На виконання Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 26.08.1999 N 1081/99 та з метою забезпечення повноти і прозорості відображення операцій, пов'язаних з державним боргом та використанням залучених коштів,

1. Затвердити Порядок відображення операцій, пов'язаних з державним та гарантованим державою боргом, при плануванні та виконанні державного бюджету, що додається.

2. Департаменту управління державним боргом забезпечити подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

3. Скасувати наказ Міністерства фінансів України від 22.01.2001 N 42 "Про порядок ведення Міністерством фінансів України обліку державного боргу та операцій, пов'язаних з ним".

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Шаповалова А.В.

1. У цьому Порядку терміни вживаються в такому значенні:

боргові зобов'язання держави - зобов'язання, що виникають у держави як у безпосереднього позичальника, оформлені шляхом випуску державних боргових цінних паперів, укладення кредитних договорів (договорів про позику);

боргові зобов'язання суб'єктів господарювання - резидентів - зобов'язання, що виникають у суб'єктів господарювання - резидентів як безпосередніх позичальників, оформлені шляхом випуску боргових цінних паперів, укладання кредитних договорів (договорів про позику);

відсотки (дохід) - ціна, що підлягає сплаті кредитору за користування кредитом (позикою), плата, що отримується внаслідок розміщення тимчасово вільних коштів єдиного казначейського рахунка та коштів валютних рахунків державного бюджету на депозитних рахунках;

видатки з управління державним боргом - видатки державного бюджету, пов'язані з оплатою послуг, потреба в яких виникає при управлінні державним боргом;

гарантійні зобов'язання держави - зобов'язання, що виникають у держави внаслідок надання державної гарантії щодо повного або часткового виконання державою боргових зобов'язань суб'єкта господарювання - резидента перед кредитором (позикодавцем);

державна гарантія - спосіб забезпечення повного або часткового виконання державою боргових зобов'язань суб'єкта господарювання - резидента України перед кредитором (позикодавцем);

державні боргові цінні папери - цінні папери, емітентом яких є Міністерство фінансів України;

дисконт - різниця між номінальною вартістю державних цінних паперів та ціною їх розміщення (продажу), якщо така ціна є нижчою за номінальну;

економія коштів - скорочення фактичних витрат на обслуговування та погашення державного боргу відповідно до умов укладених кредитних договорів (договорів про позику) та умов випуску державних боргових цінних паперів порівняно з витратами, що передбачаються законом про Державний бюджет України;

зарахування курсової різниці - зарахування результатів переоцінки залишків валютних коштів, що виникають унаслідок зміни курсу національної валюти відносно іноземної валюти;

кредит (позика) - інструмент державного запозичення, здійсненого шляхом укладення кредитного договору (договору про позику), випуску державних боргових цінних паперів;

кредитор - особа, відносно якої виникають боргові зобов'язання держави або суб'єкта господарювання - резидента;

курсова різниця - результат переоцінки залишків валютних коштів, що виникають унаслідок зміни курсу національної валюти відносно іноземної валюти;

обслуговування боргу - видатки зі сплати відсотків (доходу), комісій, штрафів та здійснення інших платежів, пов'язаних із виконанням боргових зобов'язань, та видатки з управління державним боргом;

операції з активного управління державним боргом - операції, пов'язані з державним боргом та спрямовані на зменшення ризиків, пов'язаних з державним боргом, та/або отримання економії коштів державного бюджету, додаткових надходжень до державного бюджету;

плата за користування позиками, наданими за рахунок коштів, залучених державою, - здійснення платежів до державного бюджету позичальниками за користування бюджетними коштами (сплата відсотків, комісій тощо), що були надані з державного бюджету у вигляді позик за рахунок залучених внаслідок державного запозичення коштів;

плата за надання позик та/або державних гарантій - здійснення платежів до державного бюджету позичальниками за надання державних гарантій та/або позик, що надаються за рахунок залучених внаслідок державного запозичення коштів або в результаті реструктуризації заборгованості перед державою;

платежі з виконання гарантійних зобов'язань - здійснення платежів з державного бюджету на виконання державою гарантійних зобов'язань за кредитами, залученими під державні гарантії;

платоспроможність - спроможність своєчасно і в повному обсязі здійснювати платежі та розраховуватися за всіма зобов'язаннями;

повернення наданих позик - здійснення платежів до державного бюджету позичальниками з повернення позик, що були надані з державного бюджету за рахунок залучених державою коштів, з повернення коштів, сплачених державою на виконання гарантійних зобов'язань, та/або з обслуговування та погашення позик, отриманих під державну гарантію, за якими державою укладено з кредиторами договори про реструктурування;

погашення боргу - повернення позичальником кредитору отриманих кредитів (позик) відповідно до умов кредитних договорів (договорів про позику) та умов випуску боргових цінних паперів;

позики на капіталізацію банків та/або акціонерних товариств - позики, що залучаються державою з метою формування та/або збільшення статутного капіталу банків та/або акціонерних товариств, частка власності держави у яких становить більше 50%, шляхом придбання акцій (часток, паїв) банків та/або акціонерних товариств в обмін на державні цінні папери або в інший спосіб в установленому законодавством порядку;

позики на фінансування державного бюджету - позики, що залучаються державою з метою фінансування державного бюджету і не мають цільового призначення;

позики на фінансування проектів розвитку - позики, що залучаються державою на фінансування цільових програм розвитку, у тому числі позики, що залучаються державою для інституційних проектів підтримки та розвитку органів державного управління та які не є самоокупними; позики, що залучаються державою для фінансування інвестиційних проектів розвитку окремих галузей, секторів економіки, виробництв та регіонів на умовах повернення;

позики, пов'язані з реструктуризацією чи визнанням боргу, - позики, що виникають у результаті реструктуризації боргових зобов'язань чи визнання боргу;

позичальник - держава або суб'єкт господарювання - резидент, у яких виникають боргові зобов'язання;

премія - різниця між ціною розміщення (продажу) державних цінних паперів та їх номінальною вартістю, якщо така ціна є вищою за номінальну вартість;

продаж державних цінних паперів з дисконтом - продаж державних цінних паперів за ціною, нижчою за їх номінальну вартість;

продаж державних цінних паперів з премією - продаж державних цінних паперів за ціною, вищою за їх номінальну вартість;

тимчасово вільні кошти валютних рахунків - обсяг коштів державного бюджету, які зберігаються на валютних рахунках Державного казначейства України і відволікання яких не призведе до втрати платоспроможності державним бюджетом та виникнення заборгованості за загальним або спеціальним фондом державного бюджету протягом періоду, на який передбачається їх відволікання;

тимчасово вільні кошти єдиного казначейського рахунка - обсяг коштів державного бюджету, які обліковуються на рахунку, відкритому Державному казначейству України в Національному банку України для обліку коштів та здійснення розрахунків у Системі електронних платежів Національного банку України, і відволікання яких не призведе до втрати платоспроможності державним бюджетом та виникнення заборгованості за загальним або спеціальним фондом державного бюджету протягом періоду, на який передбачається їх відволікання;

управління державним боргом та гарантованим державою боргом - сукупність заходів, що здійснюються державою, пов'язаних із утворенням, обслуговуванням та погашенням державного й гарантованого державою боргу та спрямованих на зменшення ризиків, оптимізацію витрат і структури при здійсненні державних запозичень та наданні державних гарантій;