Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва розглянув Ваш лист від 29.10.2002 р. N 19 та повідомляє.

Відповідно до пунктів 5 та 6 Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02.95 р. N 21 (в редакції постанови Правління Національного банку України від 13.10.97 р. N 334), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04.11.97 р. за N 530/2334 (далі - Порядок), що діяв під час здійснення операцій з готівкою, на підставі яких Державна податкова адміністрація у Балаклавському районі м. Севастополя встановила переліміт каси (...), кошти на виплати, пов'язані з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу), всі підприємства незалежно від форми власності (у т.ч. колективні сільськогосподарські підприємства та селянські (фермерські) господарства), а також індивідуальні підприємці мають одержувати виключно з кас банків.

При встановленні лімітів залишку готівки у касі враховується, що підприємства мають право зберігати протягом трьох робочих днів понад встановлений ліміт у касах готівку, одержану в банку для виплати заробітної плати, заохочень, допомог усіх видів, компенсацій (далі - виплати, пов'язані з оплатою праці), пенсій, стипендій, відряджень, дивідендів (доходу). Після закінчення цих строків суми готівки, не використані за призначенням, повертаються в банк не пізніше наступного робочого дня і надалі видаються підприємствам за їх першою вимогою на ті самі цілі.

В абзаці 4 пункту 7 Порядку зазначаться, що в разі витрачання підприємством готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці і виплатою дивідендів (доходу), ці кошти включаються до фактичних залишків готівки в касі того дня, коли були здійснені такі виплати, з подальшим порівнянням одержаної суми із затвердженим лімітом каси.