Відповідно до статей 2, 15 - 17, 20 Бюджетного кодексу України від 08.07.2010

1. Доповнити заголовок та пункт 1 наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2004 N 42 "Про затвердження Порядку відображення операцій, пов'язаних з державним боргом, при плануванні та виконанні державного бюджету", зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 20.02.2004 за N 228/8827 (із змінами), після слів "пов'язаних з державним" словами "та гарантованим державою".

2. Унести зміни до Порядку відображення операцій, пов'язаних з державним боргом, при плануванні та виконанні державного бюджету, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2004 N 42, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 20.02.2004 за N 228/8827 (із змінами), виклавши його у новій редакції, що додається.

3. Департаменту державного боргу (Башинська О.М.) забезпечити подання цього наказу в установленому порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

4. Відділу взаємодії зі ЗМІ та зв'язків з громадськістю (Тетеріна О.М.) забезпечити оприлюднення цього наказу в засобах масової інформації.

5. Цей наказ набуває чинності з дня набрання чинності Бюджетним кодексом України від 08.07.2010.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра Кравця А.М.

1. У цьому Порядку терміни вживаються в такому значенні:

боргові зобов'язання держави - зобов'язання, що виникають у держави як у безпосереднього позичальника, оформлені шляхом випуску державних боргових цінних паперів, укладення кредитних договорів (договорів про позику);

боргові зобов'язання суб'єктів господарювання - резидентів - зобов'язання, що виникають у суб'єктів господарювання - резидентів як безпосередніх позичальників, оформлені шляхом випуску боргових цінних паперів, укладання кредитних договорів (договорів про позику);

відсотки (дохід) - ціна, що підлягає сплаті кредитору за користування кредитом (позикою), плата, що отримується внаслідок розміщення тимчасово вільних коштів єдиного казначейського рахунка та коштів валютних рахунків державного бюджету на депозитних рахунках;

видатки з управління державним боргом - видатки державного бюджету, пов'язані з оплатою послуг, потреба в яких виникає при управлінні державним боргом;

гарантійні зобов'язання держави - зобов'язання, що виникають у держави внаслідок надання державної гарантії щодо повного або часткового виконання державою боргових зобов'язань суб'єкта господарювання - резидента перед кредитором (позикодавцем);

державна гарантія - спосіб забезпечення повного або часткового виконання державою боргових зобов'язань суб'єкта господарювання - резидента України перед кредитором (позикодавцем);

державні боргові цінні папери - цінні папери, емітентом яких є Міністерство фінансів України;

дисконт - різниця між номінальною вартістю державних цінних паперів та ціною їх розміщення (продажу), якщо така ціна є нижчою за номінальну;

економія коштів - скорочення фактичних витрат на обслуговування та погашення державного боргу відповідно до умов укладених кредитних договорів (договорів про позику) та умов випуску державних боргових цінних паперів порівняно з витратами, що передбачаються законом про Державний бюджет України;

зарахування курсової різниці - зарахування результатів переоцінки залишків валютних коштів, що виникають унаслідок зміни курсу національної валюти відносно іноземної валюти;

кредит (позика) - інструмент державного запозичення, здійсненого шляхом укладення кредитного договору (договору про позику), випуску державних боргових цінних паперів;

кредитор - особа, відносно якої виникають боргові зобов'язання держави або суб'єкта господарювання - резидента;

курсова різниця - результат переоцінки залишків валютних коштів, що виникають унаслідок зміни курсу національної валюти відносно іноземної валюти;

обслуговування боргу - видатки зі сплати відсотків (доходу), комісій, штрафів та здійснення інших платежів, пов'язаних із виконанням боргових зобов'язань, та видатки з управління державним боргом;

операції з активного управління державним боргом - операції, пов'язані з державним боргом та спрямовані на зменшення ризиків, пов'язаних з державним боргом, та/або отримання економії коштів державного бюджету, додаткових надходжень до державного бюджету;

плата за користування позиками, наданими за рахунок коштів, залучених державою, - здійснення платежів до державного бюджету позичальниками за користування бюджетними коштами (сплата відсотків, комісій тощо), що були надані з державного бюджету у вигляді позик за рахунок залучених внаслідок державного запозичення коштів;

плата за надання позик та/або державних гарантій - здійснення платежів до державного бюджету позичальниками за надання державних гарантій та/або позик, що надаються за рахунок залучених внаслідок державного запозичення коштів або в результаті реструктуризації заборгованості перед державою;

платежі з виконання гарантійних зобов'язань - здійснення платежів з державного бюджету на виконання державою гарантійних зобов'язань за кредитами, залученими під державні гарантії;

платоспроможність - спроможність своєчасно і в повному обсязі здійснювати платежі та розраховуватися за всіма зобов'язаннями;

повернення наданих позик - здійснення платежів до державного бюджету позичальниками з повернення позик, що були надані з державного бюджету за рахунок залучених державою коштів, з повернення коштів, сплачених державою на виконання гарантійних зобов'язань, та/або з обслуговування та погашення позик, отриманих під державну гарантію, за якими державою укладено з кредиторами договори про реструктурування;

погашення боргу - повернення позичальником кредитору отриманих кредитів (позик) відповідно до умов кредитних договорів (договорів про позику) та умов випуску боргових цінних паперів;

позики на капіталізацію банків та/або акціонерних товариств - позики, що залучаються державою з метою формування та/або збільшення статутного капіталу банків та/або акціонерних товариств, частка власності держави у яких становить більше 50%, шляхом придбання акцій (часток, паїв) банків та/або акціонерних товариств в обмін на державні цінні папери або в інший спосіб в установленому законодавством порядку;

позики на фінансування державного бюджету - позики, що залучаються державою з метою фінансування державного бюджету і не мають цільового призначення;

позики на фінансування проектів розвитку - позики, що залучаються державою на фінансування цільових програм розвитку, у тому числі позики, що залучаються державою для інституційних проектів підтримки та розвитку органів державного управління та які не є самоокупними; позики, що залучаються державою для фінансування інвестиційних проектів розвитку окремих галузей, секторів економіки, виробництв та регіонів на умовах повернення;

позики, пов'язані з реструктуризацією чи визнанням боргу, - позики, що виникають у результаті реструктуризації боргових зобов'язань чи визнання боргу;

позичальник - держава або суб'єкт господарювання - резидент, у яких виникають боргові зобов'язання;

премія - різниця між ціною розміщення (продажу) державних цінних паперів та їх номінальною вартістю, якщо така ціна є вищою за номінальну вартість;

продаж державних цінних паперів з дисконтом - продаж державних цінних паперів за ціною, нижчою за їх номінальну вартість;

продаж державних цінних паперів з премією - продаж державних цінних паперів за ціною, вищою за їх номінальну вартість;

тимчасово вільні кошти валютних рахунків - обсяг коштів державного бюджету, які зберігаються на валютних рахунках Державного казначейства України і відволікання яких не призведе до втрати платоспроможності державним бюджетом та виникнення заборгованості за загальним або спеціальним фондом державного бюджету протягом періоду, на який передбачається їх відволікання;

тимчасово вільні кошти єдиного казначейського рахунка - обсяг коштів державного бюджету, які обліковуються на рахунку, відкритому Державному казначейству України в Національному банку України для обліку коштів та здійснення розрахунків у Системі електронних платежів Національного банку України, і відволікання яких не призведе до втрати платоспроможності державним бюджетом та виникнення заборгованості за загальним або спеціальним фондом державного бюджету протягом періоду, на який передбачається їх відволікання;