Відповідно до пункту 2 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 27 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

1. Затвердити Положення про розрахунок показників ліквідності, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку (додається).

2. Керівнику апарату Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Ю.Назаренку забезпечити:

подання цього рішення на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

опублікування цього рішення відповідно до законодавства.

3. Контроль за виконанням рішення покласти на керівника апарату Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку Ю.Назаренка.

4. Це рішення набирає чинності з 1 листопада 2008 року, крім пункту 7 глави 2 Розділу III Положення, яке набирає чинності з 13 травня 2009 року.

Це Положення розроблено відповідно пункту 2 статті 8 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 27 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".

1. У цьому Положенні наведені нижче терміни вживаються в такому значенні:

власні кошти торговця цінними паперами - капітал торговця цінними паперами, який використовується для покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які торговці цінними паперами беруть на себе в процесі своєї діяльності;

договори, що укладаються торговцем цінними паперами, - договори, що укладаються торговцем цінними паперами відповідно до Правил (умов) здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами: брокерської діяльності, дилерської діяльності, андеррайтингу, управління цінними паперами, затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 12.12.2006 N 1449, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 23.01.2007 за N 52/13319;

емісійні різниці (дохід) - сума перевищення доходів, отриманих торговцем цінними паперами від первинної емісії (випуску) власних акцій та інших корпоративних прав над номіналом таких акцій (інших корпоративних прав);

показники ліквідності, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, - показники, які розраховуються торговцями цінних паперів відповідно до вимог цього Положення, з метою визначення здатності торговців цінними паперами розрахуватися за своїми зобов'язаннями;

прямі інвестиції торговців цінними паперами - операція, яка передбачає внесення коштів та/або майна (в тому числі майнових прав) до статутного капіталу юридичної особи в обмін на корпоративні права, емітовані такою юридичною особою.

2. Дія цього Положення поширюється на всіх торговців цінними паперами незалежно від організаційно-правової форми (крім банків).

3. Торговці цінними паперами, які здійснюють брокерську, дилерську діяльність, андеррайтинг, розраховують показники ліквідності, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, відповідно до розділу II, глави 2 розділу III цього Положення.

Торговці цінними паперами, які здійснюють управління цінними паперами, розраховують показники ліквідності, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, відповідно до розділу III цього Положення.

4. Розрахунок показників ліквідності, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, здійснюється торговцями цінних паперів, які на підставі ліцензії, виданої Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку, мають право на провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з торгівлі цінними паперами (брокерської діяльності, дилерської діяльності, андеррайтингу, діяльності з управління цінними паперами).

5. Торговці цінними паперами, яким вперше видано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку ліцензію на право провадження професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з торгівлі цінними паперами (брокерської діяльності, дилерської діяльності, андеррайтингу, діяльності з управління цінними паперами), розраховують показники ліквідності, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, які визначені розділом II Положення, з дати укладання першого договору.

1. Показник ліквідності торговця цінними паперами, що здійснює брокерську діяльність, розраховується як співвідношення загальної суми договорів, укладених торговцем цінними паперами з іншими торговцями цінними паперами, але не виконаних на день розрахунку (відкриті позиції), до розміру статутного капіталу торговця цінними паперами. Цей показник ліквідності не може перевищувати 10.

2. Показник ліквідності торговця цінними паперами, що здійснює брокерську діяльність, розраховується як співвідношення загальної суми договорів, укладених торговцем цінними паперами з юридичними та фізичними особами, але не виконаних на день розрахунку (відкриті позиції), до розміру статутного капіталу торговця цінними паперами. Цей показник ліквідності не може перевищувати 20.

3. Показник ліквідності торговця цінними паперами, що здійснює дилерську діяльність, розраховується як співвідношення загальної суми договорів, укладених торговцем цінними паперами з юридичними та фізичними особами, але не виконаних на день розрахунку (відкриті позиції), до розміру статутного капіталу торговця цінними паперами. Цей показник ліквідності не може перевищувати 15.

4. Показник ліквідності торговця цінними паперами, що здійснює брокерську та дилерську діяльність, розраховується як співвідношення загальної суми договорів, укладених торговцем цінними паперами з юридичними та фізичними особами, але не виконаних на день розрахунку (відкриті позиції), до розміру статутного капіталу торговця цінними паперами. Цей показник ліквідності не може перевищувати 30.

5. Показник ліквідності торговця цінними паперами, що здійснює андеррайтинг, розраховується як співвідношення загальної суми договорів, укладених торговцем цінними паперами з юридичними та фізичними особами, але не виконаних на день розрахунку (відкриті позиції), до розміру статутного капіталу торговця цінними паперами. Цей показник ліквідності не може перевищувати 20.

6. Показник ліквідності торговця цінними паперами, що здійснює брокерську діяльність, дилерську діяльність та андеррайтинг, розраховується як співвідношення загальної суми договорів, укладених торговцем цінними паперами з юридичними та фізичними особами, але не виконаних на день розрахунку (відкриті позиції), до розміру статутного капіталу торговця цінними паперами. Цей показник ліквідності не може перевищувати 35.

7. При розрахунку показників ліквідності, зазначених у пунктах 1-6 цього розділу:

7.1 враховується сума договорів купівлі-продажу цінних паперів, які не виконані на день проведення розрахунку, та сума договорів, які були укладені в день розрахунку;

7.2 не враховується сума договорів купівлі-продажу цінних паперів, які були виконані торговцем цінними паперами в день розрахунку;

7.3 не враховується сума договорів купівлі продажу цінних паперів, підписання та виконання яких здійснювалось в один день.

1. Відповідно до цього Положення обов'язковими до дотримання торговцями цінними паперами є такі показники:

1.1 показники капіталу:

мінімального розміру власних коштів;

адекватності власних коштів;

адекватності основного капіталу;

1.2 показники інвестування:

інвестування в цінні папери окремо за кожною юридичною особою;

загальної суми інвестування.

2. Базою для розрахунку показника адекватності основного капіталу є основний капітал торговця цінними паперами. Базою для розрахунку інших показників відповідно до даного розділу є власні кошти торговця цінними паперами.

3. Розрахунок показників капіталу та інвестування торговців цінними паперами здійснюється на підставі даних бухгалтерського обліку, який ведеться згідно з вимогами Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", обліковою політикою та відповідною системою регістрів рахунків та аналітичного обліку, визначених торговцями цінних паперів.

Орієнтовний перелік бухгалтерських рахунків згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 21.12.99 за N 892/4185 (далі - План рахунків бухгалтерського обліку), які використовуються при проведенні розрахунків показників ліквідності, що обмежують ризики професійної діяльності на фондовому ринку, наведено в додатку 1.

1. Власні кошти торговця цінними паперами складаються з основного капіталу та додаткового капіталу.

2. Основний капітал складається з таких елементів:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал;

б) резервні фонди, що створюються згідно із законодавством;

в) емісійні різниці (дохід);

г) інший вкладений капітал.

2.1. Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал дорівнює зареєстрованому статутному капіталу, що зменшений на суму вилученого та неоплаченого капіталу.

2.2. Резервні фонди включаються до основного капіталу лише за умови, що вони відповідають таким критеріям:

відрахування до резервних фондів здійснено з прибутку після оподаткування або з прибутку до оподаткування, скоригованого на всі потенційні податкові зобов'язання;

резервні фонди мають бути в розпорядженні торговця цінними паперами з метою необмеженого і негайного їх використання для покриття збитків.

3. Загальний розмір основного капіталу зменшується на суму:

а) прострочених понад 30 днів та сумнівних до отримання нарахованих доходів за операціями, здійсненими торговцем цінними паперами;

б) нематеріальних активів за мінусом суми накопиченої амортизації нематеріальних активів;

в) капітальних вкладень у нематеріальні активи;

г) непокритих збитків.

4. Додатковий капітал складається з таких елементів:

а) дооцінка активів;

б) безоплатно одержані необоротні активи;

в) нерозподілені прибутки;

г) інший додатковий капітал.

5. Для визначення розміру власних коштів торговця цінними паперами загальний розмір основного та додаткового капіталу додатково зменшується на суму вкладень у капітал асоційованих та дочірніх установ, а також вкладень у капітал інших установ у розмірі 25 і більше відсотків їх статутного капіталу.

6. Формула розрахунку власних коштів торговця цінними паперами наведена у додатку 2 до цього Положення.

7. Мінімальний розмір власних коштів торговців цінними паперами має становити не менше, ніж розмір статутного капіталу торговців цінними паперами, встановленого Законом України "Про цінні папери та фондовий ринок".

1. Показник адекватності власних коштів відображає здатність торговця цінними паперами своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями.