Відповідно до законів України "Про ринок електричної енергії" та "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг" Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити такі, що додаються:

1) Форму звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності";

2) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності";

3) Форму звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";

4) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";

5) Форму звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна)"Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";

6) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 3-НКРЕКП-постачання електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності";

7) Форму звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна)"Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності";

8) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 4-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів (цін) за видами діяльності";

9) Форму звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) "Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків";

10) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) "Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків".

11) Форму звітності № 1-НКРЕКП-дохід (квартальна) "Звіт про обсяг чистого доходу";

12) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-дохід (квартальна) "Звіт про обсяг чистого доходу".

2. Ця постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її опублікування в офіційному друкованому виданні - газеті "Урядовий кур'єр".

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб’єкта господарювання, що має ліцензію на провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії (далі - оператор системи передачі, ОСП, ліцензіат).

1.2. Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності" (далі - форма звітності № 1) та додатків до неї, а також термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП).

1.3. Цю Інструкцію розроблено відповідно до:

законів України "Про ринок електричної енергії", "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг", "Про природні монополії", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації";

Кодексу системи передачі, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 309, Кодексу комерційного обліку електричної енергії, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 311, Правил роздрібного ринку електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 312, Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 09 листопада 2017 року № 1388;

Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб’єкта господарювання з передачі електричної енергії.

2.1. Звітним періодом є квартал.

2.2. Форма звітності № 1 складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - до 01 березня року, наступного за звітним.

2.3. Форма звітності № 1 подається до НКРЕКП виключно в електронній формі (файл у форматі "xls" або "xlsx" згідно з формою, розробленою НКРЕКП) на адресу: zvit2r@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису (у форматі "p7s") керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".

Датою подання форми звітності № 1 вважається день надходження форми звітності до НКРЕКП. Якщо останній день подання форми звітності № 1 припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

НКРЕКП протягом 10 робочих днів з дня надходження форми звітності № 1 направляє ліцензіату електронною поштою підтвердження факту надходження форми звітності із зазначенням дати надходження (на електронну адресу, з якої було надіслано зазначену форму звітності). У разі ненадходження до ліцензіата такого підтвердження, вважається, що форма звітності не одержана НКРЕКП.

У випадку якщо форма звітності № 1 містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, ліцензіат з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає його разом із формою звітності № 1 супровідним листом з накладенням кваліфікованого електронного підпису (у форматі "p7s") керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".

Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності № 1 у цілому. НКРЕКП не зобов’язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми звітності № 1 до НКРЕКП.

2.4. У формі звітності № 1 зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку), електронна пошта.

2.5. ОСП забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 1.

2.6. ОСП подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 1.

2.7. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 1 показники наводяться таким чином:

вартісні показники - у тис.грн (два знаки після коми), без урахування податку на додану вартість;

обсяг електричної енергії - у МВт·год (два знаки після коми);

обсяг енергетичного обладнання - в у.о. (умовні одиниці).

2.8. Усі показники форми звітності № 1 мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.9. У разі зміни даних, які були внесені до форми звітності № 1 вже після її подання до НКРЕКП, ліцензіат зобов'язаний терміново відкоригувати форму звітності та направити до НКРЕКП. Відкоригована форма звітності направляється разом із супровідним листом в електронній формі (з накладенням кваліфікованого електронного підпису уповноваженої особи ліцензіата та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата у форматі "p7s"), в якому зазначаються причини внесення змін.

3.1. Звіт складається з трьох розділів: I "Загальна інформація", II "Інформація щодо регуляторного обліку" та III "Довідкова інформація". Показники розділів I-III зазначаються в розрізі видів діяльності "Передача електричної енергії" (графи 1 та 2), "Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління" (графи 3 та 4), "Приєднання споживачів (фактично)" (графа 5), "Діяльність, пов’язана з ліцензованою (фактично)" (графа 6), "Інша діяльність (фактично)" (графа 7) та в цілому за всіма видами господарської діяльності - "Усього (фактично)" (графа 8).

ОСП заповнює розділи I та III, розділ II заповнюється ліцензіатом у разі провадження діяльності з передачі електричної енергії із застосуванням стимулюючого регулювання. Якщо в ліцензіата деякі витрати не плануються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.

3.2. У графах 1-7 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ОСП, у графі 8 - показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, у графах 9-11 - інформація щодо капіталізації витрат з передачі електричної енергії, а саме:

1) у графі 1 "Передача електричної енергії, у діючих тарифах" зазначаються дані, що стосуються діяльності з передачі електричної енергії, відповідно до затвердженої НКРЕКП структури тарифу на передачу електричної енергії, розраховані в залежності від терміну дії тарифу упродовж звітного періоду, а саме: за І квартал як 1/4, за ІІ - як 1/2, за ІІІ - як 3/4 від річного значення, що затверджено структурою тарифу. У разі перегляду тарифу в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;

2) у графі 2 "Передача електричної енергії, фактично" зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності з передачі електричної енергії за відповідний період;

3) у графі 3 "Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, у діючих тарифах" зазначаються дані, що стосуються послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, відповідно до затвердженої НКРЕКП структури тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, розраховані в залежності від терміну дії тарифу упродовж звітного періоду, а саме: за І квартал як 1/4, за II - як 1/2, за III - як 3/4 від річного значення, що затверджено структурою тарифу. У разі перегляду тарифу в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;

4) у графі 4 "Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, фактично" зазначаються фактичні дані, що стосуються послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління за відповідний період;

5) у графі 5 "Приєднання споживачів (фактично)" зазначаються фактичні дані звітного періоду, що стосуються діяльності з приєднання електроустановок до електричних мереж оператора системи передачі. У цій графі заповнюються витрати, що формують виробничу собівартість відповідно до вимог Методики (порядку) формування плати за приєднання до системи передачі та системи розподілу, затвердженої постановою НКРЕКП від 18 грудня 2018 року № 1965;

6) у графі 6 "Діяльність, пов’язана з ліцензованою (фактично)" зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності, пов’язаної з ліцензованою діяльністю;

7) у графі 7 "Інша діяльність (фактично)" зазначаються фактичні дані за іншими видами господарської діяльності;

8) у графі 8 "Усього (фактично)" узагальнюються показники щодо всіх видів господарської діяльності ОСП;

9) у графах 9-11 "Додатково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з передачі електричної енергії" зазначаються додаткові дані щодо витрат, які віднесені до капітальних витрат, у тому числі:

у графі 9 "приєднання споживачів (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат, що стосуються приєднань електроустановок до електричних мереж;

у графі 10 "витрати на ремонт (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат на заходи з виконання ремонтів;

у графі 11 "інше (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат за всіма іншими заходами (заходи інвестиційної програми без урахування приєднань тощо).

3.3. У розділі I "Загальна інформація" (рядки 005-220) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ОСП за звітний період у розрізі діяльності з передачі електричної енергії, надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління та інших видів діяльності, а саме:

1) у рядку 005 "Операційні витрати, усього" зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що відноситься до відповідного виду діяльності. Дані рядка 005 діяльності з передачі електричної енергії (графи 1 та 2) дорівнюють сумі даних рядків: 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:", 055 "Витрати, пов’язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії", 060 "Витрати на оплату праці", 065 "Відрахування на соціальні заходи", 070 "Амортизація", 095 "Витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину", 100 "Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)" та 110 "Коригування необхідного доходу (витрат)".

Дані рядка 005 діяльності з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління (графи 3 та 4) дорівнюють сумі даних рядків: 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:", 060 "Витрати на оплату праці", 065 "Відрахування на соціальні заходи", 070 "Амортизація", 075 "Витрати на послуги адміністратора розрахунків (розшифрувати в додатку 7)", 080 "Витрати на послуги адміністратора комерційного обліку (розшифрувати в додатку 8)", 085 "Витрати на врегулювання системних обмежень", 090 "Витрати на придбання допоміжних послуг", 100 "Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)" та 110 "Коригування необхідного доходу (витрат)".

Дані рядка 005 "Операційні витрати, усього" графи 6 "Діяльність, пов’язана з ліцензованою (фактично)" та графи 7 "Інша діяльність (фактично)" дорівнюють сумі даних рядків: 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:", 060 "Витрати на оплату праці", 065 "Відрахування на соціальні заходи", 070 "Амортизація" та 100 "Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)";

2) у рядку 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата, у розрізі виду діяльності. Дані рядка 010 діяльності з передачі електричної енергії (графи 1 та 2) дорівнюють сумі даних рядків 015 "послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)", 020 "сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)", 025 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)", 030 "витрати на ремонт, усього, у т.ч.:", 045 "витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)" та 050 "витрати на охорону праці".

Дані рядка 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:" граф 3-7 дорівнюють сумі даних рядків 015 "послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)", 020 "сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)", 025 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)", 030 "витрати на ремонт, усього, у т.ч.:", 045 "витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)" та 050 "витрати на охорону праці";

3) у рядку 015 "послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, а саме: комунальних послуг, послуг з технічного обслуговування обладнання та інших послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

4) у рядку 020 "сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)" зазначається вартість сировини та основних матеріалів, запчастин, комплектуючих виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до виробничої собівартості відповідного виду господарської діяльності;

5) у рядку 025 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)" зазначаються витрати на паливно-мастильні матеріали (бензин, дизельне паливо, газ, мастильні речовини тощо), які використовуються у процесі надання послуг, у розрізі виду діяльності;

6) у рядку 030 "витрати на ремонт, усього, у т.ч.:" зазначається інформація щодо фактичних витрат на ремонт у розрізі виду діяльності. Дані рядка 030 дорівнюють сумі рядків 035 "підрядним способом" та 040 "господарським способом";

7) у рядку 035 "підрядним способом" зазначаються сукупні витрати на ремонт підрядним способом основних засобів, інших необоротних активів виробничого та загальногосподарського використання відповідного виду господарської діяльності;

8) у рядку 040 "господарським способом" зазначаються сукупні витрати на ремонт господарським способом основних засобів, інших необоротних матеріальних активів виробничого та загальногосподарського використання відповідного виду господарської діяльності;

9) у рядку 045 "витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)" зазначаються сукупні витрати на електричну енергію, що використовується ліцензіатом при здійсненні господарської діяльності;

10) у рядку 050 "витрати на охорону праці" зазначається розмір витрат на охорону праці працівників з розподілом за видами господарської діяльності;

11) у рядку 055 "Витрати, пов’язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії" зазначаються витрати ОСП на купівлю електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу електричними мережами. Вартість електричної енергії, придбаної з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу електричними мережами, враховується при визначенні тарифів на передачу електричної енергії;

12) у рядку 060 "Витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

13) у рядку 065 "Відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

14) у рядку 070 "Амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

15) у рядку 075 "Витрати на послуги адміністратора розрахунків (розшифрувати в додатку 7)" зазначаються витрати ОСП на послуги адміністратора розрахунків та включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

16) у рядку 080 "Витрати на послуги адміністратора комерційного обліку (розшифрувати в додатку 8)" зазначаються витрати ОСП на послуги адміністратора комерційного обліку та включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

17) у рядку 085 "Витрати на врегулювання системних обмежень" зазначаються витрати ОСП на врегулювання системних обмежень в ОЕС України. Витрати на врегулювання системних обмежень включаються до встановленої НКРЕКП структури тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

18) у рядку 090 "Витрати на придбання допоміжних послуг" зазначаються витрати ОСП на придбання допоміжних послуг. Витрати ОСП на оплату допоміжних послуг включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

19) у рядку 095 "Витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину" зазначаються витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину;

20) у рядку 100 "Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються всі інші витрати, пов’язані з операційною діяльністю ліцензіата, з розподілом за видами господарської діяльності;

21) у рядку 105 "з них: внески на регулювання" зазначаються витрати, пов’язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

22) у рядку 110 "Коригування необхідного доходу (витрат)" зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;

23) у рядку 115 "Фінансові витрати, що враховані в тарифі" зазначаються витрати на обслуговування залучених за погодженням з НКРЕКП кредитних коштів, у тому числі для реалізації інвестиційних програм, у межах діяльності з передачі електричної енергії та з оперативно-технологічного управління ОЕС України;

24) у рядку 120 "Витрати на виконання спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються витрати ОСП, що здійснюються ним у разі покладення на нього спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії відповідно до нормативно-правових актів. Витрати ОСП, що здійснюються ним у разі покладення на нього спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії, включаються як окрема складова до тарифу на послуги з передачі електричної енергії;

25) у рядку 125 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов’язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж" зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж. Графа 2 "фактично" рядка 120 заповнюється виключно за підсумками звітного року;

26) у рядку 130 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у розрізі діяльності з передачі електричної енергії та надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління.

Дані рядка 130 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" діяльності з передачі електричної енергії (графа 1) дорівнюють сумі даних рядків 005 "Операційні витрати, усього", 115 "Фінансові витрати, що враховані в тарифі", 120 "Витрати на виконання спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)", 125 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов’язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж" та 190 "Витрати з прибутку".

Дані рядка 130 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" діяльності з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління (графа 3) дорівнюють сумі даних рядків 005 "Операційні витрати, усього", 115 "Фінансові витрати, що враховані в тарифі" та 190 "Витрати з прибутку";

27) у рядку 135 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), у т.ч.:" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності;

28) у рядку 136 "підприємствам "зеленої" електрометалургії" зазначається дохід, отриманий у звітному періоді від підприємств "зеленої" електрометалургії;

29) у рядку 140 "за реактивну енергію" зазначається дохід, отриманий у звітному періоді від плати за перетікання реактивної електричної енергії;

30) у рядку 145 "Інші операційні доходи" зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо;

31) у рядку 150 "Фінансові результати від операційної діяльності" наводиться фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядка 135 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), у т.ч.:" та рядка 145 "Інші операційні доходи" за мінусом даних рядків 005 "Операційні витрати, усього", 120 "Витрати на виконання спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)", 125 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов’язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж";

32) у рядку 155 "Інші фінансові доходи" зазначаються доходи, які виникають у ході фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, відсотки та інші доходи від фінансової діяльності;

33) у рядку 160 "Інші доходи" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства;

34) у рядку 165 "Фінансові витрати" зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов’язані із залученням позикового капіталу, з розподілом за видами господарської діяльності;

35) у рядку 170 "Інші витрати" зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані безпосередньо з операційною діяльністю підприємства;

36) у рядку 175 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як сума даних рядків 150 "Фінансові результати від операційної діяльності", 155 "Інші фінансові доходи" та 160 "Інші доходи" за мінусом даних рядків 165 "Фінансові витрати" та 170 "Інші витрати";

37) у рядку 180 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 "Податок на прибуток";

38) у рядку 185 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 180 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" з даних рядка 175 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування";

39) у рядку 190 "Витрати з прибутку" зазначається прибуток (чистий прибуток) та податок на прибуток. Дані рядка 190 дорівнюють сумі даних рядків 195 "прибуток (чистий прибуток)" та 220 "податок на прибуток";

40) у рядку 195 "прибуток (чистий прибуток)" зазначаються витрати на капітальні інвестиції, витрати на повернення залучених кредитних коштів, інші витрати з прибутку, та відрахування частини прибутку на виплату дивідендів до державного бюджету. Дані рядка 195 "прибуток (чистий прибуток)" дорівнюють сумі даних рядків: 200 "капітальні інвестиції", 205 "на повернення залучених кредитних коштів", 210 "інші витрати з прибутку" та 215 "відрахування частини прибутку на виплату дивідендів до державного бюджету".

3.4. Розділ II "Інформація щодо регуляторного обліку" (рядки 225-340) заповнюється оператором системи передачі у разі здійснення діяльності з передачі електричної енергії із застосуванням стимулюючого регулювання. У розділі ІІ наводиться інформація щодо регуляторного обліку, зокрема інформація щодо операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат, інформація щодо вартості регуляторної бази активів на початок та кінець звітного періоду та інші показники регуляторного обліку, а саме:

1) у рядку 225 "Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 4)" зазначаються операційні витрати ОСП, розмір яких залежить від його управлінських рішень;

2) у рядку 230 "Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 4)" зазначаються операційні витрати, на які ОСП не має безпосереднього впливу (податки, збори, обов’язкові платежі, розмір яких установлюється відповідно до законодавства України);

3) у рядку 235 "Амортизація активів, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання" зазначається амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання;

4) у рядку 240 "Амортизація активів, які створені після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається амортизація на активи, які створені після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;

5) у рядку 245 "Амортизація активів, отриманих безоплатно" зазначається амортизація на активи, які отримані на безоплатній основі після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;

6) у рядку 250 "Амортизація активів, створених за рахунок плати за приєднання" зазначається амортизація на активи, які створені за рахунок отримання плати від приєднання електроустановок до електричних мереж після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;

7) у рядку 255 "Вартість активів на початок звітного періоду" зазначається вартість активів на початок звітного періоду;

8) у рядку 260 "Вартість активів на кінець звітного періоду" зазначається вартість активів на кінець звітного періоду;

9) у рядку 265 "Активи, що були створені протягом звітного періоду, у т.ч.:" зазначається сумарна вартість активів, що були створені протягом звітного періоду. Дані рядка 265 дорівнюють сумі даних рядків: 270 "за рахунок інвестицій", 275 "за рахунок плати за приєднання" та 280 "безоплатно отримані";

10) у рядку 285 "Активи, що вибули протягом звітного періоду" зазначається вартість вибуття активів із регуляторної бази активів протягом звітного періоду;

11) у рядку 290 "Регуляторна база активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання" зазначається вартість регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання;

12) у рядку 295 "Регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на початок року" зазначається вартість на початок року регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, що визначається на рівні значення первісної вартості регуляторної бази активів на кінець попереднього року;

13) у рядку 300 "Регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець року" зазначається вартість регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець року;

14) у рядку 305 "Регуляторна база активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок регуляторного періоду" зазначається вартість регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок регуляторного періоду, який становить 5 років, за винятком першого регуляторного періоду (перехідний період), який становить 3 роки;

15) у рядку 310 "Регуляторна база активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець регуляторного періоду" зазначається вартість регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець регуляторного періоду, який становить 5 років, за винятком першого регуляторного періоду (перехідний період), який становить 3 роки;

16) у рядку 315 "Коригування за даними виконання цільового завдання щодо досягнення показників якості послуг" зазначається коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з передачі електричної енергії у разі недотримання ліцензіатом цільових показників якості послуг;

17) у рядку 320 "Коригування у зв’язку зі зміною обсягів" зазначається коригування необхідного доходу у зв’язку зі зміною обсягів споживання (передачі) електричної енергії;

18) у рядку 325 "Коригування відповідно до зобов’язань щодо витрат, пов’язаних із приєднанням" зазначається коригування необхідного доходу на активи, що були створені за рахунок отримання плати від приєднання електроустановок до електричних мереж, у разі невиконання оператором системи передачі зобов’язань щодо витрат, пов’язаних із приєднанням;

19) у рядку 330 "Інше коригування" зазначається коригування необхідного доходу у зв’язку з прийняттям НКРЕКП рішень щодо порушення оператором системи передачі Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 09 листопада 2017 року № 1388, у частині виявлення фактів недотримання вимог при формуванні переліку активів для проведення незалежної оцінки та визначення регуляторної бази активів, невиконання інвестиційної програми, надання ліцензіатом недостовірних даних, помилок при розрахунку необхідного доходу для здійснення діяльності з передачі електричної енергії;

20) у рядку 335 "Необхідний дохід (НД)" зазначається розмір доходу, що визначається на підставі параметрів регулювання, що мають довгостроковий строк дії, та забезпечує здійснення діяльності з передачі електричної енергії у кожному році регуляторного періоду;

21) у рядку 340 "у т.ч.: коригування" зазначається сума коригувань розміру необхідного доходу.

3.5. У розділі III "Довідкова інформація" (рядки 345-445) зазначається середньооблікова чисельність штатних працівників, середньомісячна заробітна плата, інформація щодо обсягу передачі електричної енергії, обсягу відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії, вартості активів, балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком, а саме:

1) у рядку 345 "Середньооблікова кількість штатних працівників" середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

2) у рядку 350 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

3) у рядку 355 "Середньомісячна заробітна плата працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 355 визначаються як відношення рядка 060 "Витрати на оплату праці" до рядка 345 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

4) у рядку 360 "у т.ч.: по 5 найбільш оплачуваних працівниках" зазначається середньомісячна заробітна плата п’яти найбільш оплачуваних працівників;

5) у рядку 365 "Обсяг створеного енергетичного обладнання" зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного за рахунок інвестицій, за рахунок плати за приєднання чи безоплатно отриманого. Дані рядка 365 дорівнюють сумі даних рядків 370 "у т.ч.: за рахунок інвестицій", 375 "за рахунок плати за приєднання", 380 "безоплатно отримані" та 385 "інші";

6) у рядку 370 "у т.ч.: за рахунок інвестицій" зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного у звітному періоді за рахунок інвестицій;

7) у рядку 375 "за рахунок плати за приєднання" зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного у звітному періоді за рахунок плати за приєднання;

8) у рядку 380 "безоплатно отримані" зазначається обсяг безоплатно отриманого енергетичного обладнання у звітному періоді;

9) у рядку 385 "інші" зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інших коштів;

10) у рядку 390 "Обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду" зазначається обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду;

11) у рядку 395 "Обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду" зазначається обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду;

12) у рядку 400 "Обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду" зазначається обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду;

13) у рядку 405 "Обсяг передачі електричної енергії, у т.ч.:" зазначається обсяг передачі електричної енергії за звітний період для цілей розрахунку тарифу на послуги з передачі електричної енергії та на послуги диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, відповідно до Порядку встановлення (формування) тарифу на послуги з передачі електричної енергії, затвердженого постановою НКРЕКП від 22 квітня 2019 року № 585, та Порядку формування тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, затвердженого постановою НКРЕКП від 22 квітня 2019 року № 586 (далі - Порядок № 586);

14) у рядку 406 "обсяг споживання електричної енергії для підприємств "зеленої" електрометалургії" зазначається обсяг споживання електричної енергії підприємствами "зеленої" електрометалургії за звітний період;

15) у рядку 410 "Обсяг відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії" зазначається обсяг відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії за звітний період для цілей розрахунку тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління відповідно до Порядку № 586;

16) у рядку 415 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість основних засобів та нематеріальних активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;

17) у рядку 420 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість основних засобів та нематеріальних активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;

18) у рядку 425 "Вартість активів (капіталу)" зазначається загальна вартість активів ліцензіата станом на кінець звітного періоду;

19) у рядку 430 "Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного (податкового) періоду" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;

20) у рядку 435 "Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного (податкового) періоду" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;

21) у рядку 440 "Амортизація (за податковим обліком)" зазначається амортизація, яка визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;

22) у рядку 445 "Податок на прибуток (за податковим обліком)" зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.

3.6. У додатку 1 "Розшифрування окремих рядків форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна)" до форми звітності № 1 відображаються розшифрування окремих показників витрат у розрізі діяльності з передачі електричної енергії та послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління.

3.7. У додатку 2 "Розшифрування окремих рядків форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (річна)" до форми звітності № 1 відображається розшифрування окремих витрат, а саме таких витрат: "паливно-мастильні матеріали" та "витрати на електричну енергію для господарчих потреб" у розрізі діяльності з передачі електричної енергії. Додаток 2 заповнюється за підсумками звітного року та подається до НКРЕКП до 01 березня року, наступного за звітним.

3.8. У додатку 3 "Фактична структура чисельності персоналу" до форми звітності № 1 зазначаються дані, що стосуються персоналу, задіяного в діяльності з передачі електричної енергії та в діяльності диспетчерського (оперативно-технологічного) управління за відповідний період. У рядках 005-085 зазначаються дані, що стосуються виробничого персоналу, тобто працівників, робота яких безпосередньо пов’язана з виробничими процесами та на яких покладено виробничі функції. У рядках 090-155 зазначаються дані щодо адміністративного персоналу та працівників, на яких покладено адміністративні функції.

3.9. У додатку 4 "Розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна)" до форми звітності № 1 відображається розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат у розрізі діяльності з передачі електричної енергії.

3.10. У додатку 5 "Інформація про обсяги передачі електричної енергії мережами оператора системи передачі" до форми звітності № 1 зазначається інформація (помісячно, за звітний квартал та з початку року) щодо:

обсягів передачі електричної енергії для цілей розрахунку тарифу на послуги з передачі електричної енергії та на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

обсягів споживання електричної енергії підприємствами "зеленої" електрометалургії;

обсягів відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії для цілей розрахунку тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

обсягів купівлі електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу.

3.11. У додатку 6 "Розшифрування фактичних інших доходів та витрат" до форми звітності № 1 зазначається загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата в розрізі кожного виду іншої діяльності ліцензіата.

3.12. У додатку 7 "Розшифрування витрат на послуги адміністратора розрахунків форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна)" до форми звітності № 1 відображається розшифрування показників витрат на виконання функцій Адміністратора розрахунків.

3.13. У додатку 8 "Розшифрування витрат на послуги адміністратора комерційного обліку форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна)" до форми звітності № 1 відображається розшифрування показників витрат на виконання функцій Адміністратора комерційного обліку.

4.1. Електронний бланк форми звітності № 1 є захищеним файлом у форматі "xls" або "xlsx", який розміщено на офіційному вебсайті НКРЕКП. Ліцензіатом вносяться дані та/або зміни лише в комірках, що відкриті для заповнення. Значення у захищених комірках розраховуються за формулою автоматично (за умови правильності заповнення) та не потребують ручного введення даних.

4.2. Формування назви файлу з формою звітності № 1 здійснюється таким чином:

ХХХХХХХХ_1T_K_YY

де "ХХХХХХХХ" - код ЄДРПОУ ліцензіата;

"K" - звітний період (квартал), за який подається звіт;

"YY" - останні дві цифри звітного року.

4.3. У разі направлення скоригованої форми звітності, до назви файлу з формою звітності № 1 додаються знаки та символи "_corN", де N - порядковий номер подання відкоригованої форми звітності до НКРЕКП.

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб'єктів господарювання, що мають ліцензію на провадження господарської діяльності з розподілу електричної енергії (далі - ліцензіати). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності" (далі - форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна)) та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП).

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України "Про ринок електричної енергії", "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг", "Про природні монополії" та "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб'єктів господарювання з розподілу електричної енергії.

1.3. За результатами моніторингу звітності НКРЕКП відповідно до діючих нормативно-правових актів може прийняти рішення про внесення змін (коригування) до діючих або планових розміру та/або структури тарифів на послуги з розподілу електричної енергії та/або внести зміни до діючої або планової інвестиційної програми ліцензіата.

1.4. Скорочення, що застосовуються в цій Інструкції, мають такі значення:

ОСП - оператор системи передачі;

ОСР - оператор системи розподілу.

2.1. Звітним періодом є квартал.

2.2. Форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - до 01 березня року, наступного за звітним.

2.3. Форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) подається до НКРЕКП виключно в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) на адресу: zvit2r@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".

Інформація щодо чистого доходу (виручки) від здійснення ліцензованої діяльності з розподілу електричної енергії подається до НКРЕКП виключно в електронному вигляді на адресу: zvit2r@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".

Датою подання форми звітності та інформації вважається день їх надходження до НКРЕКП. Якщо останній день їх подання припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

НКРЕКП протягом 10 робочих днів з дня надходження форми звітності та інформації направляє ліцензіату електронною поштою підтвердження факту їх одержання із зазначенням дати надходження. У разі ненадходження до ліцензіата підтвердження про факт одержання форми звітності та інформації вважається, що така форма звітності та/або інформація не одержана НКРЕКП.

У випадку якщо форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, з метою забезпечення НКРЕКП захисту конфіденційної інформації ліцензіат визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає його разом із формою звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) (супровідним листом) з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства.

Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) в цілому.

НКРЕКП не зобов'язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) до НКРЕКП.

2.4. У формі звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв'язку), електронна пошта.

2.5. У разі відсутності господарської діяльності у звітному періоді ліцензіат надає форму звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) за встановленою формою, при цьому проставляє значення "0" у відповідних графах звітного періоду.

2.6. Клітинки, у яких зазначений символ "X", не заповнюються.

2.7. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна).

2.8. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна).

2.9. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) показники наводяться таким чином:

вартісні показники - у тис. грн (з округленням до цілого числа);

обсяг розподілу електричної енергії - у МВт·год (з округленням до цілого числа);

обсяг енергетичного обладнання - в у. о. (умовні одиниці).

2.10. Усі показники форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.11. Звітні дані у формі звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) наводяться без урахування податку на додану вартість.

2.12. У разі зміни даних, які були внесені до звіту вже після його подання до НКРЕКП, ліцензіат зобов'язаний надати до НКРЕКП виправлений звіт в електронному вигляді з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги", а також супровідний лист із зазначенням причини внесення змін.

3.1. Звіт складається з трьох розділів: I "Загальна інформація", II "Інформація щодо регуляторного обліку" та III "Довідкова інформація". Показники розділів I-III зазначаються в розрізі видів діяльності: "Розподіл електричної енергії" (графи 1 та 2), "Приєднання споживачів (фактично)" (графа 3), "Діяльність, пов'язана з ліцензованою (фактично)" (графа 4), "Інша діяльність (фактично)" (графа 5) та в цілому за всіма видами господарської діяльності - "Усього (фактично)" (графа 6).

Ліцензіати, які не перейшли на стимулююче регулювання, заповнюють розділи I та III, додатки 1-4, 6 та 7.

Ліцензіати, які перейшли на стимулююче регулювання, заповнюють показники розділів I-III та додатки 4-7.

У розділі I рядки 005-105 заповнюються в розрізі граф 4, 5 та 7-9, рядок 125 - у розрізі граф 1-2, рядки 110, 115, 120, 130, 135, 140 не заповнюються, рядки 145-210 заповнюються в розрізі всіх необхідних граф.

Якщо в ліцензіата деякі витрати не плануються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.

3.2. У графах 1-5 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ліцензіата, у графі 6 - показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, у графах 7-9 - інформація щодо капіталізації витрат з розподілу електричної енергії, а саме:

1) у графі 1 "Розподіл електричної енергії, у діючих тарифах" розраховуються та зазначаються дані, що стосуються діяльності з розподілу електричної енергії, які передбачені затвердженою НКРЕКП структурою тарифів, відповідно за I квартал як 1/4, за II - як 1/2, за III - як 3/4 від річного значення, що затверджене структурою тарифів. У разі перегляду тарифів ліцензіатів у середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифів;

2) у графі 2 "Розподіл електричної енергії, фактично" зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності з розподілу електричної енергії за відповідний період;

3) у графі 3 "Приєднання споживачів (фактично)" зазначаються фактичні дані звітного періоду, що стосуються діяльності з приєднання електроустановок до електричних мереж оператора системи розподілу. У цій графі заповнюються витрати, що формують виробничу собівартість відповідно до вимог Методики (порядку) формування плати за приєднання до системи передачі та системи розподілу, затвердженої постановою НКРЕКП від 18 грудня 2018 року № 1965;

4) у графі 4 "Діяльність, пов'язана з ліцензованою (фактично)" зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності, пов'язаної з ліцензованою діяльністю, відповідно до переліку, затвердженого Методикою розрахунку вартості робіт з підключення електроустановок споживачів до електричних мереж ліцензіата та інших додаткових робіт і послуг, пов'язаних з ліцензованою діяльністю, затвердженою постановою НКРЕКП від 29 грудня 2017 року № 1618, та фактичні витрати ОСР, пов'язані із наданням послуг комерційного обліку електричної енергії, які не належать до виключної компетенції ОСР та покриваються замовниками цих послуг за рахунок плати за послуги комерційного обліку;

5) у графі 5 "Інша діяльність (фактично)" зазначаються фактичні дані за іншими видами господарської діяльності;

6) у графі 6 "Усього (фактично)" узагальнюються фактичні показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата;

7) у графах 7-9 "Довідково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з розподілу електричної енергії" зазначаються довідкові дані щодо витрат, які віднесені до капітальних витрат, у тому числі:

у графі 7 "приєднання споживачів (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат, що стосуються стандартних та нестандартних приєднань електроустановок до електричних мереж;

у графі 8 "витрати на ремонт (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат на заходи з виконання ремонтів;

у графі 9 "інше (фактично)" зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат за всіма іншими заходами (заходи інвестиційної програми без урахування приєднань тощо). При цьому фактичні дані щодо капітальних витрат, які сформовані шляхом виконання робіт господарським способом, розподіляються за відповідними витратами (сировина і матеріали, паливно-мастильні матеріали, витрати на оплату праці тощо). Фактичні дані щодо капітальних витрат, які сформовані шляхом виконання робіт підрядним способом, зазначаються в рядку 015 відповідної графи.

3.3. У розділі I "Загальна інформація" (рядки 005-210) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ліцензіата за звітний період у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії та інших видів діяльності ліцензіата, а саме:

1) у рядку 005 "Операційні витрати, усього" зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що відноситься до відповідного виду діяльності. Дані рядка 005 дорівнюють сумі даних рядків: 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:", 055 "Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл", 060 "Витрати на оплату праці", 065 "Відрахування на соціальні заходи", 070 "Амортизація" та 075 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:";

2) у рядку 010 "Матеріальні витрати, усього, у т.ч.:" зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата, у розрізі кожного виду діяльності. Дані рядка 010 дорівнюють сумі даних рядків 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)", 020 "сировина і матеріали (розшифрувати в додатку 2)", 025 "послуги оператора системи передачі", 030 "послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління", 035 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 3)", 040 "витрати на ремонт", 045 "витрати на електроенергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 3)", 050 "інші матеріальні витрати";

3) у рядку 015 "виробничі послуги (розшифрувати в додатку 1)" зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, а саме послуг з метрологічної атестації та повірки приладів, транспортних послуг, послуг сторонніх організацій з водопостачання, водовідведення, теплопостачання та газопостачання, послуг з утилізації екологічно небезпечних відходів, обробки сировини та матеріалів, проведення аналізів та досліджень обладнання та устаткування та інших послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

4) у рядку 020 "сировина і матеріали (розшифрувати в додатку 2)" зазначається вартість сировини та основних матеріалів, купівельних напівфабрикатів, комплектуючих виробів, малоцінних та швидкозношуваних предметів, будівельних матеріалів, які використовуються як основні та допоміжні матеріали в операційній діяльності підприємства, та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

5) у рядку 025 "послуги оператора системи передачі" зазначаються витрати на придбання послуг оператора системи передачі в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

6) у рядку 030 "послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління" зазначаються витрати на придбання в оператора системи передачі послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

7) у рядку 035 "паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 3)" зазначаються витрати на паливно-мастильні матеріали (бензин, дизельне паливо, газ, мастильні речовини тощо), які використовуються у процесі надання послуг, у розрізі кожного виду діяльності;

8) у рядку 040 "витрати на ремонт" зазначається інформація щодо витрат, урахованих у тарифах на послуги з розподілу електричної енергії, та фактичних витрат у розрізі кожного виду діяльності;

9) у рядку 045 "витрати на електроенергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 3)" зазначаються сукупні витрати на електричну енергію, що використовується ліцензіатом при здійсненні господарської діяльності;

10) у рядку 050 "інші матеріальні витрати" зазначаються інші матеріальні витрати (сировина, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, комплектувальні вироби, напівфабрикати тощо), крім тих, дані щодо яких зазначені в рядках 015-045, за відповідними видами господарської діяльності ліцензіата;

11) у рядку 055 "Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл" зазначаються витрати на придбання електричної енергії для компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл;

12) у рядку 060 "Витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату з розподілом за видами господарської діяльності;

13) у рядку 065 "Відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

14) у рядку 070 "Амортизація" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

15) у рядку 075 "Інші операційні витрати, усього, у т.ч.:" зазначаються всі інші витрати, пов'язані з операційною діяльністю ліцензіата, з розподілом за видами господарської діяльності. Дані рядка 075 дорівнюють сумі даних рядків 080 "плата за землю", 085 "витрати на зв'язок", 090 "витрати на службові відрядження", 095 "витрати на обслуговування програмного забезпечення", 100 "витрати на спільне використання технологічних електричних мереж" та 105 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)";

16) у рядку 080 "плата за землю" зазначаються сукупні витрати, пов'язані з користуванням земельною ділянкою (орендна плата, податок на землю), з розподілом за видами господарської діяльності;

17) у рядку 085 "витрати на зв'язок" зазначаються сукупні витрати на зв'язок, зокрема витрати на технологічний зв'язок тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

18) у рядку 090 "витрати на службові відрядження" зазначаються витрати на оплату службових відряджень (добові витрати, вартість проїзду та витрати з найму житлового приміщення) з розподілом за видами господарської діяльності;

19) у рядку 095 "витрати на обслуговування програмного забезпечення" зазначаються витрати на обслуговування програмного забезпечення з розподілом за видами господарської діяльності;

20) у рядку 100 "витрати на спільне використання технологічних електричних мереж" зазначається сума коштів, яка сплачується ліцензіатом за спільне використання технологічних електричних мереж;

21) у рядку 105 "інші витрати (розшифрувати в додатку 1)" зазначається решта витрат операційної діяльності ліцензіата, зокрема витрати на придбання юридичних, аудиторських, поліграфічних, друкарських послуг, витрати на охорону праці, послуги банків, податки, збори та інші платежі до бюджетів, внески на регулювання, витрати на оплату лікарняних, підготовку та перепідготовку кадрів, канцелярські витрати, витрати на обов'язкове страхування, витрати на чистку трас, повірку лічильників та інші операційні витрати, з розподілом за видами господарської діяльності;

22) у рядку 110 "у т.ч.: внески на регулювання" зазначаються витрати, пов'язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

23) у рядку 115 "Коригування витрат" зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;

24) у рядку 120 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов'язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж" зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж;

25) у рядку 125 "Обсяг купівлі електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл" зазначається обсяг електричної енергії, що був закуплений для компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл;

26) у рядку 130 "Фінансові витрати, що враховані в тарифах" зазначається інформація щодо фінансових витрат, урахованих у тарифах на послуги з розподілу електричної енергії, та фактичних фінансових витрат у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

27) у рядку 135 "Витрати з прибутку" зазначаються витрати з прибутку на розширення та вдосконалення виробництва, виробничі інвестиції, виплату дивідендів та інші витрати з прибутку в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

28) у рядку 140 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії;

29) у рядку 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності;

30) у рядку 150 "у т.ч.: за реактивну енергію" зазначається дохід, отриманий у звітному періоді від плати за перетікання реактивної електроенергії;

31) у рядку 155 "Інші операційні доходи" зазначається сума інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо, з розподілом за видами господарської діяльності;

32) у рядку 160 "Фінансові результати від операційної діяльності":

ліцензіати, які не перейшли на стимулююче регулювання, зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядків 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та 155 "Інші операційні доходи" за мінусом даних рядка 005 "Операційні витрати, усього", з розподілом за видами господарської діяльності;

ліцензіати, які перейшли на стимулююче регулювання:

у розрізі графи 2 зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, який визначається як сума даних рядків 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та 155 "Інші операційні доходи" за мінусом суми даних рядків: 215 "Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5)", 220 "Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:", 230 "витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл" та 426 "Амортизація (за бухгалтерським обліком)";

у розрізі графи 6 зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, який визначається як сума даних рядків 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та 155 "Інші операційні доходи" за мінусом суми даних рядків: 215 "Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5)", 220 "Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т.ч.:", 230 "витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл", 426 "Амортизація (за бухгалтерським обліком)" та 005 "Операційні витрати, усього";

у розрізі граф 3-5 зазначають фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядків 145 "Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" та 155 "Інші операційні доходи" за мінусом даних рядка 005 "Операційні витрати, усього". У графі 3 "Фінансовий результат від операційної діяльності" не враховуються дані рядка 005 "Операційні витрати";

33) у рядку 165 "Доходи від участі в капіталі" зазначаються доходи від інвестицій в асоційовані, дочірні або спільні підприємства;

34) у рядку 170 "Інші фінансові доходи" зазначаються доходи, які виникають у ході фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, проценти та інші доходи від фінансової діяльності;

35) у рядку 175 "Інші доходи" зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані з операційною діяльністю підприємства;

36) у рядку 180 "Фінансові витрати" зазначаються сукупні витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов'язані із залученням позикового капіталу;

37) у рядку 185 "у т.ч.: відсотки за позиками" зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, позиками тощо;

38) у рядку 190 "Втрати від участі в капіталі" ураховуються збитки, спричинені інвестиціями в асоційовані, дочірні або спільні підприємства;

39) у рядку 195 "Інші витрати" зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов'язані безпосередньо з операційною діяльністю підприємства;

40) у рядку 200 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування" зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як сума даних рядків 160 "Фінансові результати від операційної діяльності", 165 "Доходи від участі в капіталі", 170 "Інші фінансові доходи" та 175 "Інші доходи" за мінусом даних рядків 180 "Фінансові витрати", 190 "Втрати від участі в капіталі" та 195 "Інші витрати";

41) у рядку 205 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 "Податок на прибуток";

42) у рядку 210 "Прибуток/збиток (+/-)" зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 205 "Податок на прибуток від звичайної діяльності" з даних рядка 200 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування".

3.4. Розділ II "Інформація щодо регуляторного обліку" (рядки 215 - 325) заповнюється ліцензіатом у разі застосування стимулюючого регулювання.

У розділі II наводиться інформація щодо регуляторного обліку, зокрема інформація щодо операційних контрольованих та неконтрольованих витрат, інформація щодо регуляторної амортизації, інвестицій та інші показники, а саме:

1) у рядку 215 "Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т. ч.:" зазначаються операційні витрати ліцензіата, розмір яких залежить від його управлінських рішень. Розшифровка фактичних операційних контрольованих витрат наводиться в додатку 5;

2) у рядку 216 "витрати на оплату праці" зазначаються сукупні витрати на заробітну плату;

3) у рядку 220 "Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 5), у т. ч.:" зазначаються операційні витрати, на які ліцензіат не має безпосереднього впливу (податки, збори, обов'язкові платежі, розмір яких установлюється відповідно до законодавства України). Розшифровка фактичних операційних неконтрольованих витрат наводиться в додатку 5;

4) у рядку 221 "витрати на послуги оператора системи передачі" зазначаються витрати на оплату послуг з передачі електричної енергії;

5) у рядку 222 "витрати на послуги диспетчерського (оперативно-технологічного) управління" зазначаються витрати на оплату послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

6) у рядку 223 "витрати на здійснення операцій купівлі-продажу на ринку "на добу наперед" та внутрішньодобовому ринку (ПОР)" зазначаються витрати на здійснення фіксованого платежу за участь на ринку "на добу наперед" та внутрішньодобовому ринку та витрати на здійснення операцій купівлі-продажу на ринку "на добу наперед" та на внутрішньодобовому ринку;

7) у рядку 224 "сума відрахувань коштів первинним профспілковим організаціям" зазначаються витрати на відрахування коштів первинним профспілковим організаціям;

8) у рядку 225 "відрахування на соціальні заходи" зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу;

9) у рядку 226 "сума внесків на регулювання" зазначаються витрати, пов'язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

10) у рядку 227 "витрати на спільне використання технологічних електричних мереж" зазначається сума коштів, яка сплачується ліцензіатом за спільне використання технологічних електричних мереж;

11) у рядку 230 "Витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл" зазначаються витрати, пов'язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її розподіл;

12) у рядку 235 "Регуляторна амортизація, у т. ч.:" зазначається загальна амортизація на активи. Дані рядка 235 дорівнюють: у графі 1 - сумі даних рядків 237 - 241, у графі 2 - сумі даних рядків 236, 238 - 241;

13) у рядку 236 "регуляторна амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання (А0 )" зазначається регуляторна амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання, визначена відповідно до Порядку визначення регуляторної бази активів суб'єктів природних монополій у сфері електроенергетики, затвердженого постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері енергетики, від 11 липня 2013 року № 899 (далі - Порядок № 899).

Графа 1 не заповнюється.

У графі 2 зазначений показник розраховується за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення регуляторної амортизації на активи, створені на дату переходу до стимулюючого регулювання А0, з урахуванням введених та виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів відповідно до Порядку № 899 станом на початок звітного року;

14) у рядку 237 "амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання (Аст )" зазначається амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання з урахуванням обмеження, передбаченого Порядком встановлення (формування) тарифів на послуги з розподілу електричної енергії, затвердженим постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, від 05 жовтня 2018 року № 1175 (далі - Порядок № 1175).

У графі 1 зазначений показник розраховується за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення амортизації на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання Аст, урахованої в діючих тарифах на послуги з розподілу електричної енергії.

Графа 2 не заповнюється;

15) у рядку 238 "амортизація на активи, віднесені до категорії 1, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 1)" наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 1, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

16) у рядку 239 "амортизація на активи, віднесені до категорії 2, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 2)" наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 2, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

17) у рядку 240 "амортизація на активи, віднесені до категорії 3, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 3)" наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 3, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

18) у рядку 241 "амортизація на активи, віднесені до категорії 4, які створені після переходу на стимулююче регулювання (Анов 4)" наростаючим підсумком зазначається амортизація на активи, віднесені згідно з Порядком № 1175 до категорії 4, що розраховується поквартально відповідно до Порядку № 899;

19) у рядку 246 "Залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання (ВАt-1)" зазначається залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання.

При заповненні форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна) за січень - грудень 2022 року у рядку 246 зазначається залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання (ВА);

20) у рядку 251 "Залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів) із регуляторної бази активів, які створені після переходу на стимулююче регулювання, у т. ч.:" зазначається залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), які створені після переходу на стимулююче регулювання. Дані рядка 251 дорівнюють сумі даних рядків 252 - 255;

21) у рядку 252 "залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених до категорії 1, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання (ВАнов1)" зазначається фактична залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 1, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання;

22) у рядку 253 "залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених до категорії 2, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається фактична залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 2, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання;

23) у рядку 254 "залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених до категорії 3, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається фактична залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 3, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання;

24) у рядку 255 "залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених до категорії 4, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається фактична залишкова вартість виведених з експлуатації активів (елементів активів), віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 4, із регуляторної бази активів, створеної після переходу до стимулюючого регулювання;

25) у рядку 260 "Сума створених активів на дату переходу до стимулюючого регулювання" зазначається загальна вартість активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання. У графі 1 зазначається вартість активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання на початок звітного року. У графі 2 зазначається загальна вартість активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання на початок звітного року з урахуванням введення та виведення активів, які не були включені до складу регуляторної бази активів на дату переходу до стимулюючого регулювання (вартість активів, створених з дотриманням вимог пунктів 2.5, 2.6 та 2.10 розділу II Порядку № 899);

26) у рядку 265 "Сума створених активів після переходу до стимулюючого регулювання, у т. ч.:" зазначається загальна вартість активів, створених після переходу до стимулюючого регулювання. Дані рядка 265 дорівнюють сумарному значенню рядків 270 - 285;

27) у рядку 270 "сума створених активів, віднесених до категорії 1 (Інов 1)" зазначається фактична вартість створених та прийнятих на баланс активів, віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 1 (у тому числі створених з дотриманням вимог пункту 3.5 розділу III Порядку № 899);

28) у рядку 275 "сума створених активів, віднесених до категорії 2" зазначається фактична вартість створених та прийнятих на баланс активів, віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 2 (у тому числі створених з дотриманням вимог пункту 3.5 розділу III Порядку № 899);

29) у рядку 280 "сума створених активів, віднесених до категорії 3" зазначається фактична вартість створених та прийнятих на баланс активів, віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 3;

30) у рядку 285 "сума створених активів, віднесених до категорії 4" зазначається фактична вартість створених та прийнятих на баланс активів, віднесених згідно з Порядком № 1175 до категорії 4;

31) у рядку 290 "Прибуток на регуляторну базу активів, у т. ч.:" зазначається загальний прибуток на регуляторну базу активів після оподаткування. Дані рядка 290 дорівнюють сумарному значенню рядків 295 "прибуток на регуляторну базу активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання" та 300 "прибуток на регуляторну базу активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання";

32) у рядку 295 "прибуток на регуляторну базу активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання" зазначається прибуток на регуляторну базу активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання, після оподаткування (за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення);

33) у рядку 300 "прибуток на регуляторну базу активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання" зазначається прибуток на регуляторну базу активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, після оподаткування (за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення);

34) у рядку 305 "Податок на прибуток" зазначений показник розраховується за I квартал як 1/4, за II квартал як 1/2, за III квартал як 3/4, за IV квартал як 4/4 від річного значення податку на прибуток;

35) у рядку 310 "Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов'язаних із наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж (ПР)" зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж;

36) у рядку 315 "Коригування за даними виконання цільового завдання щодо досягнення показників якості послуг" зазначається коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з розподілу електричної енергії у разі недотримання ліцензіатом цільових показників якості послуг;

37) у рядку 320 "Коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з розподілу електричної енергії" зазначається коригування доходу (витрат) (вилучення або компенсація ліцензіату за результатами заходів контролю);

38) у рядку 325 "Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)" зазначається розмір доходу, що забезпечує здійснення діяльності з розподілу електричної енергії у кожному році регуляторного періоду.

3.5. У розділі III "Довідкова інформація" (рядки 330-430) зазначається середньооблікова кількість штатних працівників, середньомісячна заробітна плата працівників, кількість абонентів на кінець звітного періоду, інформація щодо обсягів розподілу електричної енергії, вартості активів (капіталу), балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком та інша довідкова інформація, а саме:

1) у рядку 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

2) у рядку 335 "Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками" зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

3) у рядку 340 "Середньомісячна заробітна плата працівників" зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 340 визначаються як відношення рядка 060 "Витрати на оплату праці" до рядка 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду.

Для ліцензіатів, що перейшли на стимулююче регулювання, дані рядка 340 граф 1, 2 визначаються як відношення рядка 216 "витрати на оплату праці" до рядка 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду; дані рядка 340 граф 3-5 визначаються як відношення рядка 060 "Витрати на оплату праці" до рядка 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду; дані рядка 340 графи 6 визначаються як відношення суми рядків 060 "Витрати на оплату праці" (графа 6) та 216 "витрати на оплату праці" (графа 2) до рядка 330 "Середньооблікова кількість штатних працівників" з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

4) у рядку 345 "у т.ч.: по 5 найбільш оплачуваних працівниках" зазначається середньомісячна заробітна плата п'яти найбільш оплачуваних працівників;

5) у рядку 350 "Кількість абонентів на кінець звітного періоду" зазначається кількість абонентів (у тому числі побутових) на кінець звітного періоду;

6) у рядку 355 "Обсяг створеного енергетичного обладнання" зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного за рахунок інвестицій, плати за приєднання, безоплатно отриманого чи створеного за рахунок інших коштів. Дані рядка 355 дорівнюють сумі даних рядків 360 "у т.ч.: за рахунок інвестицій", 365 "за рахунок плати за приєднання", 370 "безоплатно отримані" та 375 "інші". Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

7) у рядку 360 "у т.ч.: за рахунок інвестицій" зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інвестицій. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

8) у рядку 365 "за рахунок плати за приєднання" зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок плати за приєднання. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

9) у рядку 370 "безоплатно отримані" зазначається обсяг безоплатно отриманого енергетичного обладнання у звітному періоді. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

10) у рядку 375 "інші" зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інших коштів. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

11) у рядку 380 "Обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду" зазначається обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

12) у рядку 385 "Обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду" зазначається обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

13) у рядку 390 "Обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду" зазначається обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду. Заповнюється лише графа 2 "Розподіл електричної енергії, фактично";

14) у рядку 395 "Обсяг розподілу електричної енергії" зазначається обсяг розподілу електричної енергії за звітний період;

15) у рядку 400 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;

16) у рядку 405 "Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком" зазначається залишкова вартість активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;

17) у рядку 410 "Вартість активів (капіталу)" зазначається загальна вартість активів ліцензіата;

18) у рядку 415 "Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного (податкового) періоду" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;

19) у рядку 420 "Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного (податкового) періоду" зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;

20) у рядку 425 "Амортизація (за податковим обліком)" зазначається амортизація, яка визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;

21) у рядку 426 "Амортизація (за бухгалтерським обліком)" зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для всіх потреб діяльності ліцензіата в частині розподілу електричної енергії. Рядок 426 "Амортизація (за бухгалтерським обліком)" заповнюють ліцензіати, які перейшли на стимулююче регулювання.

Графа 6 не заповнюється;

22) у рядку 430 "Податок на прибуток (за податковим обліком)" зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.

3.6. У додатку 1 "Розшифрування окремих рядків форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна)" відображається розшифрування окремих показників витрат діяльності з розподілу електричної енергії.

3.7. У додатку 2 "Розшифрування окремих показників форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна)" відображається розшифрування окремих показників витрат, а саме розшифрування витрат "сировина і матеріали" в розрізі діяльності з розподілу електричної енергії.

3.8. У додатку 3 "Розшифрування окремих рядків форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (річна)" відображається розшифрування окремих витрат, а саме таких витрат: "паливно-мастильні матеріали" та "витрати на електроенергію для господарчих потреб" у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії. Додаток 3 заповнюється за підсумками звітного року та подається до НКРЕКП до 01 березня року, наступного за звітним.

3.9. У додатку 4 "Фактична структура чисельності персоналу" зазначається середня кількість працівників ліцензіата (середньооблікова кількість штатних працівників, середня кількість зовнішніх сумісників та середня кількість працюючих за цивільно-правовими договорами), задіяних у діяльності з розподілу електричної енергії, за відповідний період. У рядках 005-085 зазначаються дані, що стосуються виробничого персоналу, тобто працівників, робота яких безпосередньо пов'язана з виробничими процесами та на яких покладено виробничі функції. У рядках 090-150 зазначаються дані щодо адміністративного персоналу та працівників, на яких покладено адміністративні функції.

3.10. У додатку 5 "Розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат форми звітності № 2-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (квартальна)" відображається розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат у розрізі діяльності з розподілу електричної енергії.

3.11. У додатку 6 "Інформація про обсяги, вартість розподілу та витрат електричної енергії в розподільчих мережах" зазначається інформація щодо обсягу розподіленої електричної енергії мережами оператора системи розподілу та обсягів фактичних технологічних витрат електричної енергії на її розподіл помісячно, за звітний квартал та наростаючим підсумком з початку року.

3.12. У додатку 7 "Розшифрування фактичних показників інших видів діяльності" зазначається загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата в розрізі кожного виду іншої діяльності ліцензіата.

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб'єктів господарювання, які отримали ліцензію на право провадження господарської діяльності з розподілу електричної енергії (далі - ліцензіати). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) "Звітні дані про обсяги розподілу електричної енергії та технологічні витрати електричної енергії за 1 та 2 класами напруги" (далі - форма звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна)) та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП).

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України "Про ринок електричної енергії" та "Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг";

Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з розподілу електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 27 грудня 2017 року № 1470;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність з розподілу електричної енергії.

1.3. У цій Інструкції терміни вживаються в таких значеннях:

небаланс - різниця між обсягом звітних технологічних витрат електричної енергії та обсягом технологічних витрат електричної енергії в електричних мережах, розрахованих відповідно до ЕКПТВЕ та фактичних обсягів розподілу електричної енергії;

обсяг сальдованого надходження електричної енергії на 1 клас напруги - обсяг електричної енергії, що складається із суми значень: обсягу сальдованого надходження електричної енергії на 2 клас напруги, розподілу електричної енергії на 1 класі напруги споживачам 1 класу, які розташовані на території здійснення ліцензованої діяльності оператора системи розподілу та обсягу звітних технологічних витрат електричної енергії на 1 класі напруги;

обсяг сальдованого надходження електричної енергії на 2 клас напруги - обсяг електричної енергії, що складається із суми значень: обсягу розподілу електричної енергії на 2 класі напруги споживачам 2 класу та обсягу звітних технологічних витрат електричної енергії на 2 класі напруги;

інші терміни вживаються у значеннях, наведених у Законі України "Про ринок електричної енергії" та Положенні про порядок подання, визначення та затвердження економічних коефіцієнтів нормативних та прогнозованих технологічних витрат електроенергії, затвердженому постановою НКРЕКП від 27 липня 2017 року № 981.

1.4. Скорочення, що застосовуються в цій Інструкції, мають такі значення:

ОСП - оператор системи передачі;

ОСР - оператор системи розподілу;

ЕКПТВЕ - економічний коефіцієнт прогнозованих технологічних витрат електричної енергії;

НХТВЕ - нормативна характеристика технологічних витрат електричної енергії в електричних мережах.

2.1. Звітним періодом є місяць.

2.2. Форма звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) складається станом на останнє число звітного періоду і подається до НКРЕКП до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.

2.3. Форма звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) подається до НКРЕКП виключно в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) на адресу: zvit2m@nerc.gov.ua з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) ліцензіата (або іншої уповноваженої особи) та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги".

Датою подання форми звітності вважається день надходження форми звітності до НКРЕКП. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

НКРЕКП протягом 10 робочих днів з дня надходження форми звітності направляє ліцензіату електронною поштою підтвердження факту одержання форми звітності із зазначенням дати надходження. У разі ненадходження до ліцензіата підтвердження про факт одержання форми звітності вважається, що форма звітності не одержана НКРЕКП.

У випадку якщо форма звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, з метою забезпечення НКРЕКП захисту конфіденційної інформації ліцензіат визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає його разом із формою звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) (супровідним листом) з урахуванням положень законів України "Про інформацію", "Про доступ до публічної інформації" та інших актів законодавства.

Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) в цілому.

НКРЕКП не зобов'язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) до НКРЕКП.

2.4. У формі звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв'язку), електронна пошта.

2.5. Клітинки, у яких зазначений символ "X", не заповнюються.

2.6. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна).

2.7. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна).

2.8. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності.

2.9. У разі зміни даних, які були внесені до звіту вже після його подання до НКРЕКП, ліцензіат зобов'язаний надати до НКРЕКП виправлений звіт в електронному вигляді з накладенням кваліфікованого електронного підпису керівника (власника) (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата та/або кваліфікованої електронної печатки ліцензіата з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронні довірчі послуги", а також супровідний лист із зазначенням причини внесення змін.

3.1. Графи 1 та 2 "За звітний місяць" та графи 3 та 4 "З початку року" заповнюються на підставі актів приймання-передачі електричної енергії із суміжними операторами системи розподілу, ДП "Оператор ринку" та електропостачальниками, які отримали відповідну ліцензію, за договором постачання електричної енергії споживачу.

3.2. У рядку 005 "Обсяг віддачі електричної енергії в мережі оператора системи передачі та в мережі суміжних операторів систем розподілу:" зазначається сума обсягів віддачі електричної енергії в мережі оператора системи передачі, суміжних операторів системи розподілу, яка визначена на підставі актів приймання-передачі електричної енергії із оператором системи передачі, суміжними операторами системи розподілу, ДП "Оператор ринку", та включає обсяг віддачі електричної енергії в мережі оператора системи передачі, суміжних операторів системи розподілу. Значення рядка 005 дорівнює сумі значень рядків 010 - 035.

3.3. У рядку 040 "Обсяг надходження електричної енергії від оператора системи передачі, суміжних операторів систем розподілу та виробників:" зазначається сума обсягів надходження електричної енергії від оператора системи передачі, суміжних операторів систем розподілу та виробників, яка визначена відповідно до актів приймання-передачі електричної енергії із суміжними операторами системи розподілу, виробниками, оператором системи передачі та ДП "Оператор ринку". Значення рядка 040 дорівнює сумі значень рядків 045-075.

3.4. У рядку 080 "Обсяг розподілу електричної енергії споживачам безпосередньо на класі напруги, у тому числі:" зазначається обсяг розподілу електричної енергії споживачам безпосередньо на класі напруги, який визначений відповідно до актів приймання-передачі електричної енергії із постачальниками універсальних послуг, постачальником "останньої надії", постачальниками на конкурентному ринку. Значення рядка 080 дорівнює сумі значень рядків 085-095.

3.5. У рядку 100 "Обсяг електричної енергії, розподіленої у разі невчасного припинення електроживлення споживача за зверненням електропостачальника до ОСР" зазначається обсяг електричної енергії, який надходив до споживача у разі невчасного припинення його електроживлення, після звернення електропостачальника до ОСР, відповідно до вимог глави 11.5 розділу XI Кодексу систем розподілу, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 310.

3.6. У рядку 105 "Сальдований обсяг надходження електричної енергії" зазначається сальдований обсяг надходження електричної енергії, який розраховується:

для 1 класу як сума обсягу сальдованого надходження електричної енергії на 2 клас напруги, розподілу електричної енергії на 1 класі напруги споживачам 1 класу, які розташовані на території здійснення ліцензованої діяльності даного оператора системи розподілу, та обсягу звітних технологічних витрат електричної енергії на 1 класі напруги;

для 2 класу як сума обсягу розподілу електричної енергії на 2 класі напруги споживачам 2 класу та обсягу звітних технологічних витрат електричної енергії на 2 класі напруги.

3.7. У рядку 110 "Економічний коефіцієнт прогнозованих технологічних витрат електричної енергії (ЕКПТВЕ), затверджений на звітний період" зазначається економічний коефіцієнт прогнозованих технологічних витрат електричної енергії, затверджений НКРЕКП на звітний період.

3.8. Рядок 115 "Звітні технологічні витрати електричної енергії в електричних мережах" заповнюється на підставі даних розрахункових засобів обліку електричної енергії. Дані рядка 115 визначаються як різниця між сумою значень обсягів надходження і обсягів віддачі електричної енергії.

3.9. Рядок 120 "Нормативні значення технологічних витрат електричної енергії, розраховані за затвердженою нормативною характеристикою та фактичним балансом електричної енергії за звітний період" заповнюється відповідно до протоколу затвердження НХТВЕ.

3.10. Рядок 125 "Обсяг технологічних витрат електричної енергії в електричних мережах, розрахований відповідно до ЕКПТВЕ та фактичних обсягів розподілу електричної енергії" розраховується за формулами

для 1 класу

для 2 класу

3.11. Рядок 130 "Небаланс" заповнюється на підставі даних розрахункових засобів обліку електричної енергії. Дані рядка 130 визначаються як різниця між рядком 115 "Звітні технологічні витрати електричної енергії в електричних мережах" та рядком 125 "Обсяг технологічних витрат електричної енергії в електричних мережах, розрахований відповідно до ЕКПТВЕ та фактичних обсягів розподілу електричної енергії".