1. Надсилаємо для керівництва і використання в роботі текст додатка до постанови Правління Національного банку України N 386 від 20.11.97 р. (реєстр. N 487 від 21.11.97 р.), в редакції, в якій він був включений Міністерством юстиції України до Єдиного державного реєстру.

2. Кредити в гривнях, отримані банками-нерезидентами від уповноважених банків України до введення в дію цієї постанови, можуть бути погашені (разом з відсотками) з кореспондентського рахунка "Лоро".

3. Постанова від 20.11.97 р. за N 386, реєстр. N 487, "Про внесення змін до нормативних документів" набуває чинності з 25.11.97 р., про що було повідомлено листом Національного банку України N 13-110/2334-8539 від 24.11.97 р.

Лист НБУ N 13-110/2334-8539 від 24.11.97 р. втрачає чинність.

1. Доповнити пункт 11 текстом такого змісту:

"На рахунки "Лоро" банків-нерезидентів у гривнях дозволяється зараховувати такі кошти:

- які надійшли від резидентів на користь нерезидентів України за імпортними операціями;

- розміщені раніше депозити на рахунках в уповноважених банках України та відсотки за ними;

- з рахунків "Лоро" інших банків-нерезидентів;

- відсотки, нараховані за залишком коштів на цьому рахунку.

Надання кредитів у гривнях банкам-нерезидентам, у т.ч. овердрафт, та пролонгація раніше наданих кредитів, не дозволяються.

Розміщення депозитів банків-резидентів на кореспондентських рахунках банків-нерезидентів у гривнях також не дозволяється.

Купівля іноземної валюти з кореспондентського рахунка банку-нерезидента здійснюється відповідно до вимог п.6 цього Порядку.

Перелік операцій, наведений у цьому Порядку, є вичерпним."

2. Доповнити пунктами 12 і 13 такого змісту:

"12. Комерційні банки при перерахуванні коштів у гривнях на кореспондентський рахунок банку-нерезидента ("Лоро"-рахунок) перевіряють відповідність зовнішньоекономічних договорів (контрактів) вимогам Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів), затвердженого наказом Міністерства зовнішніх економічних зв'язків України від 05.10.95 р. N 75, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 09.10.95 р. за N 367/903.

Комерційним банкам рекомендувати власним клієнтам при укладанні зовнішньоекономічних договорів (контрактів), які передбачають розрахунки в гривнях, користуватися рекомендаціями, наведеними у Типових платіжних умовах зовнішньоекономічних договорів (контрактів), затверджених постановою Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 21.06.95 р. за N 444.

Усі операції, які здійснюються протягом операційного дня банку, мають обов'язково відображатися за кореспондентським рахунком банку-нерезидента.

13. За невиконання функцій агентів валютного контролю за операціями резидентів у гривнях, що здійснюються через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів, комерційні банки несуть відповідальність згідно із ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. за N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", Положенням Національного банку України "Про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. за N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", яке затверджене постановою Правління Національного банку України від 04.07.97 р. за N 212 та зареєстроване в Міністерстві юстиції України N 370/2174 від 02.09.97 р. та ст.48 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

З метою впорядкування операцій та відображення їх на балансах уповноважених банків України, що здійснюються за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України, та приведення їх у відповідність до чинного законодавства України Правління Національного банку України зобов'язує установи банків в Україні керуватися таким.

Відкриття в уповноважених банках України кореспондентських рахунків типу "Лоро" банків-нерезидентів здійснюється відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", нормативних актів Національного банку України та на підставі генеральної ліцензії Національного банку України.

Зазначені рахунки використовуються для здійснення суб'єктами господарювання України (надалі у тексті цього Порядку - резидентами) розрахунків за експортно-імпортними договорами (контрактами) виключно з юридичними особами-нерезидентами (надалі у тексті цього Порядку - нерезидентами). Не можуть здійснювати розрахунки через рахунки "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України:

- представництва, філії та інші структурні підрозділи нерезидентів, що не є юридичними особами країн банків-кореспондентів;

- представництва та постійні представництва нерезидентів в Україні.

1. У Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України вводяться рахунки:

- в розділ XIV "Внески, депозити, рахунки громадян"

N 751 "Депозити у валюті України, отримані від банків-нерезидентів" - пасивний.

Призначення рахунка: облік сум, розміщених банками-нерезидентами на депозитах у банках-резидентах.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих депозитних коштів у валюті України.

За дебетом рахунка проводяться суми, які повертаються після закінчення строку депозиту.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки за строками і банками.

- в розділі XVIII "Розрахунки з банками":

N 795 "Кредити у валюті України, надані банкам-нерезидентам" - активний.

Призначення рахунка: облік кредитів, наданих банкам-нерезидентам у валюті України.

За дебетом рахунка обліковується заборгованість за кредитами, що видані банком згідно з кредитним договором.

За кредитом рахунка проводяться суми коштів, які надходять в погашення кредитів.

В аналітичному обліку ведуться окремі рахунки за банками-нерезидентами та строками повернення кредитів.

N 796 "Несплачена в строк заборгованість за наданими банкам-нерезидентам кредитами у валюті України" - активний.

Призначення рахунка: облік сум несплаченої в строк заборгованості за наданими банкам-нерезидентам кредитами.

За дебетом рахунка проводяться суми несплаченої в строк заборгованості за кредитами, наданими банкам-нерезидентам.

За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять в погашення несплаченої в строк заборгованості за кредитами, наданими банкам-нерезидентам.

В аналітичному обліку ведуться рахунки в розрізі банків, які отримують кредити.

N 797 "Пролонговані кредити у валюті України, надані банкам-нерезидентам" - активний.