У зв'язку з численними недоліками, що виявляються в ході перевірок діяльності комерційних банків у частині операцій з цінними паперами, Національний банк України вважає за потрібне звернути увагу керівників територіальних управлінь Національного банку на необхідність посилення контролю за операціями банків з цінними паперами, зокрема векселями.

Аналіз діяльності деяких комерційних банків свідчить про те, що вони шляхом проведення операцій з цінними паперами сумнівної ліквідності намагаються приховати факт втрати ліквідних активів (реальних джерел доходів) з метою ухилення від переведення їх до категорії проблемних. У зв'язку з потенційною загрозою втрати платоспроможності цих банків, їх діяльність потребує пильної уваги з боку територіальних управлінь Національного банку України з точки зору своєчасного вжиття заходів, спрямованих на запобігання створенню ситуацій, що загрожують інтересам кредиторів і вкладників банків.

У процесі аналізу фінансової звітності деяких комерційних банків були виявлені численні факти несвоєчасної переоцінки цінних паперів у портфелях банків згідно з правилом нижчої вартості. Відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами установ комерційних банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 30.12.97 N 466 (із змінами), правило нижчої вартості полягає у відображенні цінних паперів в обліку за нижчою з двох вартостей (балансовою чи ринковою) і створенні спеціального резерву під нереалізований збиток (на суму різниці між балансовою та ринковою вартістю цінних паперів, якщо ринкова вартість у кінці місяця стає нижчою від їх балансової вартості). Слід зазначити, що недотримання правила нижчої вартості в процесі обліку цінних паперів призводить до викривлення реальної вартості цінних паперів у портфелі банку, що не дає змоги своєчасно оцінити ступінь їх ліквідності.

Крім того, відповідно до пункту 4.1 Положення про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.99 N 629 банки зобов'язані створювати резерв на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами, що виникають у разі погіршення фінансового стану емітента цінного папера, зниження ринкової ціни цінного папера внаслідок зміни норми ринкових процентних ставок, а також інвестиційної політики банку.