Відповідно до Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті", постанов Кабінету Міністрів України від 11 грудня 1992 року № 698 "Про вдосконалення порядку здійснення службових відряджень за кордон", від 30 березня 2006 року № 401 "Деякі питання забезпечення діяльності національних контингентів і національного персоналу, що утримуються за рахунок державного бюджет", від 02 березня 2010 року № 251, від 02 лютого 2011 року № 98 "Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів" (із змінами), від 14 грудня 2011 року № 1284 "Питання забезпечення українських військових спостерігачів у Придністровському регіоні Республіки Молдова", Положення про умови матеріального забезпечення осіб, направлених за кордон на навчання та стажування, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 04 березня 1996 року № 287 (у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 20 листопада 2003 року № 1795), та з метою встановлення порядку забезпечення коштами в іноземній валюті в системі Міністерства оборони України НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок забезпечення коштами в іноземній валюті в системі Міністерства оборони України, що додається.

2. Визнати такими, що втратили чинність, накази Міністерства оборони України від 20 березня 2013 року № 187 "Про затвердження Інструкції про порядок забезпечення коштами в іноземній валюті діяльності Міністерства оборони України та Збройних Сил України", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 05 червня 2013 року за № 896/23428, та від 15 квітня 2013 року № 254 "Про затвердження Інструкції про порядок забезпечення службової діяльності українських військових спостерігачів у Придністровському регіоні Республіки Молдова, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 15 травня 2013 року за № 736/23268.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

1. Цей Порядок визначає механізм забезпечення коштами в іноземній валюті:

військовослужбовців, державних службовців та працівників Міністерства оборони України (далі - Міноборони), Збройних Сил України під час направлення за кордон у службові відрядження та на навчання;

національних контингентів та національного персоналу, які беруть участь в операціях з підтримання миру та безпеки;

українських військових спостерігачів, які направляються до Придністровського регіону Республіки Молдова (далі - спостерігачі);

військовослужбовців Збройних Сил України, які проходять службу у багатонаціональних органах військового управління за кордоном;

інших підрозділів Збройних Сил України.

2. Забезпечення готівковими коштами в іноземній валюті на території України здійснюється:

діяльності Міноборони - Департаментом фінансів Міністерства оборони України (далі - Департамент фінансів);

діяльності Збройних Сил України - Фінансовим управлінням Генерального штабу Збройних Сил України (далі - Фінансове управління).

1. Військовослужбовці, державні службовці та працівники Міноборони, Збройних Сил України (далі - військовослужбовці (працівники)), направлені у відрядження за кордон, забезпечуються коштами в порядку, визначеному постановою Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98 "Про суми та склад витрат на відрядження державних службовців, а також інших осіб, що направляються у відрядження підприємствами, установами та організаціями, які повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів" (із змінами) (далі - постанова Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98).

2. Військовослужбовці (працівники) за рахунок бюджетних коштів можуть відряджатися за кордон для участі в переговорах, дипломатичних прийомах, консультаціях, відвідуваннях військових та інших об’єктів, конференціях, симпозіумах, семінарах (засіданнях, круглих столах), брифінгах, спільних (багатонаціональних) військових навчаннях (командно-штабних навчаннях, командно-штабних навчаннях із залученням військ, тренуваннях, комп’ютерних навчаннях), випробуваннях озброєння та військової техніки, виставках (презентаціях), інспекціях, місіях спостережних польотів та контролі обробки їх матеріалів, робочих зустрічах з питань імплементації міжнародних угод, проведенні аудиту, рекогносцировках районів виконання завдань національним контингентом, перевірках національних контингентів, навчанні у навчальних закладах (навчальних центрах, фахових або мовних курсах), стажуваннях, спортивних змаганнях, засіданнях міжнародних спортивних комітетів, Генеральній асамблеї військового спорту, фестивалях оркестрів, для лікування та реабілітації у зв’язку з пораненням (контузією, травмою або каліцтвом), отриманим під час безпосередньої участі в антитерористичній операції та/або забезпеченні її проведення (здійснення заходів, пов’язаних із запобіганням, виявленням і припиненням терористичної діяльності), та осіб, які супроводжують таких військовослужбовців (працівників).

3. Військовослужбовці (працівники) можуть відряджатися за кордон у складі делегацій, підрозділів, екіпажів, команд, робочих груп, оркестрів, інспекційних та (або) оперативних груп, а також в одиночному порядку (далі - делегація).

4. Рішення про службове відрядження Міністра оборони України приймається відповідно до чинного законодавства України.

5. Рішення про відрядження військовослужбовців (працівників) за кордон приймають Міністр оборони України, перший заступник Міністра оборони України, заступники Міністра оборони України, державний секретар Міністерства оборони України, начальник Генерального штабу - Головнокомандувач Збройних Сил України, перший заступник та заступники начальника Генерального штабу Збройних Сил України згідно з розподілом повноважень.

6. Рішення про відрядження за кордон приймаються на підставі плану заходів міжнародного співробітництва на відповідний рік або зведеного переліку заходів міжнародного співробітництва на два місяці та обґрунтованої доповіді керівника структурного підрозділу апарату Міноборони, Генерального штабу Збройних Сил України, іншого органу військового управління. Доповідь подається на розгляд не пізніше ніж за два тижні до початку планового заходу або відразу після отримання необхідної інформації стосовно планового (позапланового) заходу.

У доповіді викладаються:

найменування, мета, місце та строки проведення заходу, відповідність плану заходів міжнародного співробітництва на рік (або на два місяці), а для позапланового заходу - пояснення доцільності проведення з обов’язковим зазначенням, за рахунок якого фінансового ресурсу пропонується забезпечити захід;

склад делегації із зазначенням військових звань (рангів - для державних службовців) та посад членів делегації;

пропозиції щодо транспортування делегації;

фінансові умови проведення заходу, джерело фінансування із зазначенням бюджетної програми (підпрограми), коду економічної класифікації видатків та коди видатків за кошторисом Міноборони;

строк відрядження з урахуванням графіка руху транспорту;

інші питання щодо організації проведення заходу (за наявності).

До доповіді обов’язково додаються:

директиви (технічні завдання), крім випадків направлення у відрядження військовослужбовців (працівників) на навчання;

розрахунок потреби в коштах на проведення заходу;

витяг зі зведеного переліку заходів міжнародного співробітництва Міноборони та Збройних Сил України на два місяці;

лист-запрошення від приймаючої сторони (за винятком заходів, передбачених договорами та угодами в галузі контролю над озброєннями).

Розрахунок потреби в коштах на відрядження (на підставі проекту доповіді, директиви (технічного завдання), витягу з переліку заходів міжнародного співробітництва Міноборони та Збройних Сил України на два місяці та листа-запрошення від приймаючої сторони (копії з перекладом). У розрахунку визначаються всі напрями видатків та джерело їх покриття (бюджетна програма (підпрограма), код економічної класифікації видатків, код видатків за кошторисом Міноборони)) здійснюється для делегацій Міноборони - Департаментом фінансів, для делегацій Збройних Сил України - Фінансовим управлінням.

Доповіді про відрядження, що не потребують витрат бюджетних коштів, містять позначку: "Без витрат бюджетних коштів з боку Міністерства оборони України".

Бронювання квитків на всі види транспорту здійснюється особисто членами делегації після визначення способу та маршруту транспортування та складання розрахунку потреби в коштах на відрядження за погодженням із Фінансовим управлінням.

Бронювання квитків на всі види транспорту для делегацій, очолюваних Міністром оборони України, здійснюється структурним підрозділом органу воєнно-політичного співробітництва, відповідальним за дотримання Протоколу та Церемоніалу, після визначення способу і маршруту транспортування та складання розрахунку потреби в коштах на відрядження за погодженням із Департаментом фінансів.

7. Строк відрядження визначається рішенням відповідного керівника, визначеного у пункті 5 цього розділу.

З дозволу керівника може братися до уваги вимушена затримка у відрядженні (у разі захворювання, відсутності транспортних квитків, відміни авіарейсів, ремонту транспортного засобу або з інших причин, не залежних від військовослужбовця (працівника)) за наявності оригіналів підтвердних документів.

Строк відрядження військовослужбовців (працівників) не може перевищувати 60 календарних днів, крім випадку, визначеного в абзаці четвертому цього пункту та пункті 2 розділу V цього Порядку.

Строк відрядження військовослужбовців, осіб рядового і начальницького складу та працівників, направлених для лікування та реабілітації у зв’язку з пораненням (контузією, травмою або каліцтвом), отриманим під час безпосередньої участі в антитерористичній операції та/або забезпеченні її проведення (здійснення заходів, пов’язаних із запобіганням, виявленням і припиненням терористичної діяльності), та осіб, які супроводжують таких військовослужбовців (працівників), не повинен перевищувати строк лікування та реабілітації.

Якщо під час відрядження військовослужбовець (працівник) захворів, після його повернення документ про тимчасову непрацездатність підлягає обміну в закладах охорони здоров’я Міноборони на:

листок непрацездатності встановленого в Україні зразка - для працівників;

довідку лікаря (фельдшера) - для військовослужбовців.

Обмін здійснюється на підставі перекладених державною мовою та засвідчених документів, які підтверджують тимчасову втрату працездатності під час перебування за кордоном.

Рішення про продовження строку відрядження приймає керівник, який надав дозвіл на відрядження.

8. Військовослужбовець (працівник), направлений у відрядження за кордон, забезпечується грошовими коштами для здійснення поточних витрат під час службового відрядження (авансом) у вільно конвертованій валюті або в національній валюті в межах виділених бюджетних призначень на відповідний рік та згідно з фінансовими умовами проведення заходу.

Після прийняття відповідного рішення про відрядження здійснюється придбання іноземної валюти у встановленому законодавством порядку.

Аванс на відрядження може зараховуватися на картковий рахунок корпоративних платіжних карток, що відкривається військовослужбовцю (працівнику) після прийняття рішення Міністром оборони України. Підставою для прийняття рішення Міністром оборони України є належним чином обґрунтована доповідь.

Якщо загальна сума авансу в іноземній валюті має дробову частину, можливе застосування арифметичного правила округлення до повної одиниці.

Для оплати витрат, пов’язаних із відрядженням за кордон, які здійснюються на території України, аванс видається в національній валюті України.

9. За час перебування у відрядженні військовослужбовцю (працівнику) відшкодовуються витрати на:

проїзд (у тому числі на перевезення багажу, бронювання транспортних квитків, оплату аеропортових зборів, користування постільними речами в поїздах) до місця відрядження і назад, а також за місцем відрядження (у тому числі на орендованому транспорті);

оплату вартості проживання в готелях (мотелях), інших житлових приміщеннях у межах затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98 граничних сум витрат на найм житлового приміщення, установлених з урахуванням включених до рахунків на оплату вартості проживання витрат за користування телефоном, холодильником, телевізором тощо (крім витрат на побутові послуги та на оплату податку на додану вартість);

побутові послуги, включені до рахунків на оплату вартості проживання у місцях проживання (прання, чищення, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), але не більш як 10 відсотків сум добових витрат для держави, до якої відряджається військовослужбовець (працівник), визначених у додатку 1 до постанови Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98, за всі дні проживання;

бронювання місць у готелях (мотелях), інших житлових приміщеннях у розмірах не більш як 50 відсотків вартості місця за добу;

оформлення паспорта громадянина України для виїзду за кордон (далі - закордонний паспорт);

оформлення дозволів на в’їзд (віз);

оплату вартості страхового поліса життя або здоров’я відрядженого військовослужбовця (працівника) або його цивільної відповідальності (у разі використання транспортного засобу під час відрядження) за наявності його оригіналу з відміткою про сплату страхового платежу, якщо згідно з законами держави, до якої відряджається військовослужбовець (працівник), або держав, територіями яких здійснюється транзитний рух до зазначеної держави, необхідно здійснити таке страхування;

обов’язкове страхування та інші документально оформлені витрати, пов’язані з правилами в’їзду та перебування в місці відрядження (у тому числі будь-які збори і податки, що підлягають сплаті у зв’язку із здійсненням таких витрат);

оплату службових телефонних розмов (у розмірах, погоджених з керівником, визначеним у пункті 5 цього розділу);

оплату комісійних витрат у разі обміну валюти;

інші документально оформлені витрати, пов’язані з правилами в’їзду та перебування в місці відрядження (у тому числі будь-які збори і податки, що підлягають сплаті у зв'язку із здійсненням таких витрат).

10. Усі витрати на відрядження відшкодовуються лише за наявності оригіналів підтвердних документів, що засвідчують вартість цих витрат, а саме: транспортних квитків або транспортних рахунків (багажних квитанцій), у тому числі електронних квитків за наявності посадкового талона та документа про сплату за всіма видами транспорту, у тому числі чартерних рейсів, рахунків, отриманих із готелів (мотелів) або від інших осіб, що надають послуги з розміщення та проживання відрядженого військовослужбовця (працівника), у тому числі бронювання місць у місцях проживання, страхових полісів.

11. Відшкодовування витрат на алкогольні напої, тютюнові вироби, суми "чайових" (за винятком випадків, коли суми таких "чайових" входять до рахунку згідно із законами держави перебування), а також плата за видовищні заходи не здійснюються.

12. Витрати на проїзд (у тому числі перевезення багажу, бронювання транспортних квитків) до місця відрядження і назад відшкодовуються у розмірі вартості проїзду повітряним, залізничним, водним і автомобільним транспортом загального користування (крім таксі) з урахуванням усіх витрат, пов’язаних із придбанням проїзних квитків і користуванням постільними речами в поїздах, та страхових платежів на транспорті.

Витрати на проїзд залізницями в державах Азії та Африки відшкодовуються за тарифами 1-го класу.

Відрядженому військовослужбовцю (працівникові) відшкодовуються витрати на проїзд за місцем відрядження транспортом загального користування (рейсові автобуси, метро, тролейбуси, трамваї тощо), крім таксі.

Витрати за користування таксі або оренду автомобільного транспорту можуть бути відшкодовані лише з дозволу Міністра оборони України (згідно з підтвердними документами). Для отримання такого дозволу перед початком відрядження керівник, визначений у пункті 5 цього розділу, зазначає про необхідність користування таксі або оренди автомобільного транспорту в доповіді для прийняття рішення про відрядження.

Якщо військовослужбовець (працівник) вимушено користувався послугами таксі або орендував автомобільний транспорт, відшкодування витрат здійснюється з дозволу Міністра оборони України, для отримання якого після відрядження подається доповідь.

Витрати на проїзд у м’якому вагоні та перевезення багажу понад вагу, вартість перевезення якої входить до вартості квитка того виду транспорту, яким користується військовослужбовець (працівник), відшкодовуються з дозволу керівника, визначеного у пункті 5 цього розділу, згідно з оригіналами підтвердних документів. Маса багажу, яка планується до перевезення, зазначається у доповіді.

Якщо вага багажу в доповіді не зазначена, дозволяється оплатити вагу до 30 кілограмів.

Рішення про відшкодування витрат Міністру оборони України на проїзд у м’якому вагоні, суднами морського та річкового транспорту, повітряним транспортом за квитками 1-го класу та бізнес-класу, перевезення багажу понад вагу, вартість перевезення якої входить до вартості квитка, а також витрат на найм житлових приміщень, що перевищують граничні суми, встановлені постановою Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98, приймається особами, якими було надано дозвіл на службове відрядження.

13. Відрядженому військовослужбовцю (працівникові) понад установлені суми компенсації витрат у зв’язку з відрядженням відшкодовуються також витрати на оплату податку на додану вартість за придбані проїзні документи.

14. Витрати у зв’язку з поверненням відрядженим військовослужбовцем (працівником) квитка на потяг, літак або інший транспортний засіб можуть бути відшкодовані з дозволу керівника, який приймав рішення на відрядження, і лише з поважних причин (рішення про відміну відрядження, відкликання з відрядження тощо) за наявності документа, що засвідчує вартість таких витрат.

15. У разі використання електронного авіаквитка підставою для відшкодування витрат на його придбання є такі документи:

оригінал розрахункового або платіжного документа, що підтверджує здійснення розрахункової операції в готівковій чи безготівковій формі (платіжне доручення, розрахунковий чек, касовий чек, розрахункова квитанція, виписка з карткового рахунку, квитанція до прибуткового касового ордера);

копія частини електронного авіаквитка із вказаним маршрутом (маршрут/квитанція);

оригінали відривних частин посадкових талонів пасажира.

У разі відсутності (втрати) оригіналу відривної частини посадкового талона відшкодування витрат здійснюється на підставі листа (акта, довідки) компанії-продавця, яким підтверджується перевезення військовослужбовця (працівника) за визначеними в електронному квитку маршрутом та датою.

Відшкодування витрат, пов’язаних з отриманням листа (акта, довідки) компанії-продавця щодо підтвердження перевезення військовослужбовця (працівника) за визначеними в електронному квитку маршрутом та датою, не здійснюється.

У разі коли авіаквиток (оформлений на паперовому бланку) є нероздільним і частково використаним, до звіту додається лист (акт-довідка) про повернення авіаквитка, складений компанією-продавцем, в якому зазначаються прізвище та ініціали відрядженого військовослужбовця (працівника), вартість здійсненого перельоту, сума повернутих коштів, комісійні та/або інші збори, пов’язані з поверненням частково використаного квитка, а також копія авіаквитка, завірена головним бухгалтером підприємства або уповноваженою на це особою.

16. У разі відрядження за кордон на службовому автомобілі витрати на пально-мастильні матеріали відшкодовуються з урахуванням установлених норм за 1 кілометр пробігу та відповідно до затвердженого керівником, визначеним у пункті 5 цього розділу, маршруту. У маршруті руху автомобіля вказуються пункт виїзду-в’їзду, пункт призначення та транзитні пункти, відстань у кілометрах, запланована витрата пального на весь маршрут, список військовослужбовців (працівників), що планують пересуватися автомобілем, із визначенням старшого автомобіля.

Відшкодовуються також інші витрати, пов’язані з технічним обслуговуванням, стоянкою та паркуванням службового автомобіля, збори за проїзд ґрунтовими, шосейними дорогами та водними переправами.

17. З дозволу Міністра оборони України відрядженому військовослужбовцю (працівнику) можуть бути відшкодовані фактичні витрати, що перевищують граничні суми відшкодування витрат на найм житлового приміщення, затверджені постановою Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98, та на службові телефонні розмови, на проїзд відрядженого військовослужбовця (працівника) суднами морського та річкового транспорту, повітряним транспортом за квитками 1-го класу та бізнес-класу. Дозвіл Міністра оборони України на відшкодування таких витрат оформлюється письмово у довільній формі на підставі обґрунтованої доповіді відповідного керівника до початку відрядження або після його завершення.

18. Військовослужбовцям (працівникам) відшкодовується вартість страхового поліса (за наявності його оригіналу з відміткою про сплату страхового платежу), за яким передбачено відшкодування витрат на:

надання швидкої та невідкладної (екстреної) медичної допомоги страхувальнику і придбання необхідних медикаментів;

переміщення страхувальника на територію України для надання йому медичної допомоги;

відправлення труни з тілом (урни з прахом) страхувальника до місця поховання на території України та інші пов’язані з цим витрати.

У разі коли правилами в’їзду та перебування в державі, до якої відряджається військовослужбовець (працівник), встановлені вимоги щодо розміру страхової суми, у договорі страхування визначається мінімальна страхова сума. При цьому строк дії договору страхування має відповідати строку відрядження.

Якщо в державі, до якої відряджається військовослужбовець (працівник), медична допомога надається іноземним громадянам безоплатно, вартість страхового поліса не відшкодовується.

Інформація про надання медичних послуг громадянам України за кордоном та про держави, у разі відрядження до яких громадянам України надається невідкладна медична допомога на безоплатній основі, розміщується на офіційних веб-сайтах Міністерства закордонних справ України та Міністерства охорони здоров’я України.

19. Крім зазначених у пунктах 9-18 цього розділу витрат, відрядженому військовослужбовцю (працівникові) відповідно до Податкового кодексу України відшкодовуються не підтверджені документально витрати на харчування та фінансування інших власних потреб (добові витрати), понесені у зв’язку з таким відрядженням.

За кожний день (включаючи день вибуття та день прибуття) перебування військовослужбовця (працівника) у відрядженні, враховуючи вихідні, святкові й неробочі дні та час перебування в дорозі (разом з вимушеними зупинками), йому оплачуються добові витрати в межах сум, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98.

Визначення кількості днів відрядження для оплати добових витрат проводиться з урахуванням дня вибуття у відрядження й дня прибуття до пункту постійної дислокації, що зараховуються як два дні.

20. Фактичний час перебування військовослужбовця (працівника) у відрядженні за кордоном визначається:

у разі відрядження з України до держав, в’їзд громадян України на територію яких здійснюється за наявності візи (дозволу на в’їзд), згідно з документальними доказами перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні);

у разі відрядження з України до держав, в’їзд громадян України на територію яких не потребує наявності візи (дозволу на в’їзд), згідно з відмітками в посвідченні про відрядження та датами відправлення до місця відрядження поза межами України (датами прибуття в Україну) транспортного засобу, вказаними в проїзних документах, або згідно з відмітками про перетинання державного кордону України в паспортному документі (закордонному паспорті або документі, що його замінює). При цьому добові в іноземній валюті виплачуються з дня відправлення транспортного засобу за межі України, вказаного у проїзному документі, по день прибуття в Україну включно;

у разі відсутності зазначених у абзацах другому та третьому пункту 20 цього розділу підтвердних документів добові витрати відрядженому військовослужбовцю (працівникові) не відшкодовуються.

Військовослужбовці (працівники), які відряджаються за кордон на літаках, суднах Збройних Сил України, дата перетину кордону може визначатися згідно з польотними листами або витягами з бортового журналу відповідно.

При відрядженні військовослужбовця (працівника) строком на один день добові витрати відшкодовуються як за повну добу.

Відшкодування добових витрат може бути здійснено також за інформацією, наданою Державною прикордонною службою України відповідно до Положення про базу даних "Відомості про осіб, які перетнули державний кордон України", затвердженого наказом Адміністрації Державної прикордонної служби України від 25 червня 2007 року № 472, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 липня 2007 року за № 765/14032.

21. Добові витрати за час перебування у відрядженні відшкодовуються за правилами, визначеними в підпунктах 16.2-16.8 пункту 16 розділу III Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 13 березня 1998 року № 59, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 31 березня 1998 року за № 218/2658 (із змінами).

22. Якщо за умовами заходу сторона, яка приймає, забезпечує військовослужбовця (працівника), відрядженого за кордон, додатковими коштами в іноземній валюті у вигляді компенсації поточних витрат (крім витрат на проїзд до держави відрядження і назад та на найм житлового приміщення) або добових витрат, виплата добових за рахунок бюджетних коштів військовослужбовцю (працівнику) не проводиться.

23. Якщо за умовами заходу сторона, яка приймає, надалі відшкодовує Міноборони вартість харчування військовослужбовця (працівника) під час проведення заходу, військовослужбовцю (працівнику) виплачуються добові в повному обсязі відповідно до чинного законодавства України.

24. Якщо за умовами заходу сторона, яка приймає, надалі відшкодовує вартість понесених витрат, відповідний орган військового управління надсилає стороні, що приймає, заявку на відшкодування витрат разом з копіями підтвердних документів про витрати та рахунок-фактуру (іноземною мовою), оформлений та підписаний Фінансовим управлінням (для делегацій Міноборони - підготовлений Департаментом фінансів та підписаний державним секретарем Міністерства оборони України).

25. Після повернення з відрядження військовослужбовець (працівник) зобов’язаний до закінчення п’ятого банківського дня, наступного за днем прибуття до основного місця служби (роботи), подати звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт. Звіт затверджується начальником Фінансового управління (для делегацій Міноборони - державним секретарем Міністерства оборони України). Сума надміру витрачених коштів (залишку коштів понад суму, витрачену згідно із звітом про використання коштів, наданих на відрядження) підлягає поверненню військовослужбовцем (працівником) до каси або зарахуванню на банківський рахунок Фінансового управління (для делегацій Міноборони - до каси Департаменту фінансів або зарахуванню на банківський рахунок Міноборони) у грошових одиницях, в яких було надано аванс.

26. У разі якщо під час службових відряджень відряджений військовослужбовець (працівник) отримував готівку із застосуванням платіжних карток, він подає звіт про використання виданих на відрядження коштів і повертає суму надміру витрачених коштів до закінчення третього банківського дня (банківського дня, наступного за днем прибуття до основного місця служби (роботи)) після завершення відрядження.

27. У разі якщо під час службових відряджень відряджений військовослужбовець (працівник) застосував платіжні картки для проведення розрахунків у безготівковій формі і строк подання звіту про використання виданих на відрядження коштів не перевищив 10 банківських днів, за наявності поважних причин начальник Фінансового управління (для делегацій Міноборони - державний секретар Міністерства оборони України) може продовжити такий строк до 20 банківських днів (до з’ясування питання у разі виявлення розбіжностей між відповідними звітними документами).

28. Разом із звітом подаються оригінали підтвердних документів:

що засвідчують вартість понесених у зв’язку з відрядженням витрат, із зазначенням форми їх оплати (готівкова або безготівкова);

один примірник посвідчення про відрядження або засвідчені гербовою печаткою ксерокопії сторінок закордонного паспорта чи документа, що його замінює, з прізвищем відрядженого військовослужбовця (працівника), відмітками про перетин кордону України у разі відрядження з України до держав, в’їзд громадян України на територію яких не потребує наявності візи (дозволу на в’їзд);

засвідчені гербовою печаткою ксерокопії сторінок закордонного паспорта чи документа, що його замінює, з прізвищем відрядженого військовослужбовця (працівника), відмітками про перетин кордону України та візою держави відрядження у разі відрядження до держав, в’їзд громадян України на територію яких здійснюється за наявності візи (дозволу на в’їзд), якщо вартість такої візи підлягає відшкодуванню за бюджетні кошти.

29. Якщо військовослужбовець (працівник) отримав аванс на відрядження за кордон і не виїхав, він повинен в період до трьох робочих днів з дня прийняття рішення про відміну поїздки повернути до каси Фінансового управління (для делегацій Міноборони - до каси Департаменту фінансів) зазначені кошти в тих грошових одиницях, в яких було видано аванс.

У разі неповернення військовослужбовцем (працівником) залишку коштів у визначений строк відповідна сума стягується з нього Фінансовим управлінням (для делегацій Міноборони - Департаментом фінансів) у встановленому чинним законодавством порядку.

30. Якщо для остаточного розрахунку за відрядження необхідно виплатити додаткові кошти, виплата здійснюється в національній валюті України за офіційним обмінним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на день проведення остаточних розрахунків.

31. У разі відсутності оригіналів підтвердних документів про обмін валюти, в якій видано аванс, на національну валюту держави відрядження або у вільно конвертовану валюту перерахунок витрат, здійснених у відрядженні, що підтверджені документально, здійснюється, виходячи з крос-курсу, розрахованого за офіційним обмінним валютним курсом, що встановлений Національним банком України на день затвердження звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт.

32. У разі якщо оригіналів підтвердних документів про обмін валюти, в якій видано аванс, на національну валюту держави відрядження надано не на повну суму витрат, здійснених у відрядженні, що підтверджені документально, різниця суми витрат розраховується, виходячи з крос-курсу згідно з офіційним обмінним валютним курсом, що встановлений Національним банком України на день затвердження звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт.

33. Якщо Національним банком України офіційний курс гривні до валюти країни, до якої був відряджений військовослужбовець (працівник), не встановлюється, крос-курс розраховується за офіційним обмінним валютним курсом, що встановлюється національним банком країни відрядження до валюти, в якій було видано аванс.

34. Не дозволяється направляти у відрядження та видавати аванс військовослужбовцю (працівнику), який не відзвітував про витрачені кошти в попередньому відрядженні.

35. Для окремих категорій працівників встановлюється надбавка до затверджених сум добових витрат в іноземній валюті, наведених у додатку 2 до постанови Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98.

36. Курсантам військових навчальних закладів, військовослужбовцям строкової служби, ліцеїстам військових ліцеїв відшкодування витрат, понесених у відрядженні, здійснюється відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98, а добові витрати відшкодовуються за рішенням Міністра оборони України.

37. Військовослужбовцям (працівникам), що прибувають з іншої місцевості для отримання закордонних паспортів, інструктажу та надалі відбувають у відрядження за кордон, всі витрати, пов’язані з відрядженням у межах України, оплачуються за рахунок тих самих кодів видатків за кошторисом Міноборони, кодів економічної класифікації видатків та бюджетних програм (підпрограм), що і відрядження поза межами України. У доповідях, що подаються для прийняття рішення про відрядження, обов’язково вказуються загальний строк відрядження з урахуванням руху автомобільного, залізничного, водного, повітряного транспорту і часу на пересадки та окремо - строк відрядження поза межами України.

1. Розпорядниками бюджетних коштів для фінансового забезпечення національних контингентів є:

Міноборони в особі Міністра оборони України (головний розпорядник бюджетних коштів);

Фінансове управління в особі начальника Фінансового управління (розпорядник бюджетних коштів нижчого рівня);

національні контингенти в особі командирів національних контингентів (розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня).

Розпорядники коштів реалізують свої функції через Департамент фінансів Міністерства оборони України, фінансові служби національних контингентів відповідно.

2. Національним контингентам заборонено здійснювати запозичення в будь-якій формі або надавати за рахунок бюджетних коштів позики юридичним і фізичним особам.

3. Усі отримані кошти національні контингенти зберігають на банківських рахунках, які відкриваються в банках за кордоном, за винятком коштів, які отримані з цих банківських рахунків або як асигнування готівкою від Фінансового управління в касі національного контингенту. Усі без винятку отримані матеріальні цінності відображаються у відповідних облікових регістрах.

1. Кошти в іноземній валюті національні контингенти отримують для забезпечення їх потреб виключно поза межами України.

2. Іноземну валюту для забезпечення національних контингентів Фінансове управління отримує від Державної казначейської служби України (далі - Казначейство України) через банківські рахунки шляхом конвертації бюджетних асигнувань, отриманих від Департаменту фінансів Міністерства оборони України. У разі відсутності іноземної валюти в Казначействі України - шляхом купівлі на міжбанківській валютній біржі.

3. Для оплати зобов’язань, пов’язаних із функціонуванням національних контингентів за кордоном, та виплати щомісячної грошової винагороди в іноземній валюті військовослужбовцям Збройних Сил України зі складу національних контингентів Фінансове управління здійснює окремі видатки, передбачені розділом VII Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662.

4. Фінансове управління подає до Казначейства України заявку-доручення на забезпечення іноземною валютою Державною казначейською службою України за формою згідно з додатком 24 до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662.

5. Забезпечення національних контингентів іноземною валютою здійснюється на підставі:

кошторису;

планів асигнувань загального фонду бюджету;

розрахунків, які обґрунтовують показники видатків, що включаються до проекту кошторису.

6. Фінансування готівковою іноземною валютою здійснюється, як правило, під час направлення національного контингенту та планових ротацій повноважним представником Фінансового управління, який визначається рішенням начальника Генерального штабу - Головнокомандувача Збройних Сил України за поданням начальника Фінансового управління.

7. Для забезпечення національних контингентів готівковою іноземною валютою:

командування видів Збройних Сил України, відповідальне за підготовку та переміщення національних контингентів до району виконання завдань за призначенням, розробляє та подає на затвердження командувачу виду Збройних Сил України обґрунтований належним чином проект переліку товарно-матеріальних цінностей (у кількісних та вартісних показниках), які підлягають придбанню за межами України за готівкові кошти в іноземній валюті, погодженого з Фінансовим управлінням, службами забезпечення Збройних Сил України, у віданні яких знаходиться відповідна номенклатура товарів, та відповідальним за формування і виконання бюджетної програми (підпрограми), за рахунок коштів якої здійснюватиметься закупівля;

Фінансове управління готує та подає на затвердження начальнику Генерального штабу - Головнокомандувачу Збройних Сил України пропозиції щодо:

обсягу готівкових коштів в іноземній валюті, які підлягають вивезенню за межі України для забезпечення національних контингентів іноземною валютою;

способів забезпечення готівковою іноземною валютою національних контингентів;

кандидатури повноважного представника на вивезення коштів за межі України, з яким укладається договір про повну матеріальну відповідальність (за згодою) (додаток 1).

Командир національного контингенту подає до Фінансового управління заявку на потребу в коштах на відповідний період з покупюрною розбивкою.

8. Фінансове управління оформлює довіреність на повноважного представника щодо вивозу готівкової іноземної валюти із зазначенням суми коштів, що підлягають вивезенню.

9. Командування виду Збройних Сил України, відповідальне за підготовку та направлення національних контингентів до району виконання завдань за призначенням, забезпечує повноважного представника:

озброєною охороною від банку, в якому отримується готівка, до пункту перетину державного кордону України;

транспортним засобом.

10. Командир національного контингенту забезпечує повноважного представника транспортним засобом та озброєною охороною від пункту перетину державного кордону країни перебування до каси національного контингенту.

11. Повноважний представник зобов’язаний здати готівкові кошти в касу національного контингенту в день прибуття у пункт постійної дислокації національного контингенту.

1. Права та обов’язки посадових осіб національних контингентів щодо ведення фінансового господарства визначені в Положенні про військове (корабельне) господарство Збройних Сил України, затвердженому наказом Міністра оборони України від 16 липня 1997 року № 300, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 22 грудня 1997 року за № 615/2419 (із змінами).

2. Командир національного контингенту зобов’язаний щотижня надавати письмову доповідь до Фінансового управління про стан фінансового господарства, у якій зазначати:

залишок коштів на банківських рахунках та в касі національного контингенту;

інформацію про відкриті банківські рахунки, наявність дебіторської та кредиторської заборгованості.

3. Командир національного контингенту відповідає за:

здійснення видатків за цільовим призначенням, відповідність їх обсягів затвердженим кошторисам, планам асигнувань загального фонду бюджету національного контингенту;

погодження всіх проектів договорів з Фінансовим управлінням;

забезпечення озброєною охороною (не менше двох осіб), транспортним засобом (з визначенням резервного на випадок виходу з ладу основного транспортного засобу) та засобами зв’язку начальника фінансової служби контингенту під час доставки готівки в касу;

своєчасність та повноту оприбуткування готівки, про що робиться відповідний запис у касовій книзі.

4. Начальник штабу, заступники (помічники) командира національного контингенту і начальники служб відповідають за своєчасне та правильне визначення потреб у коштах підпорядкованих служб, а також за законне та ефективне використання коштів, що знаходяться у їх розпорядженні.

5. Начальник штабу, заступники (помічники) командира національного контингенту і начальники служб зобов’язані:

у встановлені командиром національного контингенту строки складати розрахунки, які обґрунтовують показники видатків, що входять до проектів кошторисів;

планувати заходи діяльності відповідно до компетенції у межах доведених обсягів видатків та затверджених бюджетних асигнувань на відповідні цілі;

у межах компетенції завчасно подавати рапорти на ім’я командира національного контингенту, погоджені начальником фінансової служби національного контингенту, про необхідність закупівлі товарів (робіт, послуг);

забезпечувати переклад всіх платіжних документів та додатків до них державною мовою за зверненням начальника фінансової служби національного контингенту.

6. Начальник штабу національного контингенту чи інша посадова особа, яка очолює підрозділ з обліку особового складу, забезпечує передачу начальнику фінансової служби національного контингенту необхідних для розрахунків щомісячної грошової винагороди в іноземній валюті відомостей про чисельність особового складу, наказів про прибуття і вибуття, про наліт військовослужбовців льотного складу національного контингенту, про безпосередню участь у розмінуванні місцевості, документів, що підтверджують перетин державного кордону України, переміщення, а також організовує перевірку відповідності роздавальних відомостей для виплати щомісячної грошової винагороди в іноземній валюті, передбаченої постановою Кабінету Міністрів України від 30 березня 2006 року № 401 "Деякі питання забезпечення діяльності національних контингентів і національного персоналу, що утримуються за рахунок державного бюджету" (із змінами), обліковому складу та штату національного контингенту.

За правильність і своєчасну передачу штабом національного контингенту у фінансову службу національного контингенту довідок та інших документів, за перевірку відповідності видаткових відомостей обліковому складу і штату національного контингенту відповідає начальник штабу чи інша посадова особа, яка очолює облік особового складу.

7. Начальник фінансової служби національного контингенту підпорядковується командиру національного контингенту і разом з ним організовує фінансове господарство, забезпечує коштами потреби національного контингенту та використовує їх за цільовим призначенням.

8. Начальник фінансової служби національного контингенту зобов’язаний:

організовувати та вести фінансове господарство у повному обсязі згідно з чинним законодавством України та цим Порядком;

щотижня доповідати командиру національного контингенту про стан фінансового господарства;

щомісяця до 03 числа поточного місяця подавати до Фінансового управління списки на зарахування військовослужбовцям із числа національних контингентів щомісячної грошової винагороди в іноземній валюті за попередній місяць;

одержувати готівкову іноземну валюту в касі національного контингенту з урахуванням забезпечення невідкладних потреб;

вживати заходів щодо збереження готівкових коштів в іноземній валюті з урахуванням кліматичних умов перебування національного контингенту;

у місячний строк після завершення ротації національного контингенту передавати на зберігання документи до Галузевого державного архіву Міністерства оборони України.

9. Начальник фінансової служби національного контингенту, одержавши наказ, який суперечить чинному законодавству України щодо використання коштів, повинен письмово доповісти про це командиру національного контингенту. У разі письмового підтвердження командиром національного контингенту відданого ним наказу виконує його, про що в одноденний строк інформує начальника Фінансового управління.

10. Наказом командира національного контингенту призначається склад внутрішньої перевірочної комісії з фінансового господарства.

1. Кошти в іноземній валюті виділяються національному контингенту Фінансовим управлінням відповідно до кошторису Міноборони та спрямовуються тільки на ті потреби, на які вони призначені, відповідно до затвердженого кошторису, плану асигнувань, кодів економічної та програмної класифікації видатків та кодів видатків за кошторисом Міноборони. Вони використовуються національним контингентом в період того бюджетного року, на який призначені.

2. Залишки невикористаних коштів загального фонду, які утворилися на кінець року, використовуються відповідно до пункту 7.8 розділу VII Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662.

3. Фінансове управління повідомляє Казначейство України, Департамент фінансів Міністерства оборони України та відповідального за формування та виконання бюджетної програми (підпрограми), за якою здійснювалися видатки на утримання національного контингенту, про суми залишків коштів у касах та на банківських рахунках національних контингентів відповідно до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662.

4. Відповідно до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року № 1407, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за № 130/22662, на кінець бюджетного періоду національний контингент формує показники залишків валютних коштів, виділених з державного бюджету на утримання національного контингенту. На суму залишків відпрацьовуються пропозиції щодо кодів економічної класифікації видатків та кодів видатків за кошторисом Міноборони для відкриття асигнувань у поточному році на суму залишків та в межах показників кошторису на поточний рік, на підставі яких подається заявка на відкриття асигнувань з поміткою "в межах залишку на початок року".

5. Фінансове управління узагальнює надані національними контингентами пропозиції та подає узагальнену заявку на відкриття асигнувань з поміткою "в межах залишку на початок року" до Департаменту фінансів Міністерства оборони України.

6. Департамент фінансів Міністерства оборони України опрацьовує надані пропозиції та надсилає до Фінансового управління повідомлення про відкриття асигнувань з поміткою "коригування відкритих асигнувань".

7. Фінансове управління надсилає до національних контингентів повідомлення про відкриття асигнувань з поміткою "коригування відкритих асигнувань".

8. Зазначені у повідомленні залишки коштів відображаються у формах фінансової звітності Фінансового управління.

1. Фінансове планування у національному контингенті здійснюється відповідно до вимог Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2002 року № 228 (зі змінами).

2. Начальники служб національного контингенту у процесі фінансового планування відповідно до своїх повноважень зобов’язані:

визначати та обґрунтовувати потребу в коштах на наступний бюджетний рік в іноземній валюті із зазначенням еквіваленту у національній валюті;

розробляти плани своєї діяльності та відпрацьовувати розрахунки, що обґрунтовують показники кошторису в метричній системі (кілограми, тонни, метри, літри).

3. Підставою для складання проектів кошторисів, розрахунків, які обґрунтовують показники видатків національного контингенту, є:

доведені обсяги видатків на наступний рік;

накази та директиви Міністра оборони України щодо проведення ротацій;

положення міжнародних договорів, що стосуються національного контингенту;

норми і тарифи на послуги, що надаються на підставі міжнародних договорів.

4. Усі фінансово-планові документи та планові документи на постачання матеріальних цінностей в одному примірнику (крім проектів кошторисів та розрахунків, які обґрунтовують показники видатків, що подаються у двох примірниках) національний контингент подає електронними засобами передачі інформації до Фінансового управління та служб забезпечення відповідних органів військового управління.

До усіх фінансово-планових документів долучаються пояснювальні записки з посиланням на норми, тарифи, ціни, вимоги міжнародних договорів.

5. Видатки на придбання обладнання, капітальний та поточний ремонт приміщень передбачаються, якщо проведення таких ремонтів за рахунок України передбачено відповідними міжнародними договорами.

6. Затвердження кошторисів, планів асигнувань загального фонду бюджету та розрахунків, які обґрунтовують показники видатків, здійснюється шляхом їх підписання начальником Фінансового управління (із зазначенням дати) та скріпленням відбитком гербової печатки. Зазначені документи затверджуються у двох примірниках, один з яких повертається до національного контингенту під час ротації, а другий залишається у Фінансовому управлінні. До проведення ротації у національний контингент надсилається електронна фотокопія зазначених документів.

7. На підставі затверджених кошторисів, планів асигнувань загального фонду бюджету та розрахунків, які обґрунтовують показники видатків, начальником фінансової служби національного контингенту складається план використання коштів, який підписується начальниками служб та затверджується командиром національного контингенту. Цей план є підставою для використання коштів начальниками служб, а для начальника фінансової служби національного контингенту - підставою для контролю за використанням коштів. Окремі плани по службах не складаються.

8. Контроль за здійсненням видатків, відповідність їх обсягів затвердженим кошторисам, планам асигнувань загального фонду бюджету національного контингенту здійснюють командир та начальник фінансової служби національного контингенту.

9. З метою своєчасного та повного отримання коштів відповідно до затверджених кошторисів, планів асигнувань загального фонду бюджету протягом поточного місяця національний контингент, що має відкриті банківські рахунки на території іноземної країни, здійснює аналіз стану виконання кошторису, уточнює потребу в коштах на наступний місяць та до 15 числа кожного місяця подає заявки та пояснювальну записку щодо заявленої потреби в коштах до Фінансового управління.

10. Національний контингент, що отримує асигнування у готівковій іноземній валюті, здійснює щомісячний аналіз стану виконання кошторису та прогнозує потребу в коштах на наступну ротацію. За 30 діб до початку ротації командир національного контингенту подає заявку та пояснювальну записку щодо заявленої потреби в готівкових коштах на чергову ротацію до Фінансового управління.

У разі введення національного контингенту до району виконання завдань з території України потреба в готівкових коштах визначається на підставі відомостей, що отримані під час рекогносцировок району виконання завдань та містяться в положеннях міжнародних договорів.

1. Відкриття національним контингентом банківських рахунків на території іноземної держави здійснюється за погодженням Фінансового управління.

Запит підписується командиром і начальником фінансової служби національного контингенту. Запит завіряється гербовою печаткою національного контингенту.

У національному контингенті мають право першого та другого підписів командир та начальник фінансової служби національного контингенту відповідно.

Фотокопія картки із зразками підписів командира, начальника фінансової служби національного контингенту та відбитком гербової печатки надсилаються до Фінансового управління та поновлюються при проведенні кожної ротації.

Про відкриття (закриття) банківських рахунків на території іноземної держави та про будь-які зміни банківських реквізитів командир національного контингенту невідкладно подає письмову доповідь до Фінансового управління.

У разі відсутності командира національного контингенту або начальника фінансової служби національного контингенту (через відрядження, відпустку, хворобу) банківські документи підписують особи, які їх заміщують, за наявності окремого дозволу Фінансового управління. При цьому підписи осіб, які їх заміщують, вносяться до банківської картки зразків підписів, а фотокопія в одноденний строк надсилається до Фінансового управління.

2. Рішення щодо безготівкової оплати товарів (робіт, послуг) приймається командиром національного контингенту (або особою з правом першого підпису) шляхом накладання на оригіналах розрахункових документів резолюції "Оплату дозволяю" та завіряється власноручним підписом.

3. Для здійснення контролю за безготівковою оплатою товарів (робіт, послуг) начальник фінансової служби національного контингенту отримує виписки щодо руху коштів на банківських рахунках не пізніше трьох робочих днів з дня здійснення платежу (платежів).

У разі відсутності операцій на банківських рахунках отримання виписок здійснюється не рідше одного разу на два тижні та в останній робочий день місяця.

4. Дозвіл на використання готівкової іноземної валюти для оплати товарів (робіт, послуг), які не можуть бути оплачені у безготівковому порядку, надається Фінансовим управлінням у довільній формі на підставі звернення командира національного контингенту. При цьому вартість товарів (робіт, послуг), що планується придбати за готівкові кошти, не може перевищувати 6000 гривень (в еквіваленті валюти платежу за офіційним курсом Національного банку України, установленим на день здійснення готівкової операції) за одиницю, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) цих товарів (робіт, послуг) з дати введення в експлуатацію має становити до одного року.

5. Придбання за готівкові кошти товарів (робіт, послуг), вартість яких перевищує 6000 гривень (в еквіваленті валюти платежу за офіційним курсом Національного банку України, установленим на день здійснення готівкової операції) за одиницю, та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, яких він довший за рік), здійснюється за наявності письмового дозволу начальника Генерального штабу - Головнокомандувача Збройних Сил України.

Для отримання дозволу командир національного контингенту подає обґрунтовану доповідь за підпорядкуванням.

Проект доповіді начальнику Генерального штабу - Головнокомандувачу Збройних Сил України щодо отримання дозволу для придбання за готівкові кошти товарів (робіт, послуг), вартість яких перевищує 6000 гривень (у еквіваленті валюти платежу), готується органом військового управління, якому національний контингент підпорядковується та обов’язково погоджується Фінансовим управлінням.

6. За наявності дозволу на використання готівкових коштів в іноземній валюті начальник фінансової служби національного контингенту видає аванс підзвітній особі для оплати товарів (робіт, послуг). Перелік осіб, що можуть отримувати кошти під звіт, визначається у наказі командира національного контингенту.

7. Підтвердження придбання (оплати) товарів (робіт, послуг) за готівку, а також правильність, своєчасність і повнота їх оприбуткування та прийняття на склад на відповідальне зберігання засвідчується актами внутрішньої перевірочної комісії, які підлягають затвердженню командиром національного контингенту.

Після висновків внутрішньої перевірочної комісії оформлюється звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 28 вересня 2015 року № 841 "Про затвердження форми Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, та Порядку його складання" (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 10 березня 2016 року № 350), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 13 жовтня 2015 року за № 1248/27693, за придбані (оплачені) товари (роботи, послуги).

8. Для здійснення витрат, пов’язаних з прийомом повітряних суден Збройних Сил України в іноземних аеропортах, начальник фінансової служби національного контингенту повинен завчасно отримати інформацію про дату прибуття повітряного судна, його тип, назву, бортовий номер, вантажопідйомність, вагу вантажу, орієнтовний строк перебування в аеропорту, необхідність заправки, орієнтовну вартість надання послуг персоналом аеропорту, а також мати належним чином оформлений допуск на територію аеропорту.

1. Національний контингент для забезпечення потреб життєдіяльності (експлуатаційні витрати) може бути замовником та здійснювати закупівлю товарів, робіт і послуг за бюджетні кошти.

2. Закупівля товарів, робіт і послуг національним контингентом має здійснюватися з дотриманням принципу максимальної економії та ефективності використання бюджетних коштів на підставі договорів, які укладаються в письмовій формі.

3. Перед підписанням проект договору попередньо перевіряється начальником фінансової служби національного контингенту.

У разі наявності у національному контингенті посади помічника командира з правової роботи кожна сторінка договору візується ним.

4. Завізований начальником фінансової служби національного контингенту та помічником командира з правової роботи проект договору надсилається на погодження до Фінансового управління.

Командиром національного контингенту договори не підписуються без віз начальника фінансової служби національного контингенту, помічника командира з правової роботи (за наявності) та без погодження Фінансового управління.

5. Укладені договори обліковуються в журналі обліку, який зберігається у фінансовій службі національного контингенту.

6. Контроль за оплатою зобов’язань за договорами покладається на начальника фінансової служби національного контингенту.

7. Контроль за отриманням матеріалів, прийманням виконаних робіт та наданих послуг згідно з умовами договору покладається на:

відповідного начальника служби;

офіцера з договірної роботи (у разі наявності в штаті національного контингенту);

внутрішню перевірочну комісію (у разі оплати готівковими коштами).

1. У національному контингенті порядок ведення міжнародних телефонних переговорів (у тому числі приватних) та здійснення фінансових розрахунків затверджуються наказом командира національного контингенту, у якому визначаються:

список номерів телефонів абонентів, з якими ведуться службові переговори;

посадові особи, що безпосередньо відповідають за дотримання встановленого порядку;

посадові особи, які відповідають за правильність набору номерів та облік телефонних з’єднань;

посадові особи, які відповідають за своєчасність та повноту розрахунків особового складу за послуги зв’язку, подання до фінансової служби національного контингенту щомісячних табуляграм і передачу коштів за послуги зв’язку, здійснення щомісячних звірок з надавачем послуг.

2. Національному контингенту дозволяється оплачувати послуги місцевого оператора мобільного зв’язку як резервного джерела зв’язку та місцевого провайдера доступу до мережі Інтернет у межах виділених бюджетних призначень на відповідний рік.

3. Кількість абонентів мобільного зв’язку та точок доступу до мережі Інтернет, що дозволяється оплачувати за рахунок бюджетних коштів, визначається у дозволі начальника військ зв’язку - начальника Головного управління зв’язку та інформаційних систем Генерального штабу Збройних Сил України.

4. Дозвіл надається у довільній формі на підставі обґрунтованих пропозицій командира національного контингенту (із зазначенням кількості абонентів, вартості тощо). Пропозиції командира погоджуються начальником фінансової служби національного контингенту щодо наявності бюджетних призначень на відповідний період.

1. Військовослужбовцям, що проходять службу в національному контингенті поза межами України, за час перебування у відрядженні в межах країни виконання завдань або у разі відрядження до інших країн (крім України) добові витрати не відшкодовуються. Витрати за найм житла, транспортування, бронювання відшкодовуються на загальних підставах та за нормами, встановленими постановою Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98.

2. У разі відрядження військовослужбовця до України з подальшим поверненням до національного контингенту добові витрати виплачуються відповідно до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 02 лютого 2011 року № 98 за всі дні перебування в Україні, крім днів перетину державного кордону України.

1. Виплата особовому складу національного контингенту, який входить до складу місії ООН, добових, отриманих від штабу цієї місії, здійснюється відповідно до правил, установлених цим штабом, на підставі належним чином оформлених розрахунково-платіжних відомостей, підписаних командиром національного контингенту, начальником фінансової служби національного контингенту та затверджених до виплати штабом місії ООН.

2. Кошти, отримані від штабу місії ООН, у повному обсязі оприбутковуються в касі національного контингенту та видаються під особистий підпис кожному військовослужбовцю.

1. У разі якщо національний контингент виводиться в Україну, начальник фінансової служби національного контингенту подає до Фінансового управління зведення про виконання кошторису (додаток 2) на день останньої фінансової операції.

2. Командир та начальник фінансової служби національного контингенту повинні розрахуватися: з установами, підприємствами та організаціями - за поставлені товари (роботи, послуги); з особовим складом контингенту - за щомісячну грошову винагороду в іноземній валюті.

За рішенням начальника Фінансового управління залишки коштів перераховуються до Фінансового управління чи визначеному директивою правонаступнику, а у разі забезпечення національного контингенту готівкою - здаються в касу Фінансового управління чи визначеного правонаступника особисто начальником фінансової служби національного контингенту.

3. Уся фінансова звітність національного контингенту (ліквідаційний баланс) складається на день завершення фінансових операцій за формами, передбаченими для річного фінансового звіту, і подається до Фінансового управління в строки, установлені для розформування національного контингенту.

4. Документи, строк зберігання яких більше 10 років, після їх аудиту здаються національним контингентом до Галузевого державного архіву. Підготовка документів для передачі на зберігання до Галузевого державного архіву Міністерства оборони України здійснюється відповідно до інструкції з діловодства, що розробляється в Збройних Силах України та затверджується наказом Генерального штабу Збройних Сил України.

5. Про здачу документів до Галузевого державного архіву Міністерства оборони України ліквідаційна комісія національного контингенту видає Фінансовому управлінню довідку із зазначенням номерів описів і дати здачі. Один примірник звіту про результати фінансового аудиту національного контингенту надсилається до Фінансового управління разом із довідкою про здачу документів до Галузевого державного архіву Міністерства оборони України із зазначенням номерів описів і дати здачі.

1. Під час направлення відповідно до наказу керівника, визначеного у пункті 5 розділу II цього Порядку, військовослужбовців (працівників) Збройних Сил України в закордонне службове відрядження до національних контингентів Фінансовим управлінням видається атестат (в іноземній валюті) (додаток 3). На зворотному боці атестата (в іноземній валюті) зазначається список осіб, направлених у закордонне службове відрядження разом з особою, якій було видано цей атестат.

2. Атестат (в іноземній валюті) разом з копіями сторінок закордонного паспорта (першої сторінки та сторінки з відмітками Державної прикордонної служби України про перетин державного кордону України) передається начальнику фінансової служби національного контингенту та є підставою для забезпечення осіб, зазначених у цьому атестаті, коштами на відрядження.

3. Під час вибуття відряджених осіб в Україну начальником фінансової служби національного контингенту видається атестат (в іноземній валюті), в якому зазначаються обсяги та період забезпечення коштами на відрядження.

Зазначений атестат (в іноземній валюті) разом з копіями сторінок закордонного паспорта (першої сторінки та сторінки з відмітками Державної прикордонної служби України про перетин державного кордону України) передається у 5-денний строк до Фінансового управління та є підставою для здійснення остаточних розрахунків з особами, зазначеними в цьому атестаті.

1. Ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності здійснюються відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (із змінами).

2. Бухгалтерський облік у національних контингентах здійснюється за формами, визначеними Інструкцією про форми меморіальних ордерів бюджетних установ та порядок їх складання, затвердженою наказом Державного казначейства України від 27 липня 2000 року № 68, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 31 серпня 2000 року за № 570/4791.

3. Бюджетна та фінансова звітність складається та подається відповідно до вимог Порядку складання бюджетної звітності розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів, звітності фондами загальнообов'язкового державного соціального і пенсійного страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 24 січня 2012 року № 44, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09 лютого 2012 року за № 196/20509 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 07 лютого 2017 року № 44).

4. Відображення в бухгалтерському обліку операцій з активами, капіталом та зобов'язаннями установ здійснюється відповідно до чинного законодавства.

5. За організацію обліку військового майна в національних контингентах відповідає командир національного контингенту.

За своєчасне та повне облікування військового майна відповідають заступники командира національного контингенту та начальники відповідних служб.

6. Забезпечення національних контингентів необхідним військовим майном під час участі в міжнародних операціях з підтримання миру і безпеки здійснюється як Міноборони (через військові частини-формувачі національних контингентів), так і штабами відповідних місій (багатонаціональних сил) згідно з договорами з міжнародними організаціями, під егідою яких проводиться міжнародна операція.