Головна державна податкова інспекція України на виконання Указу Президента України від 12.06.95 N 436/95 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" зобов'язує державні податкові інспекції по Автономній Республіці Крим, областях, мм. Києву і Севастополю забезпечити:

- щоквартальну перевірку низовими податковими інспекціями суб'єктів підприємницької діяльності в обсязі, встановленому начальником державної податкової інспекції по області, з питань додержання встановлених лімітів залишку готівки в касах, норм витрачання готівки на поточні потреби та повноти оприбуткування готівки у касах;

- застосування податковими інспекціями до суб'єктів підприємницької діяльності встановлених зазначеним Указом штрафних санкцій на підставі матеріалів перевірок, проведених податковими інспекціями, подань комерційних банків, державної контрольно-ревізійної служби, органів Міністерства внутрішніх справ України, Національного Банку України;

- застосування податковими інспекціями до установ комерційних банків штрафних санкцій за поданням Національного банку України (за невстановлення лімітів залишків кас);

- стягнення у безспірному порядку сум накладених санкцій до Державного бюджету на розділ 12 $ 2 "Надходження коштів за штрафами та санкціями";

- ведення обліку нарахування та надходження сум фінансових санкцій на картках особового рахунку ф.о.

При проведенні перевірок та застосуванні санкцій слід керуватися названим вище Указом, який набув чинності з 19.06.95; Порядком ведення касових операцій у народному господарстві України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.02.95 N 21 і зареєстрованим 02.02.95 за N 228 із змінами і доповненнями, затвердженими постановами Правління Національного банку України від 21.02.95 N 38 та від 10.03.95 N 52;

Інструкцією про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України N 4 від 20.06.95, затвердженою постановою Правління Національного банку України N 149 від 20.06.95*, Інструкцією про порядок застосування та стягнення фінансових санкцій органами держави і податкової служби, затвердженою наказом Головної державної податкової інспекції України від 20.04.95 N 28 та зареєстрованою 06.05.95 за N 127/663.**

У суб'єктів підприємницької діяльності суцільним порядком перевіряються касові книги, звіти касира з приходними і видатковими касовими документами, авансові звіти, угоди на виконані роботи і отримані послуги, оплату за які підприємством проведено готівкою, з визначенням щоденного дотримання встановлених лімітів залишків кас, щомісячного дотримання норм витрачання готівки на поточні потреби, а також повнота оприбуткування готівки у касах.