Про план рахунків

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

Департамент бухгалтерського обліку і розрахунків

Л И С Т

N 12-116/31 від 14.01.97
м.Київ

Кримському республіканському

управлінню Національного

банку України

Обласним управлінням НБУ

Промінвестбанку України

Банку "Україна" АК

Укрсоцбанку

Ощадбанку

Укрексімбанку

Комерційним банкам

Асоціації комерційних банків

Оперу Національного банку

України

Центральній розрахунковій

палаті

Центру міждержавних

розрахунків

Центральному сховищу

Про план рахунків

( На доповнення до Листа додатково див. Лист Національного банку N 12-211/169 від 19.02.97 ) ( Зміни в текст не внесено. Додатково див. Лист Нацбанку N 12-111/328-1968 від 19.03.97 )

Надсилаємо План рахунків бухгалтерського обліку в банках України станом на 1 січня 1997 року.

План рахунків складено з урахуванням листів від 20.06.96 N 12-112/798, від 3.07.96 N 12-116/867, від 9.07.96 N 12-116/938, від 17.07.96 N 13-312/349-3955, від 27.08.96 N 12-111/1178 та від 20.12.96 N 326.

Головний бухгалтер -
директор департаменту

П.М. Сенищ

План

рахунків бухгалтерського обліку в банках України

за станом на 01 січня 1997 р.

А. Балансові рахунки

---------------------------------------------------------------

|N балансових | | |

| рахунків | |Харак- |

|---------------| Найменування статей |терис- |

|-------+-------+------------------------------------+--------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

---------------------------------------------------------------

Розділ I

Фонди банків

01 Фонди банків

010 Статутний фонд П

011 Резервний фонд П

012 Спеціальні фонди П

013 Фонд основних засобів та нематері-

альних активів П

014 Зношення орендованих основних за-

собів П

015 Фонд зношення основних засобів та

нематеріальних активів П

016 Фонди економічного стимулювання П

017 Кошти компенсації втрат від знеці-

нення в 1992 р. статутних фондів

банків строком до 30.04.1997 р. П

*) 018 Результати переоцінки А-П

**) 019 Резерви страхування активних опе-

рацій комерційних банків П

_______________

*) облік ведеться за субрахунками:

а) переоцінка іноземної валюти;

б) переоцінка цінних паперів

**) облік ведеться за субрахунками:

01 - резерв за кредитними ризиками;

02 - резерв за ризиком цінних паперів

Розділ II

Грошові білети та монета, випущені в обіг

02 Грошові білети і монета, випущені

в обіг

020 Банківські білети, випущені в обіг П НБУ

021 Монета, випущена в обіг П НБУ

023 Гроші, вилучені з обігу і випущені

в обіг до розподілу за валютами А-П НБУ

024 Банківські білети (гривні), випу-

щені в обіг (для Правління НБУ) П НБУ

025 Монета, випущена в обіг (для

Правління НБУ) П НБУ

026 Гроші, вилучені з обігу і випущені

в обіг до розподілу за валютами

(для Правління НБУ) А-П НБУ

Розділ III

Кошти

03 Кошти в касах банків

030 Каса установ Національного банку

України в гривнях А

031 Каса комерційних банків в гривнях А

033 Інші кошти А

034 Власні акції, викуплені в акціоне-

рів А КБ

035 Каса установ Національного банку А НБУ

04 Приписні каси, підкріплення, над-

лишки кас у дорозі

040 Приписні каси, каси безбалансових

відділень, віддалених робочих місць

касирів банку А

042 Готівка у гривнях у дорозі А

043 Каси обмінних пунктів банку А

Розділ IV

05 Дорогоцінні метали

050 Дорогоцінні метали А

Розділ V

Іноземна валюта та розрахунки за іноземними операціями

06 Іноземна валюта в касах банків і у дорозі

060 Готівкова вільно конвертована валю-

та та платіжні документи у вільно

конвертованій валюті А

061 Готівкова вільно конвертована валю-

та у дорозі А

062 Готівкова неконвертована валюта у

дорозі А

063 Готівкова неконвертована валюта та

платіжні документи у неконвертова-

ній валюті А

046 Готівкова вільно конвертована валюта

в обмінному пункті А

047 Готівкова неконвертована валюта в

обмінному пункті А

Кредитні і розрахункові операції резидентів

(підприємств, організацій та населення) в іноземній валюті

а) рахунки до запитання

07 070 Рахунки нефінансових державних

підприємств у вільно конверто-

ваній валюті П

06 065 Рахунки нефінансових державних

підприємств у неконвертованій

валюті П

18 180 Рахунки нефінансових недержавних

підприємств у вільно конвертованій

валюті П

185 Рахунки нефінансових недержавних

підприємств у неконвертованій ва-

люті П

13 135 Рахунки центрального Уряду у віль-

но конвертованій валюті П

136 Рахунки центрального Уряду у некон-

вертованій валюті П

137 Рахунки інших фінансових (небан-

ківських) підприємств у вільно

конвертованій валюті П

138 Рахунки інших фінансових (небан-

ківських) підприємств у неконвер-

тованій валюті

73 732 Державний валютний фонд Уряду

(у вільно конвертованій валюті) П НБУ

14 145 Рахунки місцевих органів виконавчої

влади у вільно конвертованій валюті П

146 Рахунки місцевих органів виконавчої

влади у неконвертованій валюті П

13 139 Рахунки домашніх господарств

у вільно конвертованій валюті П

14 140 Рахунки домашніх господарств

у неконвертованій валюті П

17 178 Рахунки некомерційних організацій,

що обслуговують домашні господар-

ства у вільно конвертованій валюті П

179 Рахунки некомерційних організацій,

що обслуговують домашні господар-

ства у неконвертованій валюті П

б) депозитні рахунки

63 630 Депозити у вільно конвертованій

валюті резидентів строком до

6 місяців П

631 Депозити у вільно конвертованій

валюті резидентів строком від

6 місяців до 1 року П

632 Депозити у вільно конвертованій ва-

люті резидентів строком більше року П

636 Депозити у неконвертованій валюті

резидентів строком до 6 місяців П

637 Депозити у неконвертованій валюті

резидентів строком від 6 місяців

до 1 року П

638 Депозити у неконвертованій валюті

резидентів строком більше 1 року П

в) короткострокові кредити

97 977 Короткострокові кредити, надані

нефінансовим державним підприєм-

ствам у вільно конвертованій

валюті А

978 Короткострокові кредити, надані

нефінансовим державним підприєм-

ствам у неконвертованій валюті А

24 240 Короткострокові кредити, надані

нефінансовим недержавним підприєм-

ствам у вільно конвертованій валюті А

24 241 Короткострокові кредити, надані

нефінансовим недержавним підприєм-

ствам у неконвертованій валюті А

242 Короткострокові кредити, надані

іншим фінансовим (небанківським)

підприємствам у вільно конвертова-

ній валюті А

243 Короткострокові кредити, надані ін-

шим фінансовим (небанківським) під-

приємствам у неконвертованій валюті А

244 Короткострокові кредити, надані

центральному Уряду у вільно конвер-

тованій валюті А

245 Короткострокові кредити, надані

центральному Уряду у неконвертова-

ній валюті А

66 665 Кредити, надані Міністерству фінан-

сів України у вільно конвертованій

валюті А

666 Кредити, надані Міністерству фінан-

сів України у неконвертованій валюті А

24 246 Короткострокові кредити, надані

місцевим органам виконавчої влади

у вільно конвертованій валюті А

247 Короткострокові кредити, надані

місцевим органам виконавчої влади

у неконвертованій валюті А

248 Короткострокові кредити, надані

домашнім господарствам у вільно

конвертованій валюті А

249 Короткострокові кредити, надані

домашнім господарствам у неконвер-

тованій валюті А

22 223 Короткострокові кредити, надані

некомерційним організаціям, що

обслуговують домашні господарства

у вільно конвертованій валюті А

224 Короткострокові кредити, надані

некомерційним організаціям, що об-

слуговують домашні господарства у

неконвертованій валюті А

г) довгострокові кредити

34 345 Довгострокові кредити, надані

нефінансовим державним підприєм-

ствам у вільно конвертованій

валюті А

346 Довгострокові кредити, надані

нефінансовим державним підприєм-

ствам у неконвертованій валюті А

343 Довгострокові кредити, надані

нефінансовим недержавним підприєм-

ствам у вільно конвертованій валюті А

344 Довгострокові кредити, надані нефі-

нансовим недержавним підприємствам

у неконвертованій валюті А

44 442 Довгострокові кредити, надані ін-

шим фінансовим (небанківським) під-

приємствам у вільно конвертованій

валюті А

443 Довгострокові кредити, надані іншим

фінансовим (небанківським) підприєм-

ствам у неконвертованій валюті А

444 Довгострокові кредити, надані цен-

тральному Уряду у вільно конверто-

ваній валюті А

445 Довгострокові кредити, надані цен-

тральному Уряду у неконвертованій

валюті А

446 Довгострокові кредити, надані міс-

цевим органам виконавчої влади у

вільно конвертованій валюті А

447 Довгострокові кредити, надані міс-

цевим органам виконавчої влади у

неконвертованій валюті А

448 Довгострокові кредити, надані до-

машнім господарствам у вільно кон-

вертованій валюті А

449 Довгострокові кредити, надані

домашнім господарствам у неконвер-

тованій валюті А

32 323 Довгострокові кредити, надані

некомерційним організаціям, що

обслуговують домашні господарства у

вільно конвертованій валюті А

324 Довгострокові кредити, надані

некомерційним організаціям, що об-

слуговують домашні господарства у

неконвертованій валюті А

д) пролонговані кредити і несплачена в строк

заборгованість

11 111 Несплачена в строк заборгованість

резидентів за кредитами у вільно

конвертованій валюті А

112 Несплачена в строк заборгованість

резидентів за кредитами у неконвер-

тованій валюті А

66 661 Пролонговані кредити, видані рези-

дентам у вільно конвертованій ва-

люті А

662 Пролонговані кредити, видані рези-

дентам у неконвертованій валюті А

е) кошти в розрахунках

07 071 Розподільчий рахунок у вільно

конвертованій валюті резидентів

України П

06 068 Розподільчий рахунок у неконвер-

тованій валюті резидентів України П

07 320 Невиплачені перекази із-за кордону

у вільно конвертованій валюті

резидентів П

321 Невиплачені перекази із-за кордону

у неконвертованій валюті резидентів П

077 Дебітори за акредитивами з інозем-

них операцій А

078 Кредитори за акредитивами з інозем-

них операцій П

87 870 Кошти, зарезервовані з метою пога-

шення кредитів, що надані інозем-

ними державами в неконвертованій

валюті П

877 Кошти, зарезервовані з метою пога-

шення кредитів, що надані інозем-

ними державами у вільно конверто-

ваній валюті П

ж) операції з цінними паперами

19 190 Операції з цінними паперами резиден-

тів у вільно конвертованій валюті А

18 187 Операції з цінними паперами резиден-

тів у неконвертованій валюті А

Кредитні і розрахункові операції банків

у іноземній валюті

а) рахунки до запитання

15 156 Кореспондентські рахунки банків -

резидентів в банках України у вільно

конвертованій валюті А-П

157 Кореспондентські рахунки банків -

резидентів в банках України у некон-

вертованій валюті А-П

152 Розрахунки між установами одного

банку у вільно конвертованій валюті А-П

155 Розрахунки між установами одного

банку у неконвертованій валюті А-П

150 Рахунки банків - резидентів для об-

ліку валютної позиції за власною

вільно конвертованою валютою А-П

151 Рахунки банків - резидентів для

обліку валютної позиції за власною

неконвертованою валютою А-П

203 Транзитний кореспондентський раху-

нок для сум у вільно конвертованій

валюті, що не були підтверджені

протягом робочого дня П

204 Транзитний кореспондентський раху-

нок для сум у неконвертованій ва-

люті, що не були підтверджені

протягом робочого дня П

201 Кореспондентські рахунки установ

Національного банку України у віль-

но конвертованій валюті у Центрі

міждержавних розрахунків А-П

202 Кореспондентські рахунки установ

Національного банку України

у неконвертованій валюті у Центрі

міждержавних розрахунків А-П

б) операції за виданими і отриманими

кредитами

65 657 Міжбанківські кредити, надані та

одержані на внутрішньому валютному

ринку резидентами у вільно конверто-

ваній валюті А-П

659 Міжбанківські кредити, надані та

одержані на внутрішньому валютному

ринку резидентами у неконвертованій

валюті А-П

44 440 Розрахунки між установами одного

банку за перерахуванням кредитних

ресурсів у вільно конвертованій ва-

люті А-П

441 Розрахунки між установами одного

банку за перерахуванням кредитних

ресурсів у неконвертованій валюті А-П

17 177 Розрахунки Національного банку

України з міжнародними організаці-

ями у вільно конвертованій валюті А НБУ

в) депозитні рахунки

15 158 Міжбанківські депозити резидентів

на внутрішньому валютному ринку у

вільно конвертованій валюті А-П

11 117 Міжбанківські депозити резидентів

на внутрішньому валютному ринку

у неконвертованій валюті А-П

г) інші розрахунки

11 115 Вільно конвертована валюта, що

купується (продається) на внутріш-

ньому валютному ринку за рахунок ва-

лютної позиції А-П НБУ

116 Вільно конвертована валюта, що ку-

пується (продається) на зовнішньому

валютному ринку за рахунок валютної

позиції А-П НБУ

07 074 Розрахунки з іноземними державами

за клірингами у вільно конвертова-

ній валюті А-П

97 974 Розрахунки з іноземними державами

за клірингами у неконвертованій

валюті А-П

07 076 Дебітори і кредитори банку за

операціями з клієнтами у вільно

конвертованій валюті А-П

97 976 Дебітори і кредитори банку за

операціями з клієнтами у неконверто-

ваній валюті А-П

09 096 Дебітори і кредитори за господарськи-

ми операціями банку у вільно конвер-

тованій валюті А-П

097 Дебітори і кредитори за господарськи-

ми операціями банку у неконвертова-

ній валюті А-П

07 079 Дебітори та зобов'язання банку за

виданими гарантіями та акцептами А-П

73 733 Офіційний валютний резерв Національ-

ного банку України (у вільно конвер-

тованій валюті) П НБУ

734 Валютні резерви комерційних банків

(у вільно конвертованій валюті) П КБ

285 Обов'язкові резерви у вільно

конвертованій валюті А КБ

287 Обов'язкові резерви комерційних

банків у вільно конвертованій

валюті П НБУ

д) операції з монетарними

металами

053 Позиція банку щодо монетарного

металу П

051 Монетарні метали А

Розрахунки з нерезидентами у іноземній валюті

а) рахунки "до запитання"

07 072 Рахунки в банках-нерезидентах

у вільно конвертованій валюті А

97 972 Рахунки в банках-нерезидентах у

неконвертованій валюті А

07 073 Рахунки банків-нерезидентів у

вільно конвертованій валюті в

банках України П

97 973 Рахунки банків-нерезидентів у

неконвертованій валюті в банках

України П

06 064 Рахунки нерезидентів у вільно кон-

вертованій валюті П

066 Рахунки нерезидентів у неконвер-

тованій валюті П

09 098 Розрахунки банку з філіями, розта-

шованими за межами України у вільно

конвертованій валюті А-П

099 Розрахунки банку з філіями, розта-

шованими за межами України у некон-

вертованій валюті А-П

б) депозитні рахунки

15 159 Міжбанківські депозити нерезидентів

на внутрішньому валютному ринку у

вільно конвертованій валюті А-П

11 118 Міжбанківські депозити нерезиден-

тів на внутрішньому валютному рин-

ку у неконвертованій валюті А-П

63 633 Депозити у вільно конвертованій

валюті нерезидентів строком до

6 місяців П

634 Депозити у вільно конвертованій

валюті нерезидентів строком від

6 місяців до 1 року П

635 Депозити у вільно конвертованій

валюті нерезидентів строком

більше року П

639 Депозити у неконвертованій валюті

нерезидентів строком до 6 місяців П

73 730 Депозити у неконвертованій валюті

нерезидентів строком від 6 місяців

до 1 року П

735 Депозити у неконвертованій валюті

нерезидентів строком більше

1 року П

64 645 Міжбанківські депозити резидентів

на зовнішньому валютному ринку у

вільно конвертованій валюті А-П

646 Міжбанківські депозити резидентів

на зовнішньому валютному ринку у

неконвертованій валюті А-П

в) короткострокові кредити

07 075 Розрахунки з іноземними банками

за одержаними та наданими кредитами

у вільно конвертованій валюті А-П

97 975 Розрахунки з іноземними банками за

одержаними та наданими кредитами у

неконвертованій валюті А-П

65 658 Міжбанківські кредити, надані та

одержані на внутрішньому валютному

ринку нерезидентами у вільно конвер-

тованій валюті А-П

66 660 Міжбанківські кредити, надані та

одержані на внутрішньому валютному

ринку нерезидентами у неконвертованій

валюті А-П

65 655 Кредити, надані нерезидентам (юри-

дичним та фізичним особам) у вільно

конвертованій валюті А

656 Кредити, надані нерезидентам (юри-

дичним та фізичним особам) у некон-

вертованій валюті А

г) довгострокові кредити

34 347 Довгострокові кредити, надані нере-

зидентам (юридичним, крім банків, та

фізичним особам) у вільно конверто-

ваній валюті А

348 Довгострокові кредити, надані нере-

зидентам (юридичним, крім банків, та

фізичним особам) у неконвертованій

валюті А

д) пролонговані кредити і несплачена в строк

заборгованість

66 663 Пролонговані кредити, видані нере-

зидентам у вільно конвертованій А

валюті

664 Пролонговані кредити, видані нере-

зидентам у неконвертованій валюті А

11 113 Несплачена в строк заборгованість

нерезидентів за кредитами у вільно

конвертованій валюті А

114 Несплачена в строк заборгованість

нерезидентів за кредитами у неконвер-

тованій валюті А

е) кошти в розрахунках

06 067 Невиплачені перекази із-за кордону у

вільно конвертованій валюті нерези-

дентів П

069 Невиплачені перекази із-за кордону у

неконвертованій валюті нерезидентів П

ж) операції з цінними паперами

18 186 Операції з цінними паперами нерези-

дентів у неконветованій валюті А

189 Операції з цінними паперами нерези-

дентів у вільно конвертованій валюті А

Незавершені розрахунки між банками держав колишнього

Союзу РСР в іноземній валюті

(відкриваються в установах Національного банку України)

86 865 Сквитовані відповідні авізо 1990-1991

року А-П

866 Сквитовані відповідні авізо 1992

року А-П

83 834 Міждержавні розрахунки установ

банків України з кредитними устано-

вами Бєларусі А-П

835 Міждержавні розрахунки установ бан-