ВИКОНАВЧИЙ ОРГАН КИЇВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ

(КИЇВСЬКА МІСЬКА ДЕРЖАВНА АДМІНІСТРАЦІЯ)

Р О З П О Р Я Д Ж Е Н Н Я

N 1042 від 10.08.2007

Про вдосконалення внутрішнього

фінансового контролю

Керуючись частинами першою та другою статті 26 та пунктом третім частини першої статті 115 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), Концепцією розвитку державного внутрішнього фінансового контролю, схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 24.05.2005 N 158-р ( 158-2005-р ), постановою Кабінету Міністрів України "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю" від 22.05.2002 N 685 ( 685-2002-п ), рішенням Київської міської ради "Про утворення Головного управління внутрішнього фінансового контролю виконавчого органу Київради (Київської міської державної адміністрації)" від 13.07.2006 N 54/54 ( ra_054023-06 ) та з метою вдосконалення внутрішнього фінансового контролю підприємств, установ та організацій комунальної власності міста Києва:

1. Керівникам структурних підрозділів виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації), головам районних у місті Києві державних адміністрацій, які визначені розпорядниками бюджетних коштів, протягом двох місяців з дня виходу цього розпорядження створити підрозділи внутрішнього фінансового контролю (управлінь, відділів, секторів) або визначити конкретних посадових осіб відповідальних за здійснення внутрішнього фінансового контролю в межах загальної чисельності.

2. Затвердити Порядок здійснення внутрішнього фінансового контролю розпорядниками бюджетних коштів, підзвітними і підконтрольними виконавчому органу Київської міської ради (Київській міській державній адміністрації), що додається.

3. Визнати таким, що втратило чинність, розпорядження Київської міської державної адміністрації від 21.02.2003 N 265 ( ra0265017-03 ) "Про здійснення Головними управліннями та управліннями Київської міської державної адміністрації внутрішнього фінансового контролю".

4. Першому заступникові голови Київської міської державної адміністрації Бассу Д.Я. прийняти рішення щодо висвітлення в засобах масової інформації змісту цього розпорядження.

5. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на заступників голови Київської міської державної адміністрації відповідно до розподілу обов'язків.

Голова Л.Черновецький

ЗАТВЕРДЖЕНО

розпорядженням Київської

міської державної

адміністрації

від 10.08.2007 N 1042

ПОРЯДОК

здійснення внутрішнього фінансового контролю

розпорядниками бюджетних коштів, підзвітними

і підконтрольними виконавчому органу

Київської міської ради

(Київській міській державній адміністрації)

1. Порядок здійснення внутрішнього фінансового контролю розпорядниками бюджетних коштів, підзвітними і підконтрольними виконавчому органу Київської міської ради (Київській міській державній адміністрації) (далі - Порядок) розроблений на підставі частин першої та другої статті 26 та пункту третього частини першої статті 115 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), Концепції розвитку державного внутрішнього фінансового контролю, схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 24.05.2005 N 158-р ( 158-2005-р ), постанови Кабінету Міністрів України від 22.05.2002 N 685 ( 685-2002-п ) "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю", рішення Київської міської ради від 13.07.2006 N 54/54 ( ra_054023-06 ) "Про утворення Головного управління внутрішнього фінансового контролю виконавчого органу Київради (Київської міської державної адміністрації)" та визначає механізм здійснення внутрішнього фінансового контролю відповідними підрозділами, створеними при головних управліннях, управліннях, інших структурних та територіальних підрозділах виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) (районних у місті Києві державних адміністраціях), далі за текстом - розпорядниках коштів, у підпорядкуванні яких є комунальні підприємства, установи та організації.

1.1. Об'єктами внутрішнього фінансового контролю (далі - об'єктами контролю) є підприємства, установи та організації, що належать до комунальної власності територіальної громади м. Києва та сфери управління виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) і районних у м. Києві державних адміністрацій та їх структурних підрозділів, або які фінансуються ними.

1.2. Внутрішній фінансовий контроль - це сукупність контрольних заходів, спрямованих на забезпечення Київського міського голови, Київської міської ради та розпорядників коштів достовірною інформацією про використання об'єктами контролю фінансових, майнових, інших ресурсів, оцінка ефективності їх господарської діяльності, виявлення і запобігання в ній відхилень, що перешкоджають законному та ефективному використанню коштів, майна та інших ресурсів, які належать до власності територіальної громади міста Києва та його районів.

1.3. Підрозділ внутрішнього фінансового контролю може створюватися у формі управління, відділу, сектору або покладання обов'язків із здійснення внутрішнього фінансового контролю на конкретну посадову особу, в залежності від мережі підконтрольних об'єктів (далі - суб'єкт внутрішнього фінансового контролю).

1.4. Суб'єкти внутрішнього фінансового контролю розпорядників коштів разом з Головним управлінням внутрішнього фінансового контролю та аудиту утворюють єдину систему внутрішнього фінансового контролю місцевого самоврядування у місті Києві.

1.5. Суб'єкти внутрішнього фінансового контролю у своїй діяльності керуються Конституцією України ( 254к/96-ВР ), законами України, постановами та рішеннями Кабінету Міністрів України, цим Порядком та іншими нормативно-правовими актами.

1.6. Суб'єкти внутрішнього фінансового контролю здійснюють контрольні заходи у формі ревізій, перевірок, аналізу, аудиту, обстежень, контрольних обмірів, вивчення, оцінки ризиків фінансово-господарської діяльності тощо.

1.7. Результати контрольного заходу оформлюються актом, довідкою, висновком або іншим узагальнюючим документом на паперовому носії державною мовою за підписом керівника зазначеного контрольного заходу та керівника і, за необхідності, іншими працівниками об'єкта контролю.

1.8. Якщо в межах контрольного заходу перевіряються підпорядковані об'єкту контролю організації, установи чи підприємства (юридичні особи), то результати зазначених перевірок оформлюються узагальнюючими документами по кожній окремо та включаються до зведеного узагальнюючого документа, який підписується керівником об'єкта контролю.

1.9. Підписані примірники акта, довідки або іншого узагальнюючого документа керівник об'єкта контролю повертає суб'єкту внутрішнього фінансового контролю протягом трьох днів після його одержання для ознайомлення. Якщо керівник об'єкта контролю має заперечення або зауваження до змісту узагальнюючого документа за результатами перевірки, то він надає їх суб'єкту внутрішнього фінансового контролю протягом п'яти днів після його одержання для ознайомлення.

1.10. За результатами контрольного заходу здійснюється реалізація матеріалів контрольного заходу та направляються вимоги керівнику об'єкта контролю щодо усунення виявлених порушень та відшкодування нанесених збитків.

1.11. Матеріали контрольного заходу подаються на розгляд керівнику відповідного розпорядника коштів з рекомендаціями для вжиття заходів та відповідного реагування.

2. Основними завданнями внутрішнього фінансового контролю є:

2.1. Здійснення контролю за фінансово-господарською діяльністю, цільовим та ефективним використанням коштів, майна, фінансових, матеріальних та інших ресурсів, виконанням планових завдань, достовірністю ведення бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

2.2. Здійснення наступного контролю за усуненням порушень фінансово-господарської дисципліни, відшкодування заподіяних збитків, безгосподарності й марнотратства, перекручення фінансової звітності та вжиття заходів до запобігання фінансових і майнових порушень у подальшому.

2.3. Проведення внутрішнього аудиту та економічного аналізу фінансово-господарської діяльності на об'єктах контролю з метою надання об'єктивної, максимально повної інформації фінансового та майнового стану об'єкта контролю, виявлення існуючих відхилень від встановлених норм, своєчасного виявлення основних чинників, які сприяли тому чи іншому порушенню, та оперативного надання пропозицій щодо їх усунення, моніторингу, аналізу та оцінки ризиків, що виникають у процесі досягнення цілей об'єкта контролю, вжиття належних заходів щодо управління ними - їх попередження чи обмеження.

2.4. Здійснення організаційно-методичної роботи на об'єктах контролю, спрямованої на підвищення кваліфікаційного рівня працівників фінансово-економічних підрозділів та надання їм практичної допомоги.

3. Суб'єкти внутрішнього фінансового контролю відповідно до завдань, визначених у пункті 1 цього Порядку, вивчають, аналізують та перевіряють:

3.1. Дотримання вимог чинного законодавства про бухгалтерський облік, правильність і достовірність ведення бухгалтерського обліку та фінансової звітності, своєчасність і повноту відображення в обліку фінансових, кредитних та розрахункових операцій, а також законність їх здійснення, стан розрахункової дисципліни, причини зростання кредиторської і дебіторської заборгованості, виникнення простроченої та безнадійної дебіторської заборгованості.