Враховуючи велику кількість запитів від комерційних банків щодо порядку застосування окремих положень Інструкції про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженої постановою Правління НБУ від 18 грудня 1998 року N 527 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24 грудня 1998 року за N 819/3259, з урахуванням змін, внесених постановами Правління НБУ від 22.07.99 N 364, яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 06.08.99 за N 538/3831, та від 14.04.2000 N 146, яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 06.05.2000 за N 263/4484 (далі - Інструкція), надаємо роз'яснення з таких питань:

1. Чи можливе переоформлення основного та закриття додаткових поточних рахунків клієнта на підставі постанови арбітражного суду про визнання клієнта банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури у випадку, коли до винесення рішення арбітражного суду, операції на рахунку клієнта тимчасово були припинені податковими органами чи органами Пенсійного фонду України?

Зупинення та поновлення операцій на рахунках клієнтів здійснюється установами банків згідно з вимогами Положення про зупинення операцій платників податків на рахунках в установах банків, інших фінансово-кредитних установах, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 23.04.98 N 191 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.09.98 за N 593/3033, а також Інструкції про порядок обчислення і сплати підприємствами, установами, організаціями та громадянами збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, інших платежів, а також обліку їх надходження до Пенсійного фонду України, затвердженої постановою Правління Пенсійного фонду України від 03.06.99 N 4-6 та зареєстрованої Міністерством юстиції України 05.07.99 за N 436/3729.

У разі отримання постанови арбітражного суду про визнання банкрутом клієнта та відкриття ліквідаційної процедури банки керуються статтею 115 Арбітражного процесуального кодексу України, якою передбачено, що рішення, ухвала, постанова арбітражного суду набирають законної сили негайно після їх прийняття і підлягають обов'язковому виконанню підприємствами, організаціями та посадовими особами.

Вимога другого речення п.8.6 Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.12.98 N 527, щодо умов закриття рахунків стосується випадків закриття рахунків на підставі заяви власника рахунку чи договору між ним та установою банку. Окрім того, відповідно до вищеназваної Інструкції установа банку зобов'язана повідомити про закриття рахунку податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку протягом трьох робочих днів з дня закриття рахунку (включаючи день закриття).

2. Який порядок відкриття банками рахунків неграмотним вкладникам?

Рахунки в установах банків на ім'я неграмотного вкладника відкриваються іншою фізичною особою на підставі довіреності, засвідченої нотаріально в порядку, передбаченому Інструкцією про порядок вчинення нотаріальних дій нотаріусами України (затверджена наказом Міністерства юстиції України від 14.06.94 N 18/5).

3. Яким чином мають діяти установи банків у разі, якщо по рахунку фізичної особи-нерезидента здійснюються операції, а строк дії документів, які підтверджують законність перебування нерезидента на території України закінчився?

У цьому випадку установи банків вправі вимагати від фізичних осіб-нерезидентів поновлення чи продовження дії документів, які підтверджують законність їх перебування на території України.

4. Який порядок відкриття рахунку на ім'я іншої фізичної особи за дорученням?

У третьому абзаці пункту 1.9 Інструкції зазначено, що фізичні особи, які відкривають рахунки на своє ім'я, на ім'я неповнолітніх осіб чи на ім'я фізичної особи за довіреністю, повинні пред'явити уповноваженому працівнику банку паспорт чи документ, що його замінює. Вимога пункту щодо відкриття рахунку фізичною особою на ім'я іншої особи за її дорученням на підставі довіреності грунтується на нормах Цивільного кодексу України, зокрема, стаття 64 якого передбачає, що довіреністю визначається письмове уповноваження, яке видається однією особою іншій для представництва перед третіми особами.

Що стосується обов'язковості надання довіреності від фізичної особи на чиє ім'я відкривається рахунок іншою фізичною особою, то слід зазначити, що Інструкція встановлює порядок відкриття рахунків з обов'язковим укладенням договору із власником рахунку, і таким чином укладення договору від імені іншої особи (представника) може здійснюватися відповідно до статті 62 Цивільного кодексу України на ім'я другої особи (яку представляють) в силу повноважень, що грунтуються на довіреності, законі тощо.

При відкритті рахунків на ім'я неповнолітніх довіреність на ім'я батьків чи опікунів Інструкцією про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті не вимагається, оскільки відповідно до статті 14 Цивільного кодексу України за неповнолітніх укладають угоди від їх імені батьки (усиновителі) або опікуни.