Розглянувши пояснювальну записку Департаменту інспектування від 03 червня 2024 року № В/28-0012/66059, складену на підставі матеріалів проведеної Національним банком України позапланової інспекційної перевірки ТОВАРИСТВА З ДОДАТКОВОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ЕКТА" (код за ЄДРПОУ 42509958, місцезнаходження: Україна, 03150, місто Київ, вулиця Ділова, будинок 5, корпус 2, ЛІТЕРА В1) (далі -ТДВ "СК "ЕКТА"), Правління Національного банку України зазначає таке.

Згідно з наказом Національного банку України від 07 грудня 2023 року № 1246-но "Про організацію проведення позапланової інспекційної перевірки ТДВ "СК "ЕКТА"" (зі змінами) (далі - Наказ) проведено позапланову інспекційну перевірку ТДВ "СК "ЕКТА" станом на 08 грудня 2023 року за період діяльності з 29 червня 2023 року до 07 грудня 2023 року (включно) (далі - період діяльності) з питань, зазначених у Наказі.

Результати позапланової інспекційної перевірки, проведеної згідно з Наказом, свідчать про порушення ТДВ "СК "ЕКТА" вимог законодавства України, що регулювало діяльність із надання небанківських фінансових послуг на час вчинення порушення, зокрема:

пункту 168 глави 15 розділу II Положення про ліцензування та реєстрацію надавачів фінансових послуг та умови провадження ними діяльності з надання фінансових послуг, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 24 грудня 2021 року № 153 (зі змінами), чинного на час вчинення порушення (далі - Положення № 153), у частині недотримання обов'язку протягом строку дії ліцензії та до повного виконання зобов'язань за договорами з надання фінансових послуг забезпечувати дотримання встановленого обов'язкового нормативу достатності капіталу та платоспроможності;

абзацу першого пункту 3 розділу I, пункту 1 розділу III та пункту 1 розділу III Положення про обов'язкові критерії і нормативи достатності капіталу та платоспроможності, ліквідності, прибутковості, якості активів та ризиковості операцій страховика, затвердженого розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, від 07 червня 2018 року № 850, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06 липня 2018 року за № 782/32234 (зі змінами), чинного на час вчинення порушення (далі -Положення № 850), у частині недотримання обов'язку на будь-яку дату дотримуватись нормативу платоспроможності та достатності капіталу.

Так, за результатами інспекційної перевірки встановлено, що ТДВ "СК "ЕКТА" не дотримувалось обов'язкового фінансового нормативу платоспроможності та достатності капіталу (далі - НПДК) станом на кінець дня 30 вересня та 07 грудня 2023 року.

Дефіцит прийнятих активів для дотримання НПДК, за даними інспектування, станом на кінець дня становив: 30 вересня 2023 року -3 429,5,0 тис. грн (виконання нормативу становило 97,5% від нормативного обсягу активів 136 187,0 тис. грн), 07 грудня 2023 року - 4 380,7 тис. грн (виконання нормативу становило 96,7% від нормативного обсягу активів 132 225,5 тис. грн).

Водночас, за даними ТДВ "СК "ЕКТА" (наданими під час інспекційної перевірки у форматі таблиць у файлі "TablSK.xlsx" у відповідь на пункт 12 запиту керівника інспекційної групи від 08 грудня 2023 року № 1), профіцит прийнятних активів для дотримання НПДК станом на кінець дня 30 вересня 2023 року становив 785,4 тис. грн (виконання нормативу становило 100,6% від нормативного обсягу активів), а станом на кінець дня 07 грудня 2023 року становив 960,9 тис. грн (виконання нормативу становило 100,8% від нормативного обсягу активів).

Під час інспекційної перевірки здійснено розрахунок розміру резерву заявлених, але не виплачених збитків станом на кінець дня 30 вересня 2023 року, який становив 7 299,3 тис. грн (різниця становила 4 230,3 тис. грн), а станом на 07 грудня 2023 року становив 9 021,4 тис. грн (різниця становила 5 342,9 тис. грн). Згідно з даними ТДВ "СК "ЕКТА" розмір резерву заявлених, але не виплачених збитків станом на кінець дня 30 вересня 2023 року становив 3 069,0 тис. грн, а станом на 07 грудня 2023 року - 3 678,5 тис. грн.

Під час інспекційної перевірки виявлено, що ТДВ "СК "ЕКТА" недоформовано страхові резерви через врахування некоректного розміру середнього збитку, неврахування орієнтовного розміру збитку, який міститься в наданих страхувальниками документах, незбільшення розміру RBNS на 3% витрат на врегулювання збитків.

Інспекційна група перерахувала розмір резерву заявлених, але не виплачених збитків станом на кінець дня 30 вересня 2023 року та станом на 07 грудня 2023 року, що призвело до збільшення станом на кінець дня 30 вересня 2023 року нормативного обсягу активів для дотримання НПДК на 136 187,0 тис. грн, а 07 грудня 2023 року на 132 225,5 тис. грн. У зв'язку зі збільшенням розрахункового значення нормативного обсягу активів для дотримання НПДК станом на кінець дня 30 вересня 2023 року та 07 грудня 2023 року в ТДВ "СК "ЕКТА" виник дефіцит прийнятих активів для дотримання НПДК на зазначені дати.

ТДВ "СК "ЕКТА" у листі від 20 грудня 2023 року № 20122023_1 повідомило інспекційну групу Національного банку України, що дефіцит активів, визначений інспекційною групою за результатами перерахунку резервів збитків, був незначним порівняно із загальним обсягом прийнятних активів та становив 2,6% станом на 30 вересня 2023 року та 3,4% станом на 07 грудня 2023 року.

Вищезазначені пояснення підтверджують недотримання ТДВ "СК "ЕКТА" обов'язкового фінансового нормативу, а саме НПДК станом на кінець дня 30 вересня та 07 грудня 2023 року.

Факти вищезазначених порушень ТДВ "СК "ЕКТА" зафіксовано у:

1) довідці про перевірку ТОВАРИСТВА З ДОДАТКОВОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ЕКТА" за напрямами:

організація бухгалтерського обліку;

повнота та достовірність звітності;

формування страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум і страхових відшкодувань;

дотримання умов забезпечення платоспроможності;

дотримання на будь-яку дату вимог до платоспроможності та обов'язкових критеріїв і нормативів достатності капіталу та платоспроможності, ліквідності, прибутковості, якості активів та ризиковості операцій, додержання інших показників і вимог, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами, установлених законодавством України з питань регулювання ринків фінансових послуг, а також вимог законодавства України щодо формування резервного капіталу та інших обов'язкових резервів від 22 грудня 2023 року № 28-0012/2498/ДСК (далі - Довідка);

2) звіті про інспекційну перевірку ТОВАРИСТВА З ДОДАТКОВОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ЕКТА", який надіслано ТДВ "СК "ЕКТА" з листом від 23 січня 2024 року № 28-0012/5367/ТФП (далі -Звіт).

ТДВ "СК "ЕКТА" у листі від 08 лютого 2024 року № 48 на вимогу Національного банку України від 02 лютого 2024 року № 21-0010/8666 повідомило, що отримало Звіт та підтвердило, що резерв заявлених збитків формувався з порушенням вимог частини другої статті 31 Закону України "Про страхування", чинного на час вчинення порушення, пункту 114 глави 10 розділу II Положення № 153, пункту 1, абзаців першого - третього пункту 4, абзацу першого пункту 5, пункту 6 розділу IV Методики формування страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затвердженої розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 17 грудня 2004 року № 3104, чинної на час вчинення порушення, що, як наслідок, і призвело до збільшення резерву заявлених збитків та порушення НПДК (менше 3% від достатнього розміру прийнятних активів), що є порушенням вимог пункту 168 глави 15 розділу II Положення № 153, пункту 3 розділу I та пункту 1 розділу V Положення № 850.

Також ТДВ "СК "ЕКТА" повідомило, що надасть додатково пояснення та документи, що підтверджують ужиті заходи стосовно виявлених під час перевірки порушень та неможливості їх допущення у подальшій діяльності.

ТДВ "СК "ЕКТА" надало інформацію про наявність зобов'язань за договорами страхування станом на кінець дня 31 грудня 2023 року на суму 70 966,0 тис. грн. та станом на 01 квітня 2024 року на суму 21 545,0 тис. грн.

Національний банк України за результатами аналізу звітності ТДВ "СК "ЕКТА" за І квартал 2024 року встановив, що станом на 01 квітня 2024 року величина сформованих страхових резервів [які визначають грошову оцінку зобов'язань страховика за договорами страхування (перестрахування), розраховану відповідно до вимог законодавства з метою забезпечення майбутніх страхових виплат залежно від видів страхування] становить 21 545,0 тис. грн.

Отже, відповідно до вимог пункту 7 розділу II Положення про порядок призначення, здійснення та припинення тимчасової адміністрації страховика, кредитної спілки, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 23 грудня 2023 року № 178 (зі змінами) (далі - Положення № 178), Національний банк України під час встановлення факту відсутності або наявності в страховика зобов'язань за договорами страхування (перестрахування, співстрахування) враховує інформацію, а саме подану до Національного банку України страховиком звітність за останній звітний період, що передує прийняттю такого рішення (у разі її подання). У разі неподання звітності за останній звітний період, що передує прийняттю такого рішення, -останню подану звітність страховиком.

Таким чином, у ТДВ "СК "ЕКТА" наявні зобов'язання за договорами страхування (перестрахування, співстрахування).

Отже, Національний банк України встановлює факт наявності в страховика зобов'язань за договорами страхування (перестрахування, співстрахування) враховуючи інформацію отриману за результатами звітності за останній звітний період, що передує прийняттю цього рішення.

Слід зазначити, що 19 серпня 2022 року Комітет з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг Національного банку України рішенням № 21/997-рк "Про застосування до ТОВАРИСТВА З ДОДАТКОВОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ЕКТА" заходу впливу у вигляді тимчасового зупинення ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг" (далі - Рішення Комітету) зобов'язав ТДВ "СК "ЕКТА" до 20 вересня 2022 року усунути порушення, що стали причиною для тимчасового зупинення ліцензій.

Підставою для прийняття Рішення Комітету було недотримання ТДВ "СК "ЕКТА" НПДК та нормативу ризиковості операцій (далі - НРО) (з урахуванням вимог до диверсифікації прийнятних активів) станом на 31 березня 2022 року, що свідчило, зокрема, про порушення вимог пункту 168 глави 15 розділу II Положення № 153, пункту 3 розділу I та пункту 1 розділу V Положення № 850.

Комітет з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг Національного банку України 21 жовтня 2022 року прийняв рішення № 21/1345-рк "Про поновлення ТОВАРИСТВУ З ДОДАТКОВОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "ЕКТА" дії ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг" у зв'язку з усуненням ТДВ "СК "ЕКТА" порушень, що стали причиною для тимчасового зупинення ліцензій на провадження діяльності з надання фінансових послуг.