Відповідно до статей 12, 13, 14 Закону України "Про державну статистику" , на виконання Плану дій щодо реалізації Стратегії розвитку державної статистики на період до 2017 року , затвердженої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 20 березня 2013 року № 145-р, та з метою забезпечення доступності, гласності й відкритості статистичної інформації, її джерел і методології складання

1. Затвердити схвалені Комісією з питань удосконалення методології та звітної документації Методологічні положення з організації проведення структурних обстежень банківських установ (далі - Методологічні положення), що додаються.

2. Департаменту структурної статистики та статистики фінансів підприємств (Жук І.М.) здійснювати організаційно-методологічне керівництво щодо застосування на практиці Методологічних положень, затверджених цим наказом.

3. Департаменту комунікацій, забезпечення доступу до публічної інформації та міжнародного співробітництва (Вишневська О.А.) забезпечити оприлюднення Методологічних положень, затверджених цим наказом, на офіційному веб-сайті Держстату України.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Голови Піщейка В.О.

Ці Методологічні положення визначають:

- порядок організації та методологію проведення структурних обстежень банківських установ (Національного банку України та банків);

- алгоритми розрахунку структурних показників щодо діяльності банківських установ відповідно до вимог стандартів ЄС;

- порядок використання та поширення результатів структурних обстежень банківських установ.

В основу Методологічних положень покладено норми Регламенту Європейського парламенту та Ради (ЄС) № 295/2008 від 11.03.2008 стосовно структурної статистики (додатки І, VI) [16], регламентів Комісії (ЄС) № 250/2009 та № 251/2009 від 11.03.2009 [17, 18], № 275/2010 від 30.03.2010 [19].

Вищевказані нормативні документи ЄС визначають загальні рамки, в межах яких здійснюється збір, розробка, поширення й оцінка статистичних даних щодо структури, видів економічної діяльності, конкурентоздатності та продуктивності підприємств, у тому числі фінансових установ.

Відповідно до статистичних потреб, органи державної статистики для формування статистичної інформації про діяльність Національного банку України та банків використовують адміністративні дані Національного банку України, які доповнюються та деталізуються Держстатом України за допомогою інформації з державних статистичних спостережень та даних Реєстру статистичних одиниць. Такий підхід щодо збору даних та складання показників структурної статистики кредитних установ не передбачає зільшення звітного навантаження на респондентів та відповідає вимогам пункту 3 статті 5 Регламенту ЄС № 295/2008 від 11.03.2008 [16] та європейській практиці.

Проведення структурних обстежень банківських установ за європейською методологією забезпечується також і застосуванням з 1 січня 2012 року в банківській системі міжнародних стандартів фінансової звітності відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" .

Методологічні положення розроблені з урахуванням норм Господарського кодексу України , законів України "Про інформацію" , "Про державну статистику" , "Про Національний банк України" , "Про банки і банківську діяльність" , "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" , "Про доступ до публічної інформації" , Принципів діяльності органів державної статистики, затверджених наказом Держкомстату від 14.06.2010 № 216, Концепції розвитку державної статистики підприємств України, затвердженої наказом Держкомстату від 28.12.2007 № 478, Політики Держстату України у сфері взаємодії з респондентами та постачальниками адміністративних даних , затвердженої наказом Держстату України від 04.12.2012 № 504, Політики Держкомстату у сфері захисту конфіденційної статистичної інформації, затвердженої наказом Держкомстату від 30.11.2011 № 326.

Для цілей цих Методологічних положень терміни та визначення вживаються у значеннях, визначених Господарським кодексом України [1], Законом України "Про банки і банківську діяльність" [2], Глосарієм до плану статистичного спостереження [5], Положенням про Реєстр статистичних одиниць та формування основ вибірки сукупностей одиниць статистичних спостережень за діяльністю підприємств [9].

Скорочення:

КВЕД - Класифікація видів економічної діяльності ДК 009:2010 , затверджена наказом Держспоживстандарту України від 11.10.2010 № 457 (зі змінами).

КІСЕ - Класифікація інституційних секторів економіки України , затверджена наказом Держкомстату України від 18.04.2005 № 96 (зі змінами).

КОАТУУ - Класифікатор об'єктів адміністративно-територіального устрою України ДК 014-97, затверджений наказом Держстандарту України від 31.10.1997 № 659 (зі змінами та доповненнями).

КОПФГ - Класифікація організаційно-правових форм господарювання , затверджена наказом Держспоживстандарту України від 28.05.2004 № 97 (зі змінами).

КС - Класифікація країн світу , затверджена наказом Держкомстату України від 22.12.2010 № 527.

РСО - Реєстр статистичних одиниць.

НБУ - Національний банк України.

Євростат - Статистична комісія Європейського Союзу.

ЄС - Європейський Союз.

ЄЕЗ - Європейська економічна зона.

NUTS - Номенклатура територіальних одиниць для цілей європейської статистики [24].

Коди групувань відповідно до Регламенту ЄС № 251/2009 від 11.03.2009 [18]:

1D - код групи показників для складання структурної статистики щодо діяльності центрального банку.

6А, 6В, 6С, 6D, 6Е, 6F, 6G, 6Н, 6I, 6J - коди груп показників для складання структурної статистики щодо діяльності кредитних установ.

LS01, LS02, LS03, LS04, LS05, LS30 - коди груп показників діяльності кредитних установ, розподілених за їх правовим статусом (у межах групування 6В).

RE01, RE02, RE30 - коди груп показників діяльності кредитних установ, розподілених за місцезнаходженням їх материнського підприємства (у межах групування 6С).

СA01, СA02, СA03, СA30 - коди груп показників діяльності кредитних установ, розподілених за категорією кредитних установ (у межах групування 6D).

OEEA, EEA, TTHCO, THCO, TOTAL - коди груп показників діяльності кредитних установ, розподілених за місцезнаходженням їх філій та дочірніх підприємств з надання фінансових послуг, створених на території інших держав (у межах групувань 6G, 6Н, 6I).

2.1. Мета й основні характеристики структурних обстежень банківських установ

Метою структурних обстежень банківських установ є отримання статистичної інформації про діяльність банківських установ, яка використовується для:

- складання показників структурної статистики щодо діяльності центрального банку (Національного банку України), передбачених додатком І "Загальний модуль для щорічної структурної статистики" до Регламенту ЄС № 295/2008 від 11.03.2008 [16];

- складання показників структурної статистики кредитних установ, передбачених додатком VI "Детальний модуль для структурної статистики кредитних установ" до вказаного регламенту;

- аналізу структури економіки країни (регіону);

- відстеження тенденцій розвитку кредитних установ;

- забезпечення інформаційних потреб національних користувачів і міжнародних організацій.

Результатами проведення структурних обстежень банківських установ є статистичні дані (інформація):

- зведені за адміністративними даними;

- розрахункові з використанням адміністративних даних, даних державних статистичних спостережень і РСО (відповідно до вимог, наведених у пунктах 2.5.1-2.5.4 цих Методологічних положень).

Структурні обстеження банківських установ мають такі основні характеристики:

· за ступенем охоплення одиниць: суцільні;

· за часом реєстрації даних: поточні;

· періодичність: річні;

· джерела:

адміністративні дані Національного банку України;

дані державних статистичних спостережень;

дані РСО;

· статистична одиниця:

щодо Національного банку України

- підприємство;

щодо банків

- підприємство;

- місцева одиниця;

· респондент: Національний банк України щодо адміністративних даних про діяльність банківських установ.

· органи, які здійснюють структурне обстеження банківських установ: центральний орган виконавчої влади в галузі статистики;

· національні класифікації, що використовуються при проведенні структурних обстежень банківських установ:

щодо Національного банку України

- КВЕД , КІСЕ , КОПФГ , КОАТУУ;

щодо банків

- КВЕД, КІСЕ, КОПФГ, КОАТУУ, КС.

2.2. Охоплення структурних обстежень банківських установ

Структурні обстеження банківських установ охоплюють діяльність Національного банку України (крім навчальних закладів Національного банку України, які є юридичними особами) та всіх банків, які функціонували упродовж звітного року.

Структурні обстеження банківських установ охоплюють статистичні одиниці, які за класифікаційними ознаками відповідають таким умовам:

за КВЕД:

щодо Національного банку України

- одиниця класифікується за класом 64.11 "Діяльність центрального банку" секції К "Фінансова та страхова діяльність";

- щодо банків

- одиниця класифікується за класом 64.19 "Інші види грошового посередництва" секції К "Фінансова та страхова діяльність" та містить у назві слово "банк";

за КІСЕ одиниці відносяться до сектору S.12 "Фінансові корпорації".

2.3. Програма структурних обстежень банківських установ

Перелік показників, уключених до структурних обстежень банківських установ, базується на нормативних документах ЄС стосовно структурної статистики.

Щодо структурного обстеження Національного банку України

Структурне обстеження Національного банку України включає такі показники його діяльності (з виокремленням даних по навчальних закладах):

· кількість зайнятих та найманих працівників;

· кількість найманих працівників у еквіваленті повної зайнятості;

· витрати на персонал, у тому числі витрати на оплату праці та відрахування на соціальні заходи;

· платежі агентствам з працевлаштування за послуги з підбору працівників;

· доходи за їх видами (процентні доходи, комісійні доходи, дохід за рахунок акцій та інших цінних паперів з перемінною дохідністю, інші операційні доходи);

· витрати за їх видами (процентні витрати, комісійні витрати, інші адміністративні витрати, інші операційні витрати);

· чистий прибуток або чистий збиток за фінансовими операціями.

Перелік показників діяльності Національного банку України, що отримуються від нього, та вимоги щодо їх формування наведено в таблиці 2.1.

Примітка

Назви рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України наведено в додатку 1.

Щодо структурного обстеження банків (крім Національного банку України)

У рамках структурного обстеження банків відстежуються такі показники діяльності банків:

· кількість підприємств:

- усього;

- з розподілом за правовим статусом;

- з розподілом за місцезнаходженням материнської компанії;

- з розподілом за категорією кредитних установ - ліцензовані банки;

· кількість місцевих одиниць:

- усього;

- з розподілом за регіонами;

· кількість філій, створених українськими банками на території інших держав:

- усього;

- з розподілом за місцезнаходженням у країнах ЄЕЗ;

- з розподілом за місцезнаходженням у країнах поза межами ЄЕЗ;

· кількість дочірніх підприємств з надання фінансових послуг, створених українськими банками на території інших держав:

- усього;

- з розподілом за місцезнаходженням за кордоном;

· кількість зайнятих працівників:

- усього;

- з розподілом за категорією кредитної установи;

· кількість найманих працівників;

- середньооблікова кількість штатних працівників, у тому числі жіночої статі:

- усього;

- з розподілом за регіонами (за місцезнаходженням юридичної особи);

· середня кількість зовнішніх сумісників:

- усього;

- з розподілом за регіонами (за місцезнаходженням юридичної особи);

· середня кількість працюючих за цивільно-правовими договорами:

- усього;

- з розподілом за регіонами (за місцезнаходженням юридичної особи);

· кількість найманих працівників у еквіваленті повної зайнятості:

- усього;

- з розподілом за регіонами (за місценаходженням юридичної особи);

- витрати на персонал, у тому числі витрати на оплату праці та відрахування на соціальні заходи;

· фонд оплати праці штатних працівників:

- усього;

- з розподілом за регіонами (за місцезнаходженням юридичної особи);

· фонд оплати праці зовнішніх сумісників:

- усього;

- з розподілом за регіонами (за місцезнаходженням юридичної особи);

· фонд оплати праці працюючих за цивільно-правовими договорами:

- усього;

- з розподілом за регіонами (за місцезнаходженням юридичної особи);

· доходи за їх видами (процентні доходи, комісійні доходи, дохід за рахунок цінних паперів, інші операційні доходи);

· чистий прибуток або чистий збиток за фінансовими операціями;

· витрати за їх видами (процентні витрати, комісійні витрати, інші адміністративні витрати, інші операційні витрати);

· усі податки;

· прибуток або збиток від звичайної діяльності та за фінансовий рік;

· кредити та аванси клієнтам;

· суми, які належать клієнтам;

· усього капіталу та резервів;

· підсумок балансу:

- усього;

- з розподілом за правовим статусом;

· кредити та аванси клієнтам;

· суми, які належать клієнтам;

· кількість банкоматів, що належать банкам;

· підсумок балансу філій, створених українськими банками на території інших держав:

- усього;

- з розподілом за місцезнаходженням у країнах ЄЕЗ;

· процентні доходи та аналогічні доходи філій, створених українськими банками на території інших держав:

- усього;

- з розподілом за місцезнаходженням у країнах ЄЕЗ.

Перелік показників діяльності банків, що отримуються від Національного банку України, та вимоги щодо їх формування наведено в таблиці 2.2.

Примітка.

Назви рахунків бухгалтерського обліку банків України наведено в додатку 2.

2.4. Джерела структурних обстежень банківських установ

Джерелами для проведення структурних обстежень банківських установ є:

щодо структурного обстеження Національного банку України

· Адміністративні дані Національного банку України щодо діяльності Національного банку України за показниками, передбаченими регламентами ЄС зі структурної статистики № 295/2008 від 11.03.2008, № 250/2009 та № 251/2009 від 11.03.2009, у зведеному вигляді (з виокремленням даних по його навчальних закладах), які представлені в таблиці 2.1. Ця інформація отримується Держстатом України в терміни, визначені планом державних статистичних спостережень, та відповідно до Договору щодо взаємообміну інформаційними ресурсами між Державною службою статистики України та Національним банком України.

· Дані державного статистичного спостереження "Капітальні інвестиції" (первинні дані).

щодо структурного обстеження банків

· Адміністративні дані Національного банку України, які отримуються Держстатом України в терміни, визначені планом державних статистичних спостережень, та відповідно до Договору щодо взаємообміну інформаційними ресурсами між Державною службою статистики України та Національним банком України, щодо:

- діяльності банківських установ за показниками, передбаченими регламентами ЄС зі структурної статистики № 295/2008 від 11.03.2008, № 250/2009 та № 251/2009 від 11.03.2009, у зведеному вигляді, які представлені в таблиці 2.2;

- переліку ідентифікаційних кодів ЄДРПОУ банків України, по яких сформовано інформацію за показниками структурної статистики;

- переліку банків із зазначенням кодів ЄДРПОУ, у яких юридична особа-резидент володіє більше 50 відсотків статутного капіталу банку (материнське підприємство-резидент);

- переліку банків із зазначенням кодів ЄДРПОУ, у яких юридична особа-нерезидент володіє більше 50 відсотків статутного капіталу банку (материнське підприємство-нерезидент);

- відомостей про доходи та витрати банків України (річна) у зведеному вигляді.

· Дані фінансової звітності банків України, розміщені на офіційному веб-сайті Національного банку України: www.bank.gov.ua у розділі "Банківський нагляд".

· Дані державного статистичного спостереження "Капітальні інвестиції" (первинні дані), сформовані відповідно до вимог, які визначені пунктом 5.3 Методологічних положень про взаємоузгоджену систему державних статистичних спостережень для складання показників структурної статистики - складової статистики підприємств [13].

· Дані державного статистичного спостереження "Обстеження підприємств із питань статистики праці" (зведені дані), сформовані відповідно до вимог, які визначені пунктом 5.10 Методологічних положень про взаємоузгоджену систему державних статистичних спостережень для складання показників структурної статистики - складової статистики підприємств [13].

· Дані РСО щодо переліків:

- підприємств, які за основним видом економічної діяльності відносяться до класів 64.11, 64.19 зі словом "банк" у назві та є активними станом на 15 листопада звітного року, з їх класифікаційними ознаками (основний вид економічної діяльності, територіальна належність, організаційно-правова форма господарювання) та даними про середню кількість працівників;

- місцевих одиниць за класом 64.19 за КВЕД (відносно підприємств, які за основним видом економічної діяльності відносяться до класу 64.19 зі словом "банк" у назві та є активними станом на 15 листопада звітного року) з їх класифікаційними ознаками (основний вид економічної діяльності, територіальна належність).

2.5. Порядок проведення та розробки структурних обстежень банківських установ

Основою для проведення структурних обстежень банківських установ є адміністративні дані Національного банку України - органу, що здійснює банківське регулювання в Україні.

Щорічно на державному рівні відповідно до плану державних статистичних спостережень, який затверджується розпорядженням Кабінету Міністрів України, та Договору щодо взаємообміну інформаційними ресурсами між Державною службою статистики України та Національним банком України Держстат України отримує:

- дані щодо діяльності Національного банку та банківських установ за показниками, передбаченими регламентами ЄС зі структурної статистики № 295/2008 від 11.03.2008, № 250/2009 та № 251/2009 від 11.03.2009;

- перелік банків, по яких сформовано інформацію за показниками структурної статистики;

- переліки банків, у яких юридична особа-резидент / юридична особа-нерезидент володіє більше 50 відсотками статутного капіталу банку;

- відомості про доходи та витрати банків України (річна) у зведеному вигляді.

На державному рівні здійснюється аналіз повноти заповнення отриманих адміністративних даних, логічний і арифметичний контролі відповідно до методології складання показників структурної статистики, викладеної в Регламенті ЄС № 250/2009 від 11.03.2009 [17].

На підставі проконтрольованих адміністративних даних проводяться розрахунки структурних показників, їх доповнення та деталізація з використанням адміністративних даних Національного банку України у вигляді переліків банків, фінансової звітності банків, розміщеної на офіційному веб-сайті зазначеної установи, а також даних державних статистичних спостережень "Капітальні інвестиції", "Обстеження підприємств із питань статистики праці" та даних РСО.

2.5.1. Вимоги щодо формування показників діяльності Національного банку України (клас 64.11 "Діяльність центрального банку" за КВЕД ), які передбачені регламентами ЄС зі структурної статистики та є обов’язковими для передачі Євростату