Беручи до уваги розвиток грошово-кредитного ринку України після прийняття ряду упереджуючих заходів, а також з метою недопущення його дестабілізації Правління Національного банку

1. Затвердити зміни та доповнення до "Порядку бухгалтерського обліку та розрахунків за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 23.09.96 р. N 245, реєстраційний номер 386 (із змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного банку України N 98 від 10.04.97 р., реєстраційний номер 435 та N 126 від 22.04.97 р., реєстраційний номер 438) (додаються).

2. Першому заступнику Голови Правління В.С.Стельмаху, директору департаменту валютного регулювання С.О.Яременко оперативно вирішити в Міністерстві юстиції України питання про включення постанови до Єдиного державного реєстру.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на першого заступника Голови Правління В.С.Стельмаха.

1. Доповнити пункт 11 текстом такого змісту:

"На рахунки "Лоро" банків-нерезидентів у гривнях дозволяється зараховувати такі кошти:

- які надійшли від резидентів на користь нерезидентів України за імпортними операціями;

- розміщені раніше депозити на рахунках в уповноважених банках України та відсотки за ними;

- з рахунків "Лоро" інших банків-нерезидентів;

- відсотки, нараховані за залишком коштів на цьому рахунку.

Надання кредитів у гривнях банкам-нерезидентам, у т.ч. овердрафт, та пролонгація раніше наданих кредитів не дозволяються.

Розміщення депозитів банків-резидентів на кореспондентських рахунках банків-нерезидентів у гривнях також не дозволяється.

Купівля іноземної валюти з кореспондентського рахунка банку-нерезидента здійснюється відповідно до вимог п.6 цього Порядку.

Перелік операцій, наведений у цьому Порядку, є вичерпним."

2. Доповнити пунктами 12 і 13 такого змісту:

"12. Уповноваженим банкам при зарахуванні коштів у гривнях на кореспондентський рахунок банку-нерезидента ("Лоро"-рахунок) керуватися таким:

- форми укладених контрактів повинні відповідати вимогам "Типових платіжних умов зовнішньоекономічних контрактів (договорів)", затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 21.06.95 р. за N 444.

Усі операції, які здійснюються протягом операційного дня банку, мають обов'язково відображатися за кореспондентським рахунком банку-нерезидента.

13. За невиконання функцій агентів валютного контролю за операціями резидентів у гривнях, що здійснюються через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів, комерційні банки несуть відповідальність згідно зі ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 за N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", Інструкцією Національного банку України "Про порядок застосування ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. за N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", яке затверджене постановою Правління Національного банку України від 04.07.97 р. за N 212 та зареєстроване в Міністерстві юстиції України N 370/2174 від 02.09.97 р. та ст. 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

З метою впорядкування операцій та відображення їх на балансах уповноважених банків України, що здійснюються за рахунками "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України, та приведення їх у відповідність до чинного законодавства України Правління Національного банку України зобов'язує установи банків в Україні керуватися таким.

Відкриття в уповноважених банках України кореспондентських рахунків типу "Лоро" банків-нерезидентів здійснюється відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", нормативних актів Національного банку України та на підставі генеральної ліцензії Національного банку України.

Зазначені рахунки використовуються для здійснення суб'єктами господарювання України (надалі у тексті цього Порядку - резидентами) розрахунків за експортно-імпортними договорами (контрактами) виключно з юридичними особами-нерезидентами (надалі у тексті цього Порядку - нерезидентами). Не можуть здійснювати розрахунки через рахунки "Лоро" банків-нерезидентів у валюті України:

- представництва, філії та інші структурні підрозділи нерезидентів, що не є юридичними особами країн банків-кореспондентів;

- представництва та постійні представництва нерезидентів в Україні.

1. У Плані рахунків бухгалтерського обліку в банках України вводяться рахунки:

- в розділ XIV "Внески, депозити, рахунки громадян"

N 751 "Депозити у валюті України, отримані від банків-нерезидентів" - пасивний.

Призначення рахунка: облік сум, розміщених банками-нерезидентами на депозитах у банках-резидентах.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих депозитних коштів у валюті України.

За дебетом рахунка проводяться суми, які повертаються після закінчення строку депозиту.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки за строками і банками.

- в розділі XVIII "Розрахунки з банками":

N 795 "Кредити у валюті України, надані банкам-нерезидентам" - активний.

Призначення рахунка: облік кредитів, наданих банкам-нерезидентам у валюті України.

За дебетом рахунка обліковується заборгованість за кредитами, що видані банком згідно з кредитним договором.

За кредитом рахунка проводяться суми коштів, які надходять в погашення кредитів.

В аналітичному обліку ведуться окремі рахунки за банками-нерезидентами та строками повернення кредитів.

N 796 "Несплачена в строк заборгованість за наданими банкам-нерезидентам кредитами у валюті України" - активний.

Призначення рахунка: облік сум несплаченої в строк заборгованості за наданими банкам-нерезидентам кредитами.

За дебетом рахунка проводяться суми несплаченої в строк заборгованості за кредитами, наданими банкам-нерезидентам.

За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять в погашення несплаченої в строк заборгованості за кредитами, наданими банкам-нерезидентам.

В аналітичному обліку ведуться рахунки в розрізі банків, які отримують кредити.