У зв'язку з завершенням грошової реформи, а також з метою удосконалення бухгалтерського обліку в банках Правління

1. Затвердити доповнення до листа від 25.12.95 року N 332 "Про план рахунків".

У зв'язку з закінченням роботи щодо проведення грошової реформи з урахуванням доповідних записок департаменту валютного регулювання вносяться зміни та доповнення до Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України.

З розділу III "Кошти" виключаються рахунки:

- N 036 "Каса комерційних банків",

- N 041 "Кошти Національного банку України у дорозі",

- N 044 "Кошти комерційних банків у дорозі",

- N 045 "Карбованці в обмінних пунктах".

Змінюється назва та характеристика рахунків:

- N 040 "Приписні каси, каси безбалансових відділень, віддалених робочих місць касирів банку".

Призначення рахунку: облік національної валюти (гривні) у приписних касах банку, касах безбалансових відділень та віддалених робочих місцях касирів банків.

За дебетом рахунку проводяться суми національної валюти, що надійшли до приписної каси, каси безбалансового відділення та віддаленого робочого касира банку.

За кредитом рахунку проводяться суми національної валюти, виданої з приписної каси, каси безбалансового відділення та з віддаленого робочого місця касира банку.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки приписних кас, кас безбалансових відділень та віддалених робочих місць касирів банку.

- N 043 "Каси обмінних пунктів банку".

Призначення рахунку: облік національної валюти (гривні), що знаходиться в пунктах обміну іноземної валюти.

За дебетом рахунку проводяться суми національної валюти, що надійшли до пунктів обміну іноземної валюти.

За кредитом рахунків проводяться суми національної валюти, виданої з пунктів обміну іноземної валюти.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки кас обмінних пунктів.

В розділі V "Іноземна валюта та розрахунки за іноземними операціями" в підрозділі "Іноземна валюта в касах банків і у дорозі" вводяться рахунки:

- N 046 "Готівкова вільно конвертована валюта в обмінному пункті" - активний.

Призначення рахунку: облік вільно конвертованої валюти, що знаходиться в пунктах обміну іноземної валюти.

За дебетом рахунку проводяться суми вільно конвертованої валюти, що надійшли до пунктів обміну іноземної валюти.

За кредитом рахунку проводяться суми вільно конвертованої валюти, виданої з пунктів обміну іноземної валюти.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки кас обмінних пунктів та за видами валют.

- N 047 "Готівкова неконвертована валюта в обмінному пункті" - активний.

Призначення рахунку: облік неконвертованої валюти, що знаходиться в пунктах обміну іноземної валюти.

За дебетом рахунку проводяться суми неконвертованої валюти, що надійшли до пунктів обміну іноземної валюти.

За кредитом рахунку проводяться суми неконвертованої валюти, виданої з пунктів обміну іноземної валюти.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки кас обмінних пунктів та за видами валют.

В підрозділі "Кредитні і розрахункові операції резидентів (підприємств, організацій та населення) в іноземній валюті", літ. "е" "Кошти в розрахунках" змінюються назви рахунків:

- N 071 "Розподільчий рахунок у вільно конвертованій валюті резидентів України" - пасивний;

- N 068 "Розподільчий рахунок у неконвертованій валюті резидентів України" - пасивний.

Призначення рахунків: облік надходжень в іноземній валюті, частина яких підлягає обов'язковому продажу на валютному ринку України згідно з законодавством.

За кредитом рахунку проводяться суми надходжень в іноземній валюті на строк до розподілу власником валюти.

За дебетом рахунків проводяться суми коштів в іноземній валюті згідно з розпорядженням клієнта на розподіл.

В аналітичному обліку відкриваються рахунки за кожним клієнтом.

Вводяться рахунки:

- N 320 "Невиплачені перекази із-за кордону у вільно конвертованій валюті резидентів" - пасивний.

- N 321 "Невиплачені перекази із-за кордону у неконвертованій валюті резидентів" - пасивний.