З метою підвищення якості подання до Державного комітету фінансового моніторингу України суб'єктами первинного фінансового моніторингу повідомлень про фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу,

1. Затвердити Методичні рекомендації щодо формування коду виду фінансової операції, що підлягає фінансовому моніторингу (додаються).

2. Департаменту взаємодії та методичного забезпечення системи фінансового моніторингу (Подкоритов А.С.) у тижневий строк довести Методичні рекомендації щодо формування коду виду фінансової операції, що підлягає фінансовому моніторингу до відома Національного банку України, Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку та розмістити на веб-сайті Держфінмоніторингу України в установленому порядку.

3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Держфінмоніторингу України Кірсанова В.М.

На виконання статті 13 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" від 28.11.2002 р. N 249-IV з метою здійснення методичного забезпечення та підвищення якості подання до Державного комітету фінансового моніторингу суб'єктами первинного фінансового моніторингу повідомлень про фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, підготовлено Методичні рекомендації щодо формування коду виду фінансової операції, що підлягає фінансовому моніторингу.

Відповідно до вимог наказу Державного комітету фінансового моніторингу України від 13 травня 2003 року N 48 (для суб'єктів первинного фінансового моніторингу, які не є банками) та постанови Правління Національного банку України від 14 травня 2003 року N 189 (для банків) суб'єкти первинного фінансового моніторингу повинні вести реєстр фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу. У інформації про фінансову операцію, що вноситься до реєстру, обов'язково повинен бути зазначений код виду фінансової операції.

Код виду фінансової операції указується відповідно до Порядку формування коду виду фінансової операції, який зазначений у додатку 1 до наказу Державного комітету фінансового моніторингу України N 48 від 13 травня 2003 року.

Код виду фінансової операції складається з 15 символів, що розбиті на 5 блоків, які мають наступні значення: АБ ВГ ҐД ЕЕЕЕЄЄЄЄ Ж

Поля А та Б заповнюються згідно з довідником "Форма розрахунку (компенсації)" ( K_DFM01A) .

Поля В та Г заповнюються згідно з довідником "Вид активу" ( K_DFM01B) .

Поля Ґ та Д заповнюються згідно з довідником "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта" ( K_DFM01C) .

Поля ЕЕЕЕ та ЄЄЄЄ заповнюються згідно з довідником "Об'єкт операції" ( K_DFM01D) .

Поле Ж заповнюється згідно з довідником "Відкриття або закриття рахунку" ( K_DFM01E) .

Для формулювання вірного коду виду фінансової операції необхідно провести формалізацію суті та умов здійснення операції. Умови здійснення операції визначаються тільки з точки зору клієнта. Позиції інших учасників операції та суб'єкта первинного фінансового моніторингу, що реєструє цю операцію, до уваги не беруться.

Для формалізації операції необхідно визначити наступні параметри:

1) Напрям руху активів (для блоку АБ): клієнт отримує кошти, чи їх передає (як варіант: відбувається зарахування на рахунок клієнта чи списання)(*);

2) Чи передбачено умовами операції наявність компенсації клієнту за передані ним або отримані активи;

3) В якій формі клієнтом передавались або отримувались грошові кошти: готівковій чи безготівковій;

4) Визначення місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта на етапі операції, згідно якого здійснюється фінансовий моніторинг.

5) Визначення об'єктів операції (виду товарів, валют, цінних паперів і т.ін.).

6) Чи проводилась операція з рахунком клієнта.

При формуванні коду виконуються наступні обов'язкові умови:

1) При заповненні блоків АБ та ВГ повинна зберігатись відповідність при відображенні наявності (відсутності) компенсації за передані (отримані) клієнтом активи. Тобто, у випадку, якщо умовами операції передбачена наявність компенсації за передані (отримані) клієнтом активи - відображається в блоці АБ, то передача (одержання) цього активу на етапі операції, що спостерігає суб'єкт фінансового моніторингу, повинна бути відображена в полях В та (або) Г відповідно. Аналогічна вимога зберігається у випадку відсутності компенсації. Виключенням є випадок, коли об'єктом моніторингу є етап укладання договору професійним учасником ринку цінних паперів, тобто руху активів немає. У такому випадку у блоці ВГ обидва поля заповнюються кодом "0" - "активи не передаються".

2) Грошові кошти не можуть одночасно надаватись і отримуватись клієнтом. Тому не можна зазначати грошові кошти як форму розрахунку одночасно в обох полях блоку АБ або як вид активу одночасно в обох полях блоку ВГ. Виключенням є операції по обміну валют, у цьому випадку надаються та отримуються грошові кошти.

3) У випадку, якщо умовами операції передбачена відсутність компенсації за передані (отримані) клієнтом активи, у блоках ВГ, ҐД та ЕЕЕЕЄЄЄЄ обов'язково повинно бути зазначено про відсутність відповідного активу (що повинен виступати в якості компенсації) з дотриманням умови, що відсутнім може бути лише актив, який отримується, або лише який передається. Виключенням є операції з депозитами, кредитами та виплатою страхового відшкодування.

4) Об'єкт, що отримуються чи передаються, у різних блоках повинні бути одними і тими ж активами.

Слід зазначити, що деякі блоки описують передачу активів при здійсненні всієї операції в цілому (блоки АБ та ҐД або блок ЕЕЕЕЄЄЄЄ), а блок ВГ описує передачу активів при проведенні окремого етапу цієї операції, який спостерігається суб'єктом первинного фінансового моніторингу.

При визначенні місцезнаходження об'єкта, що одержується (передається) в результаті виконання всієї операції, необхідно дотримуватись правила наявності реєстрації (обліку) об'єкта, що одержується (передається) у суб'єкта, що здійснює фінансовий моніторинг.

Тобто у випадку, коли об'єкт, що одержується (передається), є грошовими коштами, то банк має можливість визначити місцезнаходження об'єкта, так як банк здійснює облік цього об'єкта. У випадку, коли об'єктом є матеріальні, нематеріальні активи або виконані роботи (надані послуги), банк не має можливості визначити місцезнаходження об'єкта, так як не здійснює облік цього об'єкта, слід зазначати код "3" згідно довідника кодів "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта". Інша ситуація у випадку, коли операція здійснюється по зовнішньоекономічному договору, у цьому випадку банку обов'язково надається договір, що надає можливість банку визначити місцезнаходження об'єкта.

При використанні довідника кодів "Вид активу" (при заповненні блоку ВГ) слід дотримуватись принципу, що операція в цілому та етап одержання (передачі) активу зокрема розглядається з точки зору клієнта.

Для цілей формування коду виду фінансової операції з цінними паперами та дорожніми чеками згідно довідника кодів "Вид активу" слід відносити до нематеріальних активів - код "2".

При використанні довідника кодів "Об'єкт операції" (при заповненні блоку ЕЕЕЕЄЄЄЄ) слід пам'ятати, що перша цифра коду вказує на загальну характеристику об'єкта, а три наступні - на точний вид. Наприклад: 2 - валюта або банківський метал, 980 - код гривні згідно класифікатора валют НБУ. Відповідно до довідника кодів, код об'єкта операції - гривні, має наступне значення - 2980.

При визначенні об'єкта операції можуть використовуватись коди, які містять три нулі або дев'ятки. Код типу x000 (наприклад, 4000 - страхові продукти) використовується, якщо об'єкт операції точно не вказаний (наприклад, призначення платежу звучить "за страхування" без зазначення конкретного виду страхування). Код типу x999 (іноді - xx99) вказується тоді, коли зазначений об'єкт відсутній у переліку об'єктів (наприклад, при здійсненні операції купівлі іноземної валюти, що відсутня у переліку валют, зазначається 2999 - інші валюти та банківські метали).

При заповненні поля Ж - "операція з рахунком", код 1 - відкриття рахунку, вказується в тому випадку, коли рахунок, по якому здійснюється операція, був відкритий в день здійснення цієї операції, або лише для проведення цієї операції. Код 2 довідника "Відкриття або закриття рахунку" зазначається при поданні інформації про операцію, після проведення якої рахунок закривається. Коди 3-7 зазначаються у тому разі, коли надається інформація про закриття рахунку на підставі статті 64 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та статті 18 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" (скасування державної реєстрації юридичної особи або суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи, визнання в установленому порядку юридичної особи фіктивною, оголошення фізичної особи померлою або визнання безвісно відсутньою).

Приклад N 1. Розглянемо процес складання коду на прикладі операції купівлі-продажу товару. Умова: юридична особа (резидент) проводить оплату контрагенту (резиденту) вантажу пшениці на суму 80 тис.грн. Відбувається списання з рахунку клієнта коштів у безготівковій формі у національній валюті за пшеницю. Обидва рахунки відкриті в установах на території України, операції з рахунками не проводяться. Період діяльності клієнта не перевищує трьох місяців з дня його реєстрації. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є банк, юридична особа, що перераховує грошові кошти - клієнт.

Код матиме вигляд:

Для більшості операцій купівлі товару українськими підприємствами перших шість цифр коду виду фінансової операції будуть однаковими, а саме:

Така універсальність зумовлена тим, що у більшості випадків відбувається списання з рахунку клієнта безготівкової гривні з отриманням компенсації у вигляді матеріального активу за умови, що обидва об'єкти операції знаходяться на території України.

У випадку, якщо розрахунок в операції буде відбуватись готівковою гривнею, код дещо зміниться:

Для безготівкового розрахунку за зовнішньоекономічним договором у іноземній валюті, який надається банку, відповідно контрагент - нерезидент, код матиме вигляд:

Зміна коду місцезнаходження об'єкта, що отримується, обґрунтована тим, що відповідно до умов договору об'єкт операції (пшениця) поставляється юридичній особі (резиденту), тобто об'єкт у результаті виконання операції буде знаходиться на території України.

При купівлі товару за готівкову валюту (наприклад, дорожні чеки) код матиме вигляд:

Об'єкт, що одержується (готівкова валюта), та об'єкт, що передається (дорожні чеки), знаходяться на митній території України, так як здійснення операції купівлі дорожнього чеку забезпечується суб'єктом первинного фінансового моніторингу - резидентом.

Іншим буде код, якщо поставка об'єкта договору на митну територію України не буде здійснюватись, розрахунок грошовими одиницями іноземної держави у безготівковій формі:

Тобто, об'єкт операції знаходиться за межами митної території України, в коді зазначається "2" відповідно до довідника кодів "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта".

Отже, як видно з прикладів, практично будь-яку операцію з купівлі товару можна відобразити кодом, що буде відрізнятись лише однією - двома цифрами, в залежності від способу розрахунку. Така універсальність властива будь-якому коду операції, що може ефективно використовуватись для побудови кодів для фінансових операцій, які не розглядаються у цих методичних рекомендаціях.

Приклад N 2. Розглянемо операцію продажу товару українськими підприємствам. Її основна відмінність від операції купівлі полягає у тому, що клієнт передає компенсацію у вигляді товару та отримує грошові кошти у безготівковій формі.

Код виду такої операції матиме вигляд:

Якщо порівняти цей код з кодом виду операції купівлі (див. приклад N 1), то стає очевидно, що коди в блоках АБ, ВГ та ҐД є дзеркально відображеними. Така властивість окремих блоків розповсюджується на весь код, а не тільки на шість перших цифр.

Коди операцій з купівлі товару для інших форм розрахунку (аналогічно прикладам операцій з продажу товару) та видів валют матимуть відповідно вигляд:

При визначенні операції, як такої, в якій відсутня компенсація за переховані грошові кошти (наприклад, перерахування або отримання благодійних внесків, фінансової допомоги, обов'язкових податків та зборів і т.д.), параметр "розрахунок (надання компенсації)" змінюється на параметр "компенсація відсутня" (код "5" змінюється на код "6").

Приклад N 3. Операція перерахування юридичною особою - резидентом суми фінансової допомоги, операції з рахунками не відбуваються. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є банк, юридична особа, що перераховує кошти, - клієнт:

Приклад N 4. Отримання фінансової допомоги (зарахування на рахунок коштів без надання розрахунку або компенсації) будується аналогічно дзеркальним відображенням блоків. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є банк, учасник фінансової операції, що отримує фінансову допомогу, - клієнт:

Слід відмітити, що вказані вище приклади побудови кодів наводились, в першу чергу, для ілюстрації логіки, якою необхідно керуватись при формуванні коду виду фінансової операції, та не є вичерпними. Приведені значення окремих блоків кодів можуть застосовуватись для кодування великої кількості різноманітних операцій, спільним у яких може бути лише напрям руху грошових коштів (зарахування або списання - зумовлює розміщення значень кодів "1" та "5" або "6", згідно довідника кодів "Форма розрахунку (компенсації)") , наявність або відсутність у змісті операції компенсації (зумовлює вибір значень кодів "5" або "6", згідно довідника кодів "Форма розрахунку (компенсації)") і т.ін.

Для ілюстрації практичного використання методів, наведених вище, розглянемо наступну операцію.

Приклад N 5. Клієнт (юридична особа - резидент) купує у контрагента (юридичної особи - резидента) вексель, згідно договору купівлі-продажу (ця операція не являється операцією пред'явлення векселя до платежу). Розрахунок здійснюється безготівковим платежем у гривні, операції з рахунками не відбуваються. Суб'єкт фінансового моніторингу є банк.

Оскільки це операція купівлі-продажу, то передача клієнтом грошових коштів передбачає отримання компенсацій у вигляді векселя, як цінного папера.

Код виду фінансової операції матиме вигляд:

Приклад N 6. Клієнту (юридичній особі - резиденту) зараховуються на рахунок грошові кошти в доларах США згідно операції продажу контрагенту (юридичній особі - нерезиденту) власного програмного забезпечення. Розрахунок здійснюється у безготівковій формі, операції з рахунками не відбуваються.

Суб'єкт первинного фінансового моніторингу є банк, моніторингу підлягає операція зарахування грошових коштів на рахунок клієнта:

Приклад N 7. Клієнт (юридична особа - резидент) припиняє спільну з іншою юридичною особою підприємницьку діяльність, що здійснювалась на підставі договору про спільну діяльність. Залишок грошових коштів у національній валюті зараховується на рахунок клієнта у безготівковій формі, операції з рахунком клієнта не відбуваються.

Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є банк:

Приклад N 8. Клієнт (юридична особа - резидент) отримує грошові кошти від боржника у якості поверненої заборгованості по мировій угоді. Грошові кошти у національній валюті зараховуються у безготівковій формі, операції з рахунком клієнта не відбуваються. Суб'єктом первинного фінансового моніторингу є банк:

Звертаємо увагу, що у двох останніх прикладах, при різному економічному змісті фінансових операцій, коди видів фінансових операцій співпадають повністю. Причиною цього є ідентичність цих фінансових операцій у формалізованому вигляді. Обидві фінансові операції є операціями зарахування безготівкової гривні на рахунок клієнта, за що не передбачено будь-якої компенсації.

Елементи формалізованого опису у наведених вище прикладах необхідно обов'язково використовувати при формуванні коду будь-яких інших фінансових операцій.

Суб'єктом фінансового моніторингу у всіх наведених далі прикладах виступає банк, клієнтом буде сторона, яка ініціювала початок операції, за умови, що всі учасники операції є клієнтами банку, або безпосередньо клієнт банку, якщо він єдиний із учасників операції, що має рахунок в цьому банку. Особливістю таких операцій є те, що одним із об'єктів операції є грошові кошти, облік яких здійснює банк безпосередньо, що дає можливість при визначенні кодів у блоці ҐД, точно визначити місцезнаходження об'єкта, що одержується (передається).

Розглянемо операцію закриття рахунку клієнта згідно рішення уповноваженого державного органу про скасування державної реєстрації юридичної особи або державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи, визнання в установленому порядку юридичної особи фіктивною або оголошення фізичної особи померлою чи визнання безвісно відсутньою.

Згідно вимогам відповідних нормативних документів НБУ рахунок можна закрити лише за умови, коли на рахунку відсутні грошові кошти.

Тому для наведеного прикладу можуть існувати два види кодів, в залежності від наявності чи відсутності залишку на рахунку.

Приклад N 9. За відсутності залишку на рахунку банком виконується лише операція закриття цього рахунку:

Приклад N 10. При наявності будь-якого залишку на рахунку (наприклад, у національній валюті) перед його закриттям банк зобов'язаний перерахувати грошові кошти в межах залишку на спільний рахунок "кошти клієнтів по закритих рахунках". У цьому випадку здійснюється списання коштів без отримання компенсації:

Код операції закриття рахунку з валютним залишком буде відрізнятись лише зміною коду національної валюти в блоці ЄЄЄЄ на код валюти рахунку.

Характерною рисою кодування операцій з депозитами та кредитами є використання відповідно до довідника кодів "Вид активу" кодів "7" (зобов'язання, що виникає при проведенні даного етапу операції) та "8" (зобов'язання, що виконується при проведенні даного етапу операції). Ці поняття відображають економічну сутність кредитних та депозитних операцій як таких, що містять строкові зобов'язання одного учасника операції перед іншим.

Слід зазначити, що депозитні та кредитні відносини містять тривалі часові розриви, тобто між операцією надання та операцією повернення депозиту або кредиту спливає певний період часу. Тому прийнято розглядати окремо фінансову операцію, для якої характерний рух грошових коштів тільки в одному напрямку. Для такої фінансової операції розрахунок за передані кошти умовами проведення операції не передбачений.

Приклад N 11. Зарахування на вже відкритий депозитний рахунок в національній валюті суми депозиту у безготівковій формі з рахунку клієнта. Клієнт - особа (резидент), що здійснює перерахування з власного рахунку (ініціатор), контрагент - банківська установа (резидент). Операції з рахунками не проводяться: депозитний рахунок був відкритий до цієї операції.

Слід зауважити, що у банківських реквізитах контрагента, у даному випадку, буде зазначатись депозитний рахунок клієнта. Код виду фінансової операції матиме вигляд:

Зворотною ситуацією до наведеної буде наступна - повернення клієнту банківською установою суми депозиту.

Приклад N 12. Для перерахування у безготівковій формі у національній валюті, код виду фінансової операції матиме вигляд:

Звертаємо увагу на той факт, що окрім дзеркального відображення кодів у блоках ЕЕЕЕ ЄЄЄЄ відбувається зміна поняття "зобов'язання, що виникає при проведенні даного етапу операції" на поняття "зобов'язання, що виконується при проведенні даного етапу операції".

Ця заміна цілком обґрунтована, так як перша операція передбачала початок депозитних відносин (надання одним учасником зобов'язань іншому), а друга - їх завершення (виконання зобов'язань одного учасника перед іншим).

При дослідженні депозитних операцій фізичних осіб код практично не змінюється, однак переважна більшість депозитів фізичних осіб надаються клієнтами у готівковому вигляді. Також слід відзначити, що досить часто операція відкриття депозитного рахунку здійснюється в день видачі депозиту фізичній особі.

Приклад N 13. Таким чином, типовий код для розміщення депозиту фізичної особи у готівковій гривні матиме вигляд:

Приклад N 14. Відповідно код виду операції поверненням банком гривневого депозиту фізичній особі у готівковій формі з одночасним закриттям депозитного рахунку матиме наступний вигляд: