Відповідно до статей 7, 55 та 56 Закону України "Про Національний банк України" та статей 9, 66 та 70 Закону України "Про банки і банківську діяльність" , з метою забезпечення контролю за дотриманням банками, банківськими групами та аудиторськими фірмами вимог законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України щодо проведення щорічної аудиторської перевірки фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності, консолідованої звітності банківської групи Правління Національного банку України

1. Затвердити Положення про Комітет з питань аудиту банків України, що додається.

2. Визнати такими, що втратили чинність:

постанову Правління Національного банку України від 9 вересня 2003 року № 387 "Про затвердження Положення про Комітет з питань сертифікації аудиторів банків та внесення змін до Положення про Кваліфікаційну комісію Національного банку України з питань сертифікації аудиторів, тимчасових адміністраторів та ліквідаторів банківських установ", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 29 вересня 2003 року за № 872/8193;

постанову Правління Національного банку України від 17 лютого 2006 року № 52 "Про затвердження Змін до Положення про Комітет з питань сертифікації аудиторів банків", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2006 року за № 207/12081;

постанову Правління Національного банку України від 11 квітня 2007 року № 131 "Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України з питань аудиту банків", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 25 квітня 2007 року за № 424/13691.

3. Департаменту методології (Іваненко Н.В.) довести зміст цієї постанови до відома банків України, територіальних управлінь Національного банку України та Аудиторської палати України для використання в роботі.

4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на першого заступника Голови Національного банку України Писарука О.В.

5. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

1. Це Положення розроблено відповідно до статей 7, 55 та 56 Закону України "Про Національний банк України" , статей 9, 66 та 70 Закону України "Про банки і банківську діяльність" , статей 10 та 12 Закону України "Про аудиторську діяльність" , статті 15 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" , нормативно-правових актів Національного банку України (далі - Національний банк) та визначає основні засади діяльності Комітету з питань аудиту банків України.

2. Комітет з питань аудиту банків України (далі - Комітет) здійснює свою діяльність на підставі законодавчих актів України та нормативно-правових актів Національного банку щодо діяльності банків та банківських груп (далі - банків), рішень Правління Національного банку, цього Положення.

3. Комітет є колегіальним органом, створеним Національним банком. Чисельність Комітету становить дев'ять осіб. До складу Комітету входять шість представників від Національного банку, по одному представнику від Аудиторської палати України (за згодою), Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (за згодою), Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (за згодою).

4. Комітет очолює перший заступник або заступник Голови Національного банку, який є куратором служби банківського нагляду згідно з розподілом функціональних обов'язків. Голова Комітету має заступника. У разі відсутності голови Комітету його обов'язки виконує заступник голови Комітету.

5. Персональний склад Комітету після подання кандидатур від органів (установ), зазначених у пункті 3 цього розділу, затверджується наказом Національного банку.

У разі відсутності одного з членів Комітету повноваження покладаються на особу, уповноважену виконувати його обов'язки відповідно до посадових обов'язків.

З правом дорадчого голосу на засідання Комітету можуть запрошуватися керівники структурних підрозділів центрального апарату Національного банку, які не є членами Комітету.

6. Комітет під час розгляду питань і прийняття рішень, які виносяться на засідання, може брати до уваги пропозиції та висновки, отримані від Спілки аудиторів України, Аудиторської палати України, Федерації професійних бухгалтерів і аудиторів України, банківських асоціацій та інших професійних організацій аудиторів і бухгалтерів (далі - професійні організації).

7. Правління Національного банку в разі наявності обґрунтованих підстав має право зупиняти або скасовувати рішення Комітету.

8. Терміни в цьому Положенні вживаються в значеннях, зазначених у Законі України "Про банки і банківську діяльність" та інших законах України.

1. Основні функції Комітету:

1) ініціювання розроблення нових та внесення змін до чинних нормативно-правових актів Національного банку з питань зовнішнього аудиту банків, у тому числі з питань порядку ведення Національним банком Реєстру аудиторських фірм, які мають право на проведення аудиторських перевірок банків (далі - Реєстр);

2) координація роботи підрозділів банківського нагляду з метою:

контролю за виконанням банками та аудиторськими фірмами вимог нормативно-правових актів Національного банку з питань зовнішнього аудиту;

моніторингу якості проведених аудиторськими фірмами аудиторських перевірок річної фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності, консолідованої звітності банківських груп та іншої інформації щодо фінансово-господарської діяльності (далі - фінансова звітність) банків;

3) здійснення функцій і повноважень відповідно до Порядку сертифікації аудиторів банків, який затверджується Аудиторською палатою України за погодженням із Національним банком (далі - Порядок сертифікації аудиторів банків).

2. Повноваження Комітету:

1) приймає рішення про видачу/відмову у видачі дубліката свідоцтва про включення аудиторської фірми до Реєстру (далі - свідоцтво), продовження (відмову в продовженні) строку дії свідоцтва, видачу нового свідоцтва та анулювання попереднього свідоцтва у зв'язку зі зміною найменування аудиторської фірми;

2) розглядає інформацію про результати інспекційних перевірок банків, отриману від служби банківського нагляду Національного банку [у випадку наявності розбіжностей з результатами аудиторських перевірок (аудиту), висновками аудиту] та інформацію/письмові пояснення від банків і аудиторських фірм із питань проведення зовнішнього аудиту банків;

3) приймає рішення про необхідність здійснення банком у поточному році, до початку нового звітного періоду (року), повторного аудиту фінансової звітності іншою незалежною аудиторською фірмою, що включена до Реєстру [у разі виявлення Національним банком фактів порушення аудиторською фірмою або аудиторами, які працюють в аудиторській фірмі (далі - аудитори), спеціальних вимог законодавства України з питань проведення аудиту, визначених статтею 20 Закону України "Про аудиторську діяльність" ];

4) заслуховує керівників аудиторських фірм і/або аудиторів щодо надання пояснень про допущені ними порушення вимог законодавства України з питань проведення аудиту банків, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, прийнятих як національні стандарти аудиту Аудиторською палатою України (далі - стандарти аудиту);

5) отримує від банків, аудиторських фірм, професійних організацій інформацію на паперових і електронних носіях із питань, що належать до компетенції Комітету;

6) застосовує до аудиторської фірми, яка включена до Реєстру, стягнення у вигляді письмового попередження про можливе виключення аудиторської фірми з Реєстру;

7) надає пропозиції до програм підготовки аудиторів, які здійснюватимуть аудит банків, та удосконалення професійних знань аудиторів банків, розроблені Аудиторською палатою України, погоджує їх;

8) надсилає до професійних організацій запити щодо надання роз'яснень із питань аудиторської діяльності та/або дотримання аудиторськими фірмами вимог законодавства України, що регулює аудиторську діяльність, стандартів аудиту;

9) надає на розгляд:

Комітету з питань нагляду та регулювання діяльності банків, нагляду (оверсайту) платіжних систем (далі - Комітет з питань нагляду):

пропозиції щодо визначення та призначення аудиторської фірми за її згодою для виконання певних завдань банківського нагляду або здійснення аудиторської перевірки (аудиту) фінансової звітності, а також щодо прийняття рішення про розширення аудиторською фірмою предмета аудиторської перевірки (аудиту) для конкретного (их) банку (ів);

пропозиції про застосування до банків заходів впливу за порушення нормативно-правових актів Національного банку з питань зовнішнього аудиту банків;

Правління Національного банку:

пропозицію про включення/відмову у включенні аудиторської фірми до Реєстру;

пропозицію про виключення аудиторської фірми з Реєстру;

10) надає на розгляд Аудиторської палати України пропозиції про застосування до аудиторів та/або до аудиторських фірм відповідних стягнень, передбачених Законом України "Про аудиторську діяльність" ;

11) надає інформацію з питань, що належать до компетенції Комітету, у тому числі на письмовий запит аудиторських фірм, професійних організацій, банків, органів державної влади та інших державних органів;

12) у межах своїх повноважень надає банкам рекомендації та приймає інші рішення з питань зовнішнього аудиту банків.