупинення чи припинення здійснення розрахунків за кореспондентськими рахунками банку та його філій, відкритими в інших банках, та використовувати право приймати за потреби рішення про закриття кореспондентських рахунків банку, відкритих в інших банках;

е) видати наказ про порядок виконання розпорядчих документів тимчасового адміністратора, проходження і виконання грошових документів банку, щодо контролю за здійсненням операцій, розпорядження коштами та майном банку;

є) видати наказ про порядок здійснення службових відряджень керівників структурних підрозділів банку, відокремлених структурних підрозділів банку.

2.3. Тимчасовий адміністратор зобов'язаний скласти акт (у довільній формі) про:

примусове відкриття скриньок депозитарної системи зберігання цінностей, якщо немає до них ключів (кодів доступу);

відсутність документів, що входять до переліку документів банку, які підлягають прийманню-передаванню, і причини (якщо вони відомі), через які документи не були передані керівниками банку тимчасовому адміністратору;

відмову керівників (у тому числі головного бухгалтера) банку від передавання документів банку тимчасовому адміністратору;

виявлення документів, що підлягають прийманню-передаванню, із зазначенням місця і обставин їх виявлення, стану збереження, наявності описів, систематизації, умов зберігання.

Тимчасовий адміністратор уживає заходів щодо забезпечення збереження виявлених документів, зокрема шляхом організації їх зберігання в опечатаному приміщенні, сейфі або іншим способом, який унеможливлює втрату і доступ сторонніх осіб до них, про що робиться відповідний запис в акті про виявлення документів. Акт та опис виявлених документів додаються до акта про приймання-передавання бухгалтерських та інших документів банку.

2.4. Тимчасовий адміністратор має забезпечити подання відповідних даних до єдиної інформаційної системи "Реєстр позичальників" (далі - ЄІС "Реєстр позичальників") на підставі договору з Національним банком про надання послуг через систему ЄІС "Реєстр позичальників" згідно з нормативно-правовими актами Національного банку, а також до бюро кредитних історій відповідно до законодавства України у сфері формування та обігу кредитних історій.

1.1. Тимчасовий адміністратор розподіляє обов'язки між особами, які беруть участь у процедурі тимчасової адміністрації, а також визначає їх функціональні обов'язки.

1.2. Для виконання процедури тимчасової адміністрації мають залучатися фахівці з бухгалтерського обліку, ризик-менеджменту, кредитування, цінних паперів, юридичних питань, готівково-касових операцій, аудиту, комп'ютерних технологій, безпеки, діловодства (документообігу).

Також тимчасовий адміністратор має призначити відповідальну особу, до функціональних обов'язків якої належить опрацювання звернень кредиторів і вкладників.

1.3. Тимчасовий адміністратор за потреби створює внутрішній колегіальний орган банку (комітет, комісію тощо) з метою виконання окремих видів робіт (розгляд скарг кредиторів банку, списання активів, планування поточної діяльності банку тощо).

Створення внутрішнього колегіального органу, його персональний склад, перелік питань, які належать до його компетенції, та порядок його роботи визначається відповідним наказом тимчасового адміністратора.

За результатами роботи внутрішнього колегіального органу тимчасовий адміністратор приймає відповідні управлінські рішення.

2.1. Тимчасовий адміністратор надає уповноваженому структурному підрозділу Національного банку кошторис витрат тимчасового адміністратора відповідно до глави 5 розділу V Положення про застосування заходів впливу .

2.2. До кошторису витрат тимчасового адміністратора, ураховуючи вимоги статті 76 Закону про банки , мають уключатися адміністративно-господарські та інші витрати, які передбачається здійснити у зв'язку із запровадженням у банку тимчасової адміністрації, зокрема такі:

оплата праці тимчасового адміністратора, працівників банку та спеціалістів, залучених тимчасовим адміністратором для забезпечення виконання його повноважень, у тому числі додаткова винагорода;

нарахування платежів, утримуваних із заробітної плати і нарахованих на фонд оплати праці податків до бюджету та зборів / страхових внесків до державних цільових фондів працівників банку та осіб, залучених до тимчасової адміністрації;

страхування фінансової відповідальності, життя та здоров'я тимчасового адміністратора;

на охорону;

на автотранспорт;

на відрядження;

оплата послуг засобів масової інформації;

канцелярські та поштові витрати;

оплата послуг за користування засобами зв'язку;

оплата юридичних послуг;

оплата аудиторських послуг;

оплата послуг з оцінки активів;

оплата авторської винагороди;

відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю працівників банку;

інші.

До кошторису витрат тимчасового адміністратора, який подається до Національного банку на затвердження (додаток 2 до цього Посібника), додаються обґрунтування, розрахунки за кожною статтею планових витрат, які засвідчують потребу їх включення до кошторису.

До кошторису витрат тимчасового адміністратора додається також загальний кошторис доходів та витрат банку на відповідний період.

Кошторис витрат тимчасового адміністратора є складовою частиною кошторису доходів та витрат банку.

Зобов'язання, які пов'язані з обслуговуванням господарської діяльності банку, у тому числі виплатою заробітної плати, авторської винагороди, відшкодуванням шкоди, заподіяної життю та здоров'ю працівників банку, а також вимоги кредиторів щодо виплати заробітної плати, аліментів, пенсій, стипендій, соціальних допомог виконуються в межах установлених тимчасовим адміністратором лімітів відповідно до кошторису витрат тимчасового адміністратора і загального кошторису доходів та витрат банку.

2.3. Тимчасовий адміністратор видає наказ про оплату праці та про встановлення операційних витрат банку і його відокремлених структурних підрозділів.

3.1. Тимчасовий адміністратор забезпечує безперебійність роботи банку та вживає заходів щодо дотримання прав кредиторів, насамперед вкладників банку, у частині повернення їм вкладів (депозитів) або їх збереження.

3.2. Тимчасовий адміністратор організовує та контролює роботу телефону "гарячої лінії".

3.3. Тимчасовий адміністратор після отримання рішення адміністративної ради Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд) про переведення банку до категорії тимчасових учасників Фонду зобов'язаний розмістити інформацію про це в приміщенні банку (його відокремлених структурних підрозділах) у доступних місцях для інформування клієнтів банку та здійснювати всіх заходів, передбачених Законом України "Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб" .

Тимчасовий адміністратор має право в межах програми фінансового оздоровлення банку за погодженням з Фондом продовжувати дію договорів банківського вкладу (на тих самих умовах) до закінчення дії тимчасової адміністрації.

3.4. Тимчасовий адміністратор за необхідності інформує кредиторів (вкладників) та інших зацікавлених осіб про стан справ у банку та про результати роботи тимчасової адміністрації за допомогою регулярних інформаційних повідомлень, у тому числі в засобах масової інформації.

3.5. Національний банк під час здійснення тимчасової адміністрації банку має право повністю або частково ввести мораторій на задоволення вимог кредиторів банку на строк, установлений статтею 85 Закону про банки (далі - мораторій).

3.6. Тимчасовий адміністратор у разі введення Національним банком повного мораторію протягом строку його дії зупиняє виконання банком зобов'язань перед кредиторами та зобов'язань щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) банку та не здійснює заходів, спрямованих на забезпечення виконання цих зобов'язань.

3.7. Тимчасовий адміністратор у разі введення Національним банком мораторію уживає заходів, передбачених законодавством та Положенням про застосування заходів впливу , й організовує необхідну роз'яснювальну роботу серед кредиторів (вкладників) банку та уповноважує відповідальну особу банку на проведення цієї роботи.

Тимчасовий адміністратор зобов'язаний інформувати Національний банк, у тому числі територіальні управління Національного банку за місцезнаходженням банку та його відокремлених структурних підрозділів, про видані ним розпорядчі документи, які регламентують порядок роботи з клієнтами та здійснення банківських операцій.

3.8. Незадоволення банками вимог кредиторів може бути викликано лише недостатністю коштів на кореспондентському рахунку банку. У цьому разі всі заяви щодо повернення вкладів (депозитів), строк виконання яких настав після введення тимчасової адміністрації, мають бути взяті на облік і задовольнятися за наявності коштів у порядку черговості відповідно до вимог Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті , затвердженої постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 № 22, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 29.03.2004 за № 377/8976 (зі змінами).

3.9. Тимчасовий адміністратор має право за погодженням з Національним банком установлювати максимальну суму (ліміт), що може бути виплачена протягом одного операційного дня банку:

за зобов'язаннями, які пов'язані з обслуговуванням господарської діяльності банку;

вимог кредиторів щодо виплати заробітної плати, аліментів, пенсій, стипендій, соціальних допомог;

на виконання доручення клієнтів, що містяться в розрахункових документах, які надійшли до банку під час дії тимчасової адміністрації, за рахунок коштів, що надійшли цим клієнтам.

Для погодження установлених лімітів тимчасовий адміністратор надає Національному банку таку інформацію:

перелік видів вимог та категорій кредиторів, за вимогами яких установлюються ліміти тимчасового адміністратора;

визначення суми за кожним з видів вимог та категорій кредиторів;

період, на який установлюються ліміти тимчасового адміністратора;

обґрунтування необхідності задоволення вимог перелічених кредиторів.

3.10. Тимчасовий адміністратор установлює ліміти на виплату зобов'язань відповідно до виконання кошторису доходів та витрат банку.

Виплати за кожною із груп витрат, за якими установлюються ліміти, здійснюються на підставі щоденного їх розрахунку із забезпеченням в умовах установленого обмеження (лімітів) виплат пропорційно за кожною групою витрат, а в межах кожної групи витрат - пропорційно за кожним отримувачем коштів.

Установлені тимчасовим адміністратором ліміти на виплату зобов'язань банку погоджуються Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків (далі - Комісія Національного банку).

3.11. Протягом дії мораторію тимчасовий адміністратор повертає помилково зараховані кошти, якщо вони надійшли після його призначення та введення мораторію.

3.12. Протягом дії мораторію тимчасовий адміністратор уживає заходів для відновлення фінансового стану банку, зокрема шляхом:

а) погашення вкладником банку простроченої заборгованості за наданим банком позичальнику кредитом, якщо вкладник одночасно є позичальником банку;

б) погашення вкладником банку простроченої заборгованості за наданим банком позичальнику кредитом, якщо вкладник і позичальник є різними особами;

в) погашення третьою особою, яка не є клієнтом банку, простроченої заборгованості за наданим банком позичальнику кредитом, якщо таке погашення здійснюється грошовими коштами;

г) погашення в інший спосіб згідно із законодавством України простроченої та/або пролонгованої заборгованості за наданим банком позичальнику кредитом, а також дострокове погашення заборгованості за наданим банком позичальнику кредитом як один із заходів відновлення діяльності банку відповідно до програми фінансового оздоровлення банку.

Тимчасовий адміністратор має дотримуватися норм Цивільного кодексу України , що регулюють питання виконання та припинення зобов'язань, а також вимог Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 03.12.2003 № 516, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29.12.2003 за № 1256/8577 (зі змінами), та Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах , затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 № 492, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 17.12.2003 за № 1172/8493 (зі змінами), у частині правового режиму вкладних рахунків.

4.1. Тимчасовий адміністратор у період своєї діяльності користується службовими приміщеннями, засобами зв'язку, автомобільним транспортом та іншими технічними засобами, які належать банку, у порядку та на умовах, установлених для виконавчого органу банку, якщо інтереси безпеки тимчасового адміністратора або його захисту не вимагають установлення особливих умов праці та технічного забезпечення тимчасового адміністратора, його представників та інших осіб, залучених до виконання процедури тимчасової адміністрації.

4.2. Тимчасовий адміністратор призначає відповідального за безпеку, у тому числі приміщень банку.

4.3. Тимчасовий адміністратор зобов'язаний ужити заходів щодо захисту службової інформації та технічного оснащення банку.

У разі неможливості продовження діяльності банку в приміщеннях або використання технічного оснащення банку за призначенням тимчасовий адміністратор негайно повідомляє про це Національний банк.

5.1. Тимчасовий адміністратор призначає уповноважену особу у відокремленому підрозділі банку (з наданням довіреності на виконання відповідних функцій), який розташований за межами України.

5.2. Представник тимчасового адміністратора, якого призначено у створений (зареєстрований) на території іноземної держави відокремлений підрозділ банку, під час здійснення своїх повноважень керується законодавством України, а також законодавством іноземної держави, на території якої створений (зареєстрований) відокремлений підрозділ банку.

5.3. Тимчасовий адміністратор не пізніше наступного дня після призначення тимчасової адміністрації банку зобов'язаний надіслати у відокремлений підрозділ банку, створений на території іноземної держави, листа про необхідність дотримання передбачених законодавством України вимог унаслідок призначення тимчасової адміністрації.

5.4. Витрати на відрядження представника тимчасового адміністратора (якщо він призначений не з числа працівників, які постійно працюють у відокремленому підрозділі банку) під час дії тимчасової адміністрації мають бути передбачені в кошторисі витрат тимчасового адміністратора.

5.5. Тимчасовий адміністратор має право звернутися до Національного банку з питання сприяння в організації взаємодії тимчасового адміністратора з органами банківського нагляду держави, на території якої розташований відокремлений структурний підрозділ банку.

1.1. Тимчасовий адміністратор протягом одного місяця з дня свого призначення забезпечує здійснення інвентаризації активів, зобов'язань (уключаючи обліковані на позабалансових рахунках). Під час інвентаризації перевіряється та документально підтверджується їх наявність, стан та оцінка.

Інвентаризація здійснюється з метою визначення достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності, а також реального фінансового стану банку для забезпечення здійснення ефективної тимчасової адміністрації.

Тимчасовий адміністратор під час проведення інвентаризації зобов'язаний:

перевірити та документально підтвердити наявність, стан та оцінку активів і зобов'язань;

виявити необоротні активи та запаси матеріальних цінностей, які втратили свою споживчу вартість, морально застаріли, зносилися і стали непридатними для подальшого використання за призначенням, а також ті, що відповідають критеріям визнання активами, однак не використовуються в діяльності банку;

оцінити достовірність класифікації активів банку (кредитів, цінних паперів, дебіторської заборгованості) та правильність формування резервів, наявності та стану забезпечення за активними операціями банку;

визначити негативно класифіковані активи, активи, які не приносять прибуток, основні засоби, які не використовуються в діяльності банку.

1.2. Тимчасовий адміністратор для проведення інвентаризації видає наказ про здійснення інвентаризації, яким призначає інвентаризаційну комісію, у тому числі голову, заступника голови інвентаризаційної комісії, робочі групи за певними напрямами роботи та керівників цих груп. У наказі про здійснення інвентаризації призначається дата, на яку проводиться інвентаризація, і строк її проведення.

Обов'язки голови інвентаризаційної комісії здійснює безпосередньо тимчасовий адміністратор або особа, уповноважена ним відповідно до функціональних обов'язків. До складу інвентаризаційної комісії обов'язково має включатися головний бухгалтер банку або його заступник.

Якщо банк здійснював професійну діяльність на ринку цінних паперів, то для проведення інвентаризації цінних паперів доцільно залучити (за договором) осіб, які мають відповідне кваліфікаційне свідоцтво.

Якщо тимчасовий адміністратор призначений для управління банком, який має розгалужену мережу відокремлених структурних підрозділів, то може створюватися центральна інвентаризаційна комісія, яка координує роботу робочих інвентаризаційних комісій за певними напрямами та інвентаризаційних комісій відокремлених структурних підрозділів банку. У цьому разі інвентаризаційні комісії відокремлених структурних підрозділів банку створюються за наказами представників тимчасового адміністратора в цих підрозділах банку.

1.3. Активи, зобов'язання (також обліковані на позабалансових рахунках), що інвентаризуються, уключаються до інвентаризаційних описів.

Тимчасовий адміністратор має право використовувати форми інвентаризаційних документів, які застосовувалися в банку, якщо визнає їх ефективними, та/або розробити нові форми.

1.4. Результати інвентаризації відображаються в протоколах засідання інвентаризаційної комісії. Протокол засідання інвентаризаційної комісії має бути розглянутий і затверджений тимчасовим адміністратором (представником тимчасового адміністратора у відокремленому структурному підрозділі банку / керівником відокремленого структурного підрозділу) у п'ятиденний строк від дня складання.

За результатами інвентаризації тимчасовий адміністратор уживає заходів щодо врегулювання виявлених розбіжностей. Вартість повністю втрачених (зіпсованих або тих, яких не вистачає) необоротних активів та інших матеріальних цінностей списується з балансу банку.

Тимчасовий адміністратор зобов'язаний провести службове розслідування з метою встановлення осіб, які мають відшкодовувати нестачі і втрати матеріальних цінностей, виявлені під час інвентаризації активів.

Тимчасовий адміністратор за результатами інвентаризації вживає заходів щодо списання основних засобів та запасів матеріальних цінностей, які не можуть бути визнані активами, а також безнадійної заборгованості відповідно до законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку.

1.5. Перелік нормативно-правових актів та інших документів, якими тимчасовий адміністратор керується під час здійснення інвентаризації, наведений у додатку 3 до цього Посібника.

2.1. Тимчасовий адміністратор з метою оцінки фінансового стану банку та визначення можливості відновлення його діяльності, а також приведення діяльності банку в правову та фінансову відповідність з вимогами законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку перевіряє договірну, бухгалтерську, звітну, касову і канцелярську документацію, документи правління, спостережної ради, ревізійної комісії, підрозділів з питань аналізу та управління ризиками, юридичної служби, служб безпеки та внутрішнього аудиту щодо діяльності банку, зокрема:

а) переглядає умови всіх договорів оренди, за якими банк є орендодавцем (або орендарем), з точки зору потреби в них та прийнятності умов оренди;

б) з метою запобігання втраті активів банку оцінює договори, що стосуються господарських, майнових, будь-яких операцій банку, які здійснювалися відповідно до банківського законодавства, і подають позови до суду про визнання недійсними окремих договорів відповідно до вимог статті 81 Закону про банки, їх розірвання, якщо ці угоди є збитковими або непотрібними згідно з вимогами статті 80 Закону про банки, а також договори з пов'язаними особами, що були укладені з порушенням вимог статті 52 Закону про банки, на умовах, сприятливіших за звичайні;

в) оцінює вартість активів банку, зокрема активів відокремлених структурних підрозділів, і вживає заходів щодо оптимізації мережі цих підрозділів;

г) виявляє кредиторів банку, визначає розміри їх вимог щодо грошових зобов'язань банку та здійснює заходи згідно з вимогами з цих питань глави 5 розділу V Положення про застосування заходів впливу ;

ґ) організовує (у разі потреби) комплексну перевірку діяльності банку із залученням зовнішнього аудиту;

д) здійснює аналіз кошторису доходів і витрат банку, у тому числі адміністративно-господарських витрат. Планування рівня витрат на поточний квартал визначається з урахуванням фактичних витрат за попередній квартал та динаміки співвідношення доходів і витрат. Не допускається випереджувальне зростання витрат порівняно з доходами.

2.2. Для визначення реального фінансового стану банку тимчасовий адміністратор отримує документи відповідно до додатка 4 до цього Посібника.

3.1. Тимчасовий адміністратор здійснює оперативний контроль за фінансовим станом банку з метою відновлення його стабільної діяльності та своєчасного реагування на зміни в його роботі, у тому числі його відокремлених структурних підрозділів.

3.2. Для проведення оперативного контролю за фінансовим станом банку тимчасовий адміністратор розробляє платіжний календар банку, у якому детально розшифровуються планові надходження та списання коштів за окремими статтями.

3.3. Платіжний календар розробляється на щомісячній основі з проведенням щотижневого моніторингу його виконання, виявлення та аналізу причин відхилень фактичних показників від планових.

1.1. Тимчасовий адміністратор у строк до двох тижнів з дня призначення тимчасової адміністрації, якщо запровадження тимчасової адміністрації безпосередньо не пов'язане із погіршенням фінансового стану банку, складає план дій тимчасового адміністратора.

План дій тимчасового адміністратора складається залежно від характеру порушень та проблем, що призвели до потреби призначення тимчасового адміністратора, фінансового стану банку, конкретної ситуації, що склалася в банку, та стратегії розв'язання проблем банку з найменшими витратами (для суспільства, системи та економіки) на період дії тимчасової адміністрації.

План дій тимчасового адміністратора має містити таке:

комплекс заходів щодо усунення підстав, що зумовили запровадження тимчасової адміністрації;

цільові показники, які планується досягти під час його виконання;

інше залежно від проблем, що виникли в діяльності банку.

План дій тимчасового адміністратора надається Національному банку одночасно з попереднім письмовим звітом.

1.2. У разі призначення в банку тимчасової адміністрації у зв'язку із загрозою втрати ним платоспроможності та/або погіршенням фінансового стану тимчасовий адміністратор вживає заходів відповідно до програми фінансового оздоровлення банку.

Програма фінансового оздоровлення банку складається відповідно до вимог Положення про застосування заходів впливу та має містити:

а) цільові показники, які планується досягти за період тимчасового управління банку (капітал банку, резерви, економічні нормативи, доходи, витрати, фінансовий результат тощо);

б) перелік (комплекс) заходів щодо стабілізації діяльності банку:

першочергові заходи підвищення ліквідності та приведення її у відповідність до нормативного рівня;

заходи фінансового оздоровлення за рахунок коштів учасників, інвесторів, шляхом реорганізації тощо;

заходи приведення діяльності банку у відповідність до вимог банківського законодавства та нормативно-правових актів Національного банку, не пов'язані з фінансовим станом банку;

інше залежно від проблем, що виникли в діяльності банку.

У переліку (комплексі) заходів щодо стабілізації діяльності банків мають зазначатися терміни виконання і відповідальні особи.

1.3. Тимчасовий адміністратор складає програму фінансового оздоровлення банку з урахуванням необхідності забезпечення:

накопичення коштів у сумі, достатній для здійснення розрахунків із кредиторами банку після закінчення дії мораторію;

мінімізації витрат на здійснення заходів щодо оздоровлення банку з одночасним максимальним задоволенням вимог кредиторів банку.

1.4. Тимчасовий адміністратор уносить до плану дій тимчасового адміністратора (до програми фінансового оздоровлення банку) зміни залежно від проблем, що виникають під час його (її) виконання.

Зміни до плану дій тимчасового адміністратора (програми фінансового оздоровлення банку) затверджуються Комісією Національного банку на підставі обґрунтованого клопотання тимчасового адміністратора.

2.1. Тимчасовий адміністратор не пізніше ніж через два тижні з дня призначення подає уповноваженому структурному підрозділу Національного банку попередній звіт про свою роботу (додаток 5 до цього Посібника) та інформацію до цього звіту згідно з додатками 14 - 25 до цього Посібника.

2.2. Попередній звіт має містити результати здійснених тимчасовим адміністратором заходів щодо визначення реального фінансового стану банку.

Звіт має складатися відповідно до вимог статті 83 Закону про банки, а також містити:

а) оцінку фінансового стану та платоспроможності банку (дотримання економічних нормативів, рівень формування резервів, фінансовий результат у розрізі статей звіту про прибутки та збитки, рівень прибутковості активів та капіталу; стан ризиковості операцій, стан виконання своїх зобов'язань перед вкладниками та іншими кредиторами, наявні можливості для підвищення ліквідності тощо). Окремо зазначається орієнтовний розмір коштів, потрібних для фінансового оздоровлення банку (для приведення нормативів капіталу у відповідність до встановлених вимог, уключаючи збільшення статутного капіталу, а також відчуження активів та реструктуризації зобов'язань);

б) інформацію про:

загальний обсяг оборотних і необоротних активів;

обсяг негативно класифікованих, збиткових, неефективних активів із розшифруванням за видами активів, у тому числі активів, що утворилися внаслідок укладання договорів з пов'язаними особами з порушенням вимог статті 52 Закону про банки, на умовах, сприятливіших за звичайні, та їх відношення до загальних активів;

обсяг основних засобів і нематеріальних активів, їх відношення до загальних активів із розшифруванням переліку нерухомого майна та зазначенням його ринкової вартості;

обсяг основних засобів і нематеріальних активів та інших матеріальних цінностей, що не використовуються в діяльності банку, та їх відношення до загальних активів;

обсяг вкладень в асоційовані та дочірні компанії з розшифруванням їх переліку;

обсяг дебіторської заборгованості з розшифруванням за видами заборгованості;

обсяг коштів в інших банках та коштів інших банків, наданих та отриманих міжбанківських кредитів, розміщених і залучених міжбанківських строкових вкладів (депозитів), з розшифруванням у розрізі банків із зазначенням строків надання та повернення і процент за користування;

обсяг і перелік активів і зобов'язань інсайдерів банку;

перелік 20 найбільших позичальників із зазначенням обсягу заборгованості;

перелік 20 найбільших кредиторів із зазначенням суми зобов'язань;

обсяг коштів фізичних осіб із зазначенням суми коштів, що підлягає відшкодуванню з Фонду в разі ліквідації банку;

обсяг невиконаних у строк зобов'язань з вини банку з розшифруванням за видами зобов'язань;

наявність збиткових та прибутково працюючих відокремлених структурних підрозділів із зазначенням їх переліку та ринкової вартості;

прогнозний розмір ліквідаційної маси та її відношення до зобов'язань банку (на випадок неможливості фінансового оздоровлення банку) з наданням загального обсягу та переліку ліквідних активів за видами активів;

в) розрахунок статутного капіталу банку у випадку зменшення номінальної вартості акцій банку;

г) інформацію про причини, що призвели до погіршення фінансового стану банку;

ґ) інформацію щодо роботи з акціонерами в частині їх участі в оздоровленні банку;

д) інформацію про проведену роботу щодо реструктуризації зобов'язань;

е) один із таких висновків:

про можливості фінансового оздоровлення банку та стабілізації його діяльності із зазначенням конкретних пропозицій (шляхів вирішення проблем). У разі пропозиції щодо реорганізації банку зазначається прогнозний розмір витрат банку на здійснення цієї процедури;

про неможливість приведення діяльності банку в правову та фінансову відповідність до банківського законодавства, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку та пропозиції щодо відкликання банківської ліцензії і ліквідації банку.

Неможливість приведення діяльності банку в правову та фінансову відповідність до банківського законодавства визначається, якщо:

значення будь-якого з нормативів капіталу становить менше однієї третини нормативного;

немає пропозицій акціонерів щодо оздоровлення банку.

3.1. Тимчасовий адміністратор подає статистичну та фінансову звітність у порядку, встановленому законодавством України, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку, які підписуються ним і головним бухгалтером банку та за потреби скріплюються відбитками печатки банку.

3.2. Тимчасовий адміністратор щомісяця до 20 числа подає уповноваженому структурному підрозділу Національного банку звіт про свою діяльність і фінансовий стан банку (далі - звіт).

У звіті тимчасовий адміністратор відображає результати проведеної ним роботи щодо виконання заходів стабілізації діяльності банку:

а) програми фінансового оздоровлення:

пошуку інвесторів та юридичних осіб, які мають намір стати інвесторами;

здійснення заходів щодо:

збільшення статутного капіталу, організації додаткової емісії акцій банку та, у разі потреби, їх розміщення серед інвесторів;

продажу (обміну) активів, відокремлених структурних підрозділів банку;

стягнення боргів, реструктуризації, банкрутства боржників;

виконання зобов'язань перед вкладниками та іншими кредиторами, реструктуризації зобов'язань банку;

інше;

б) плану реорганізації;

в) приведення діяльності банку у відповідність до вимог банківського законодавства, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку, не пов'язаних з фінансовим оздоровленням або реорганізацією банку;

г) інше відповідно до плану дій тимчасового адміністратора.

До звіту додається інформація відповідно до додатків 14 - 25 .

3.3. Тимчасовий адміністратор надає Національному банку інформацію за результатами інвентаризації або перевірки діяльності банку щодо оцінки вартості активів та зобов'язань банку та перелік заходів, що здійснені тимчасовим адміністратором за звітний період, із зазначенням суттєвих порушень, виявлених тимчасовим адміністратором під час проведення інвентаризації та перевірки.

Така інформація включається до складу щомісячного звіту тимчасового адміністратора.

3.4. Тимчасовий адміністратор у звіті надає висновок про неможливість приведення діяльності банку в правову та фінансову відповідність до банківського законодавства, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку, якщо:

після опублікування повідомлення про пошук інвесторів щодо фінансового оздоровлення банку немає прийнятних пропозицій;

виконання запланованих заходів з фінансового оздоровлення банку або його реорганізації є неможливим;

акціонери, потенційні інвестори не виконали своїх зобов'язань, унаслідок чого відновлення належного фінансового стану банку стало неможливим;

протягом дії мораторію не накопичено коштів у сумі, достатній для задоволення вимог кредиторів банку.

3.5. Тимчасовий адміністратор подає уповноваженому структурному підрозділу Національного банку щомісяця до 20 числа звіт про використання коштів згідно з кошторисом витрат тимчасового адміністратора (додаток 6).

3.6. Тимчасовий адміністратор на вимогу Національного банку у встановлені ним строки надає додаткову інформацію (щодекадну, щоденну тощо) щодо своєї діяльності.

4.1. Тимчасовий адміністратор за 10 робочих днів до закінчення строку дії тимчасової адміністрації або за станом на дату прийняття тимчасовим адміністратором чи Національним банком рішення про дострокове припинення тимчасової адміністрації подає уповноваженому структурному підрозділу Національного банку остаточний звіт про результати своєї роботи (додаток 7).

4.2. Остаточний звіт має містити таке:

інформацію про фінансовий стан банку;

висновок про вирішення проблем, які були підставою для призначення тимчасової адміністрації;

перелік заходів, здійснених тимчасовим адміністратором за період його діяльності;

пропозиції щодо подальшої діяльності банку (продовження діяльності банку та доцільність відновлення повноважень органів управління банку або відкликання банківської ліцензії та призначення ліквідатора).

1.1. Залежно від причин, які призвели до погіршення фінансового стану банку, тимчасовий адміністратор може вжити таких заходів:

а) розробити програму фінансового оздоровлення банку відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку;

б) розробити план реорганізації банку;

в) підвищити (відновити) платоспроможність, ліквідність банку без залучення інвесторів шляхом:

диверсифікування активів і зобов'язань за строками;

зупинення виплати дивідендів чи розподілу капіталу банку в будь-якій іншій формі до завершення виконання заходів фінансового оздоровлення та стабілізації діяльності банку;

активізації претензійно-позовної роботи, у тому числі шляхом забезпечення позовів (за потреби) про стягнення грошових сум з окремих боржників банку, які є громадянами України, у вигляді тимчасового обмеження в праві їх виїзду за кордон;

перегляду та переоформлення кредитних договорів за раніше наданими пільговими кредитами на загальних умовах, які встановлені тимчасовим адміністратором або внутрішніми документами банку, що визначають його кредитну та облікову політику;

зупинення операцій з підвищеним рівнем ризику, що спричиняють втрату активів і капіталу та створюють загрозу інтересам кредиторів і вкладників;

припинення вкладання коштів у статутні фонди інших юридичних осіб та продажу акцій (часток) у статутних капіталах інших юридичних осіб, що не приносять прибутку або малоприбуткові;

повернення депозитів з інших банків;

продажу основних засобів та інших товарно-матеріальних цінностей, що не використовуються банком;

ліквідації збиткових структурних підрозділів банку та продажу частки участі в статутних капіталах дочірніх підприємств;

відчуження кредитної заборгованості та інших активів банку на умовах договору про відступлення права вимоги;

проведення реструктуризації зобов'язань банку перед його кредиторами;

скорочення адміністративно-господарських витрат;

зменшення витрат банку, забезпечення прибуткової діяльності та підвищення рівня рентабельності діяльності/операцій;

погашення прострочених платежів банку (кредитів, дебіторської заборгованості, боргових цінних паперів) та списання безнадійної заборгованості за ними;

відчуження боргових цінних паперів, що не мають активного ринку;

уживання інших заходів з фінансового оздоровлення та відновлення платоспроможності банку відповідно до глави 5 розділу V Положення про застосування заходів впливу залежно від проблем, що виникли у діяльності банку;

г) здійснити пошук інвесторів.

1.2. Тимчасовий адміністратор після визначення реального фінансового стану банку вносить зміни до кошторису доходів і витрат банку (додатки 8 - 12).

Під час планування та обліку доходів та витрат банку тимчасовий адміністратор дотримується вимог Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України , затверджених постановою Правління Національного банку України від 18.06.2003 № 255, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 11.07.2003 за № 583/7904 (зі змінами), та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 919/9518 (зі змінами).

1.3. Тимчасовий адміністратор інформує учасників банку про реальний фінансовий стан банку (розмір регулятивного капіталу, дотримання економічних нормативів, зниження ринкової вартості акцій банку, обсяг негативно класифікованих активів тощо) та зазначає про необхідність вжиття таких заходів:

залучення додаткових коштів для збільшення статутного капіталу;

залучення коштів на умовах субординованого боргу;

реструктуризації активів та зобов'язань;

фінансової допомоги банку на вигідних для нього умовах.

У разі отримання від учасників банку пропозицій щодо вкладання коштів для збільшення статутного капіталу банку тимчасовий адміністратор аналізує інформацію про їх фінансовий стан та документи, що підтверджують наявність коштів для збільшення статутного капіталу відповідно до вимог Національного банку.

2.1. Тимчасовий адміністратор контролює виконання банком зобов'язань за кредитами рефінансування, отриманими від Національного банку.

Тимчасовий адміністратор має право звернутися до Національного банку з клопотанням щодо:

пролонгації строку дії кредитних договорів;

відстрочення погашення зобов'язань банку;

відстрочення сплати нарахованих процентів;

зміни процентних ставок за кредитними договорами.

Тимчасовий адміністратор зобов'язаний звернутися до Національного банку в разі необхідності заміни предмета застави за кредитами рефінансування у випадку:

знецінення/зміни вартості майна;

надходження пропозицій щодо капіталізації банку за участю інвестора, якщо предметом застави є акції банку;

відчуження активів банку.

2.2. Тимчасовий адміністратор згідно з вимогами Положення про кредитну підтримку Національним банком України в разі реальної загрози стабільності їх роботи , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.04.2009 № 262, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.05.2009 за № 408/16424 (зі змінами), зобов'язаний щомісяця надавати Національному банку інформацію про стан виконання банком програми фінансового оздоровлення і звіт про використання банком кредитних коштів та про дотримання ним обмежень, установлених постановою Правління Національного банку про надання кредиту.

2.3. Тимчасовий адміністратор відповідно до програми фінансового оздоровлення має право звернутися до Національного банку щодо підтримання ліквідності банку.

3.1. Під час вирішення питань щодо залучення нових інвесторів тимчасовий адміністратор керується вимогами глави 10 розділу V Положення про застосування заходів впливу .

3.2. Залучення інвесторів передбачає збільшення статутного капіталу банку.

Інвестори, які залучаються до фінансового оздоровлення банку, мають відповідати вимогам, установленим пунктом 10.5 глави 10 розділу V Положення про застосування заходів впливу . Ті з них, які внаслідок реструктуризації капіталу стануть власниками істотної участі, мають відповідати встановленим вимогам Національного банку щодо фінансового стану та ділової репутації майбутнього власника істотної участі та отримати відповідний письмовий дозвіл Національного банку згідно з умовами, встановленими Положенням про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень , затвердженим постановою Правління Національного банку України від 31.08.2001 № 375, зареєстрованим Міністерством юстиції України 24.10.2001 за № 906/6097 (зі змінами) (далі - Положення про створення банків).

Для визначення розміру власних коштів інвестора для формування статутного капіталу потрібно враховувати їх достатність для:

придбання акцій, викуплених банком;

часткового або повного викупу акцій, які належать акціонерам банку (якщо таке передбачається програмою фінансового оздоровлення);

викупу акцій нової емісії.

Якщо пропозиції щодо збільшення статутного капіталу отримані від двох і більше інвесторів, тимчасовий адміністратор пропонує таким інвесторам укласти між собою договір, у якому визначити:

долю участі кожного з них у капіталізації банку та в інших заходах фінансового оздоровлення банку та межі відповідальності кожного з них;

уповноважену на укладання договорів від їх імені особу.

Тимчасовий адміністратор під час встановлення наявності власних коштів у інвесторів для формування статутного капіталу має керуватися Положенням про створення банків .

Тимчасовий адміністратор також розглядає та аналізує пропозиції щодо фінансового оздоровлення банку іншим фінансово стабільним банком, який контролюватиме його на правах материнського банку (зі створенням холдингової групи або включенням до існуючої холдингової групи) або кількома банками з метою створення банківської корпорації.

3.3. Тимчасовий адміністратор у разі залучення потенційних інвесторів до програми фінансового оздоровлення має враховувати таке:

строк реалізації програми фінансового оздоровлення не повинен перевищувати строку дії тимчасової адміністрації;

перерозподіл участі в статутному капіталі банку на користь інвесторів, які беруть на себе зобов'язання щодо фінансового оздоровлення банку, здійснюється в першу чергу за рахунок викупу інвесторами тих акцій банку, які були викуплені банком у акціонерів;

зменшення обсягу негативно класифікованих активів банку може бути здійснене шляхом передавання таких активів одночасно із зобов'язаннями банку перед акціонерами та пов'язаними особами до санаційного або іншого проблемного банку.

3.4. Тимчасовий адміністратор з метою прискорення капіталізації і забезпечення стабільної діяльності банку, у тому числі із залученням інвесторів, може здійснювати заходи відповідно до Спеціального порядку здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення банків , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 01.12.2008 № 405, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України за № 1210/15901 (зі змінами).

4.1. Тимчасовий адміністратор залучає суб'єктів оціночної діяльності для здійснення незалежної оцінки акцій (часток, паїв) банку та активів, які підлягають відчуженню.

4.2. Відчуження активів банку тимчасовий адміністратор може здійснювати шляхом:

проведення аукціону або конкурсу;

проведення біржових торгів через товарну біржу;

продажу на фондовій біржі або через торговельно-інформаційну систему;

у інший спосіб відповідно до законодавства України.

4.3. Для відчуження активів банку, а також відокремленого структурного підрозділу банку як цілісного майнового комплексу тимчасовий адміністратор має отримати згоду Національного банку в порядку, визначеному розділом V Положення про застосування заходів впливу .

4.4. Тимчасовий адміністратор може здійснити відповідну маркетингову компанію з метою залучення більшої кількості покупців активів банку або його відокремлених структурних підрозділів як цілісних майнових комплексів.

4.5. Для відчуження відокремленого структурного підрозділу банку тимчасовий адміністратор має здійснити такі заходи:

провести інвентаризацію активів, зобов'язань;

урегулювати виявлені за результатами інвентаризації розбіжності відповідно до нормативно-правових актів Національного банку та облікової політики банку, у тому числі нарахування (списання) резервів;

укласти договір із суб'єктом оціночної діяльності про оцінку відокремленого структурного підрозділу банку як цілісного майнового комплексу відповідно до законодавства України.

4.6. Тимчасовий адміністратор після укладення з покупцем договору про купівлю-продаж у строки, зазначені в цьому договорі, здійснює передавання майна, коштів, документації банку-покупцю за передавальним актом за формою, аналогічною до передбаченої цим Посібником для реорганізації банку шляхом злиття/приєднання (додатки 30, 31).

У разі відчуження відокремленого структурного підрозділу банку як цілісного майнового комплексу в договорі має бути обумовлена конкретна дата, на яку складатиметься передавальний акт (баланс).

4.7. Тимчасовий адміністратор здійснює відчуження оборотних активів банку на умовах договорів, зразки яких наведені в додатках 27, 28, 29, 32 до цього Посібника.

4.8. Тимчасовий адміністратор здійснює відчуження активів банку на аукціоні, за конкурсом.

Відчуження активів банку на аукціоні полягає в переході права власності до покупця, який запропонував за нього під час торгів найвищу ціну та сплатив її.

Відчуження активів банку за конкурсом полягає в переході права власності до покупця, який запропонував за нього найвищу ціну, сплатив її і взяв зобов'язання виконати всі визначені умови конкурсу.

В умовах конкурсу зазначаються початкова ціна продажу активу та строки оплати. Крім того, умовами конкурсу можуть бути:

використання активів банку в операційній діяльності банків (зокрема для створення нового банку або створення відокремлених структурних підрозділів діючих банків);

передавання одночасно з активами зобов'язань банку;

інше, залежно від можливостей корисного використання активу.

Тимчасовий адміністратор у разі продажу активів на аукціоні або за конкурсом має право використати процедуру проведення аукціону або конкурсу, визначену Законом України "Про приватизацію невеликих державних підприємств (малу приватизацію)" , з урахуванням вимог Положення про застосування заходів впливу .

Тимчасовий адміністратор для продажу активів на аукціоні має право залучити організатора аукціону за договором або доручити проведення торгів кваліфікованому працівникові банку.

Продаж активів за конкурсом здійснює, як правило, конкурсна комісія, призначена тимчасовим адміністратором.

Переможець конкурсу визначається на закритому засіданні комісії, рішення якого оформляється у формі протоколу, зразок якого наведений у додатку 26 до цього Посібника.

Переможець конкурсу визначається в присутності осіб, які подали пропозиції на участь у торгах.

Порядок проведення тимчасовим адміністратором аукціону, порядок та умови проведення конкурсу, перелік потенційних покупців активів банку підлягає погодженню Комісією Національного банку.

4.9. Тимчасовий адміністратор класифікує окремі активи (види активів) або групи вибуття (сукупність активів, задіяних в одній операції) як утримувані для продажу, якщо їх балансова вартість згідно з програмою фінансового оздоровлення банку (планом реорганізації банку) відшкодовуватиметься шляхом проведення операції з продажу, а не поточного використання.

Зазначені активи підлягають класифікації як утримувані для продажу, якщо вони придатні для негайного продажу і їх продаж протягом року з дати класифікації є високоймовірним.

Відображення в бухгалтерському обліку операцій, пов'язаних з визнанням продажу активів, зобов'язань, здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку, що регулюють бухгалтерський облік кредитних, вкладних (депозитних) операцій, операцій з цінними паперами та основних засобів і нематеріальних активів.

4.10. Тимчасовий адміністратор у договорі про передавання активів одночасно із зобов'язаннями банку має передбачити:

забезпечення безперебійного обслуговування клієнтів банку;

порядок інформування клієнтів проблемного банку про зміни щодо їх обслуговування;

порядок інформування Фонду;

порядок компенсування витрат, пов'язаних із продовженням обслуговування клієнтів банку;

порядок інформування сторін договору за запитами державних органів;

зобов'язання банку-правонаступника щодо відшкодування витрат на оформлення відповідних прав, сплату податків, зборів, штрафів, мита з дати, передбаченої в договорі, та в майбутньому.

4.11. Передавання активів та/або зобов'язань банку, у якому запроваджено тимчасову адміністрацію, здійснюється за актом про передавання-приймання.

Під час передавання активів банку до акта про передавання-приймання мають додаватися:

перелік активів із зазначенням їх найменування, вартості (балансової і ринкової, яка визначена за результатами незалежної оцінки відповідно до законодавства України про оцінку майна) тощо;

документи, які підтверджують право власності на активи та забезпечення за ними;

виписки з рахунків, які підтверджують суму залишку коштів на рахунку;

електронна база даних та архів;

інші документи за згодою сторін.

Під час передавання зобов'язань банку до акта про передавання-приймання мають додаватися:

перелік зобов'язань банку із зазначенням найменування кредиторів (вкладників), виду та суми заборгованості, реквізитів договорів тощо;

договори, які підтверджують виникнення зобов'язань банку;

виписки з рахунків, які підтверджують суму заборгованості;

електронна база даних та архів;

інші документи за згодою сторін.

4.12. Тимчасовий адміністратор під час прийняття рішення про одночасне відчуження активів і зобов'язань банку зобов'язаний забезпечити пріоритетність захисту інтересів кредиторів банку відповідно до черговості задоволення вимог кредиторів, установленої статтею 96 Закону про банки. Зобов'язання кожної черги передаються в повному обсязі.

Зобов'язання банку перед фізичними особами - вкладниками банку враховуються в першу чергу в межах сум, що підлягають відшкодуванню Фондом.

4.13. Тимчасовий адміністратор у разі недостатності активів для здійснення одночасного передавання активів і зобов'язань банку готує необхідні розрахунки та документи для розгляду питання щодо отримання фінансової допомоги банком, що отримує такі активи та зобов'язання.

5.1. Банк може бути реорганізований за рішенням Національного банку (у разі призначення тимчасової адміністрації) або тимчасового адміністратора.

Прийняте тимчасовим адміністратором рішення про реорганізацію банку погоджується Національним банком.

Реорганізація банку, у якому призначений тимчасовий адміністратор, може бути одним із заходів фінансового оздоровлення банку.

Реорганізація банку під час здійснення тимчасової адміністрації може здійснюватися шляхом злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення відповідно до вимог законодавства України.

Тимчасовий адміністратор може здійснювати реорганізацію проблемного банку за участю банків, у яких призначена тимчасова адміністрація, або за участю іншого банку.

5.2. Тимчасовий адміністратор подає Національному банку пропозиції щодо реорганізації банку в попередньому звіті тимчасового адміністратора або під час дії тимчасової адміністрації.

5.3. Тимчасовий адміністратор здійснює заходи з реорганізації банку в порядку, визначеному розділом V Положення про застосування заходів впливу .

Тимчасовий адміністратор під час здійснення реорганізації банку має також ураховувати вимоги статей 104 - 109 Цивільного кодексу України , Закону про банки, законів України "Про акціонерні товариства" , "Про господарські товариства" , "Про цінні папери та фондовий ринок" , "Про захист економічної конкуренції" , "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" , а також інших законодавчих актів України, нормативно-правового акта Національного банку про особливості реорганізації банку за рішенням його власників, Спеціальний порядок здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення банків та з урахуванням особливостей, визначених у главі 11 розділу V Положення про застосування заходів впливу .

5.4. Тимчасовий адміністратор спільно з іншим банком (у разі наміру злиття або приєднання), інвесторами (за їх наявності) або тимчасовим адміністратором іншого банку (у разі злиття/приєднання двох банків, у яких призначена тимчасова адміністрація) розробляє умови реорганізації, у тому числі окремі заходи фінансового оздоровлення, а також готує проект угоди про реорганізацію в разі злиття або приєднання банків і план реорганізації банку, який підлягає затвердженню Комісією Національного банку, обґрунтування, розрахунки та прогнозний баланс банку-правонаступника, які б засвідчували настання позитивних результатів для вкладників та інших кредиторів банку-правонаступника.

5.5. Тимчасовий адміністратор для погодження з Національним банком рішення про реорганізацію банку подає Національному банку рішення тимчасового адміністратора та документи, визначені Положенням про застосування заходів впливу .

5.6. Рішення тимчасового адміністратора про проведення реорганізації банку оформляється наказом. Цей наказ має містити рішення про реорганізацію в банку, призначення комісії для проведення реорганізації та її персонального складу.

Відповідно до вищезазначеного наказу тимчасовий адміністратор виконує повноваження голови комісії.

Рішення тимчасового адміністратора про реорганізацію банку набирає чинності після погодження з Національним банком реорганізації банку.

5.7. Під час складання проекту угоди про злиття або приєднання банків ураховуються вимоги законодавства України про акціонерні товариства та про банки.

До проекту угоди про реорганізацію банку включаються умови реорганізації банків, визначені в зразках плану реорганізації шляхом злиття або приєднання, наведених у нормативно-правовому акті Національного банку про реорганізацію банку за рішенням його власників.

Проект угоди про реорганізацію банку може містити заходи фінансового оздоровлення банку.

5.8. Тимчасовий адміністратор після отримання згоди Національного банку на реорганізацію банку виконує процедури, визначені в плані реорганізації, зокрема:

подає відповідно до статті 34 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" державному реєстратору документи для внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців запису про прийняте ним рішення щодо реорганізації банку;

уживає всіх можливих заходів щодо поліпшення якості активів і задоволення вимог кредиторів, у тому числі шляхом реструктуризації зобов'язань банку;

викупає акції/частки в учасників банку за ринковою вартістю в обсязі, який передбачений у пропозиції інвестора(ів);

продає акції/частки, викуплені банком, інвесторам;

бере участь у загальних зборах учасників банку, що реорганізовується;

організовує розміщення (обмін) акцій банку відповідно до законодавства України.

5.9. Тимчасовий адміністратор у разі реорганізації банку шляхом злиття або приєднання:

зазначає в передавальному акті зобов'язання банку, що реорганізовується, за рахунками клієнтів, які передаються банку-правонаступнику;

закриває рахунки клієнтів, за якими обліковуються зобов'язання, що передаються;

повідомляє відповідні органи державної податкової служби про закриття рахунків клієнтів - суб'єктів господарювання, постійних представництв, приватних нотаріусів та адвокатів у порядку, установленому Державною податковою адміністрацією України;

передає до банку-правонаступника справи з юридичного оформлення рахунків клієнтів згідно з передавальним актом.

Банк-правонаступник у разі призначення в ньому тимчасової адміністрації:

відображає отриману згідно з передавальним актом загальну суму зобов'язань за рахунками клієнтів банку, що реорганізовується, на окремому аналітичному рахунку, що відкритий за балансовим рахунком, визначеним Національним банком для обліку кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку;

відкриває рахунки клієнтам на підставі документів, які містяться в справах з юридичного оформлення рахунків, отриманих за передавальним актом від банку, що реорганізовується. Нові справи з юридичного оформлення рахунків клієнтів банк-правонаступник не формує;

виконує відповідні бухгалтерські проводки для відображення за відкритими рахунками клієнтів переданих йому зобов'язань;

повідомляє відповідні органи державної податкової служби про відкриття рахунків клієнтів - суб'єктів господарювання, постійних представництв, приватних нотаріусів та адвокатів у порядку, установленому Державною податковою адміністрацією України;

повідомляє клієнтів про відкриття їм рахунків у порядку, установленому внутрішніми положеннями банку.

5.10. Порядок відкриття/закриття кореспондентського рахунку банку-правонаступника (філії) в територіальному управлінні, в іншому банку-резиденті та порядок укладення/розірвання договорів на обслуговування в системі електронних платежів Національного банку визначений нормативно-правовим актом Національного банку про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті.

У разі закриття кореспондентських рахунків, відкритих в інших банках, банк (тимчасовий адміністратор) відповідно до вимог нормативно-правового акта Національного банку про правила реєстрації кореспондентських рахунків банків Національним банком протягом п'яти робочих днів має надати територіальному управлінню Національного банку за місцезнаходженням банку інформацію про дату закриття рахунків із зазначенням причин закриття та про стан кореспондентського рахунку (сума залишку та реквізити для переказу залишків, якщо такі були). Банк, який стає правонаступником іншого банку, що реорганізується, зобов'язаний протягом п'яти робочих днів або перереєструвати кореспондентські рахунки останнього, або закрити його кореспондентські рахунки.

6.1. Тимчасовий адміністратор з метою скорочення адміністративно-господарських витрат може прийняти рішення про внесення змін до штатного розпису, скорочення чисельності персоналу банку, зміни умов оплати праці.

Приймаючи ці рішення, тимчасовий адміністратор керується Кодексом законів про працю України (далі - КЗпП України), зокрема:

скорочення чисельності персоналу банку здійснюється на підставі статей 40, 41 КЗпП України ;

переважне право на роботу в разі вивільнення працівників у зв'язку зі змінами в організації виробництва та праці надається особам, визначеним у статті 42 КЗпП України;

тимчасовий адміністратор про вивільнення працівника повідомляє його не пізніше ніж за два місяці, пропонує працівникові іншу роботу, повідомляє державну службу зайнятості про наступне його вивільнення відповідно до статті 49-2 КЗпП України;

тимчасовий адміністратор про нові або зміну діючих умов оплати праці в бік погіршення повинен повідомити працівника не пізніше ніж за два місяці до їх запровадження згідно зі статтею 103 КЗпП України.

6.2. Зміни умов оплати праці шляхом зменшення заробітної плати з метою скорочення адміністративно-господарських виплат доцільно здійснювати шляхом зменшення додаткової заробітної плати, зменшення та/або відміни персональних надбавок, зміни умов преміювання працівників за основні результати діяльності, відміни виплати разових премій тощо. Зменшення або позбавлення розміру премії залежатиме від установлених умов преміювання працівників банку. В умовах преміювання, як правило, передбачаються основні показники роботи банку та показники роботи кожного структурного підрозділу, розміри преміювання за виконання цих показників, а також підстави та розміри для зменшення премій у разі невиконання або неналежного виконання будь-якого показника чи робіт.

6.3. З питань скорочення чисельності, зменшення заробітної плати доцільно використовувати консультації, що надаються фахівцями Міністерства праці та соціальної політики України в газеті "Праця і зарплата".

6.4. Тимчасовий адміністратор має керуватися під час вирішення питання про працевлаштування та оплату праці керівників банку підпунктами 6, 7 статті 80 Закону про банки, відповідно до яких тимчасовий адміністратор має право:

перевести їх на іншу посаду до часу закінчення процедури передавання-приймання активів та документації банку між тимчасовим адміністратором і керівниками банку, інвентаризації активів, зобов'язань і капіталу, зменшивши розмір оплати праці на цей період (наприклад, не виплачувати премію);

перевести керівників банку, за їх згодою, на іншу роботу з відповідними умовами оплати праці;

звільнити відповідно до законодавства України про працю.

6.5. Тимчасовий адміністратор у разі порушення окремими працівниками виконавської та трудової дисципліни звільняє їх з роботи відповідно до законодавства України про працю (крім матеріально відповідальних осіб, які тимчасовим адміністратором не можуть бути звільнені до закінчення процедури передавання-приймання матеріальних цінностей і підписання ними акта про передавання-приймання цих цінностей).

1. Тимчасовий адміністратор у разі призначення Національним банком тимчасової адміністрації банку через наявність публічного конфлікту в керівництві банку чи з інших причин відповідно до законодавства України, наслідком яких не є загроза платоспроможності банку чи погіршення його фінансового стану, вживає заходів відповідно до Закону про банки та Положення про застосування заходів впливу .

2. Тимчасовий адміністратор розробляє план дій тимчасового адміністратора, спрямований на вжиття заходів для відновлення діяльності банку, усунення причин, що зумовили призначення тимчасової адміністрації банку, та недопущення погіршення фінансового стану банку.

1. Тимчасовий адміністратор припиняє свою діяльність з дня прийняття Національним банком рішення про припинення тимчасової адміністрації або усунення тимчасового адміністратора від виконання обов'язків.

2. Рішення Національного банку про припинення тимчасової адміністрації або усунення тимчасового адміністратора від виконання обов'язків є підставою для розірвання договору про здійснення тимчасової адміністрації.

3. Тимчасовий адміністратор у разі прийняття Національним банком рішення про припинення тимчасової адміністрації у зв'язку з реорганізацією банку має право призначити своїм рішенням спостережну (наглядову) раду та правління такого банку.

Рішення тимчасового адміністратора про призначення спостережної (наглядової) ради та правління банку оформляється у вигляді наказу.

Тимчасовий адміністратор приймає рішення про призначення голови правління (ради директорів) після погодження кандидата на посаду Національним банком у день прийняття Національним банком рішення про припинення тимчасової адміністрації банку.

Рішення тимчасового адміністратора має бути погоджене учасниками банку, які брали участь у капіталізації банку.

4. Правління банку приступає до виконання своїх обов'язків у день прийняття тимчасовим адміністратором такого рішення. У цей самий день припиняються повноваження тимчасового адміністратора.

5. Тимчасовий адміністратор у разі припинення його діяльності зобов'язаний забезпечити передавання майна та документів банку його уповноваженим особам за станом на дату прийняття Національним банком такого рішення.

На час передавання майна та документів банку робота тимчасового адміністратора може бути оплачена в строки та розмірі, що встановлені рішенням нового тимчасового адміністратора або спостережної (наглядової) ради банку.

1. Статут банку (титульна сторінка статуту має бути засвідчена підписом заступника голови та відбитком печатки банку).

2. Реєстр акцій акціонерів банку.

3. Банківська ліцензія та дозвіл Національного банку на здійснення окремих операцій.

4. Інші дозволи (ліцензії), які має банк згідно із законодавством України.

5. Протоколи засідань і рішення спостережної ради, правління (ради директорів) банку та комітетів (кредитного, управління активами і пасивами, тарифного тощо).

6. Внутрішні положення про структурні підрозділи, посадові інструкції службових осіб банку.

7. Штатний розпис банку.

8. Перелік діючих договорів та оригінали договорів.

9. Звіти зовнішніх і внутрішніх аудиторів.

10. Звіти про інспектування.

11. Акти і довідки перевірок правоохоронних та контролюючих органів.

12. Список філій, представництв і дочірніх установ банку (уключаючи закордонні) із зазначенням юридичної адреси, кількості працівників (згідно зі штатним розписом та фактично).

13. Оборотно-сальдова відомість на останню дату по банку, у тому числі в розрізі філій.

14. Баланси дочірніх установ на останню звітну дату та закордонних філій.

15. Список осіб, які мають право першого і другого підписів на розрахункових документах, а також підписувати кредитні й інші договори, трудові договори та контракти.

16. Кошторис витрат банку.

17. Інші документи за рішенням тимчасового адміністратора.

1. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України , затверджене постановою Правління Національного банку України від 30.12.98 № 566, зі змінами (пункт 3.1.2).

2. Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства , затверджене постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 369, зі змінами (пункт 5.8 глави 5 розділу V).

3. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України , затверджена постановою Правління Національного банку України від 20.12.2005 № 480, зі змінами (розділ X).

4. Інструкція з бухгалтерського обліку запасів матеріальних цінностей банків України , затверджена постановою Правління Національного банку України від 10.12.2004 № 625.

5. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України , затверджена постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 № 481 (зі змінами).

6. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України , затверджена постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 № 358.

7. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків , затверджене постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279 (зі змінами).

8. Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами , затверджене постановою Правління Національного банку України від 02.02.2007 № 31 (зі змінами).

9. Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості , затверджене постановою Правління Національного банку України від 13.12.2002 № 505 (зі змінами).

10. Інструкція про касові операції в банках України , затверджена постановою Правління Національного банку України від 14.08.2003 № 337 (зі змінами).

11. Інші нормативно-правові акти Національного банку з питань бухгалтерського обліку.

12. Внутрішнє положення (інструкція) банку про організацію роботи з готівкою в частині проведення інвентаризації (ревізії) грошових білетів, монет та інших цінностей у грошовому сховищі та операційній касі.

13. Внутрішні положення про облікову політику банку, проведення інвентаризації та методика оцінки активів та зобов'язань.

1. Номенклатура справ банку.

2. Перелік внутрішніх положень банку.

3. Внутрішній документ (положення) банку, який визначає правила документообігу за операціями банку з клієнтами.

4. Внутрішній документ (положення) банку, який визначає правила документообігу та строки виконання документів за внутрішньобанківськими операціями.

5. Інформація про програмні продукти, що використовуються банком для здійснення міжбанківських розрахунків, функціонування внутрішньої платіжної системи, у розрізі трирівневої структури розрахунків, відповідно до якої формується операційний день банку у філіях та консолідований операційний день, із зазначенням:

назви програмного продукту;

сертифікації;

мультивалютності;

розробника програмного забезпечення;

організації, що забезпечує супроводження програмного продукту;

права власності (власний чи орендований);

напряму застосування;

форми обов'язкової звітності, що складається з використанням цього програмного продукту;

форми внутрішньої звітності, що складається з використанням цього програмного продукту.

6. Інші внутрішні документи банку.

Додаток 5

до Посібника тимчасового

адміністратора банку

ПОПЕРЕДНІЙ ЗВІТ

про роботу тимчасового адміністратора