Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Баланс банку складається за станом на кінець останнього дня року.

1. Річний звіт комерційними банками подається у такому складі:

- фінансовий річний звіт складений згідно з Інструкцією до складання річного фінансового звіту комерційного банку;

- "Оборотно-сальдовий баланс" (форми 10-КБ, 10Н формуються з файлу 02) з оборотами за грудень 1999 року та коригуючими проводками, проведеними у січні 2000 року (без вхідного сальдо на початок року та накопичуваних оборотів на протязі року), а також форми 10-КБ, 10Н, з файлу 25;

- форми звітності, які затверджені постановою Правління НБУ від 12.12.97 року N 436 з урахуванням доповнень (форми 1-КБ, 11, 550 з файлу 25), 2-КБ, 752).

Усі форми річного звіту складаються на паперових носіях за підписом керівника та головного бухгалтера.

2. Річний фінансовий звіт установи комерційних банків подають разом з копією договору про проведення аудиторської перевірки аудиторською фірмою (організацією) за звітний рік.

3. Комерційні банки, по яких прийняті рішення про ліквідацію та відкликання ліцензії на право здійснення всіх банківських операцій річний звіт надають за окремою схемою (підстава: "Положення про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства", затвердженого постановою Правління НБУ від 04.02.98 N 38, зі змінами та доповненнями).

4. Комерційні банки - юридичні особи та подають річний звіт на паперових носіях відповідним територіальним управлінням Національного банку України у встановлені ними строки, не раніше 7 та не пізніше 18 лютого 2000 року.

Комерційні банки встановлюють строки представлення річного звіту підзвітним філіям самостійно.

5. Комерційні банки у січні 2000 року до дати надання 02 та 25 файлів здійснюють, у разі необхідності, коригуючі проводки згідно "Порядку формування коригуючих проводок, що здійснюються комерційними банками України з метою забезпечення реальної фінансової звітності", затвердженого постановою Правління Національного банку України 10.09.98 року N 358 зі змінами і доповненнями до нього.

Балансові рахунки 6, 7 класів до 25 січня 2000 року за коригуючими проводками можуть мати активно-пасивні залишки.

Проведення коригуючих проводок за цими балансовими рахунками здійснюються на базі щоденного балансу за 31 грудня 1999 року (файл 01) у розгорнутому вигляді (із залишками у балансі на рахунках 2500, 2501, 2510, 2511, класів 6 та 7).

6. Після формування і надання комерційними банками щоденного балансу за 31 грудня 1999 року у розгорнутому вигляді, комерційні банки відкривають новий операційний день за 31 грудня 1999 року з окремою ознакою і здійснюють операції тільки по закриттю рахунків:

- взаємно закривають залишки за балансовими рахунками 2500, 2501, 2510, 2511;

- закриваються залишки за рахунками 6,7 класів у кореспонденції з рахунком 5040.

Після здійснення цих операцій, банком знову формується файл 01 і передається на Центральну розрахункову палату, через територіальні управління НБУ, 5 січня 2000 року.

7. Прибуток (збиток) отриманий за 1999 рік до його затвердження на розсуд банку може залишатися на рівні філії, або на балансі банку-юридичної особи.

8. Комерційний банк-юридична особа 24 січня 2000 року електронними засобами зв'язку на Центральну розрахункову палату, через територіальне управління НБУ передає:

- місячний 02 файл, який включає обороти за грудень 1999 року та обороти за коригуючими проводками за період з 5 по 24 січня 2000 року;

- 25 січня 2000 року річний 25 файл, який містить в собі тільки обороти за проводками по закриттю балансових рахунків 2500, 2501, 2510, 2511, рахунків 6 та 7 класів на рахунок 5040, а також обороти за коригуючими проводками, які були здійснені після передачі файлу 02 місячного по закриттю рахунків 6 та 7 класів на рахунок 5040.

Залишки на балансових рахунках в 02 файлі та 25 файлі можуть відрізнятись між собою за наступними балансовими рахунками: 6,7 класів, 504 групи, розділу 39, а також балансовими рахунками 2500, 2501, 2510, 2511.

Розбіжності між залишками по цих рахунках можуть бути на суму, яка виникла в результаті закриття та передачі сум за рахунками 6 та 7 класів та технічними рахунками бюджету. Інші розбіжності, які виникли між даними 02 та 25 файлами повинні бути пояснені у річному звіті на паперових носіях.

9. З метою своєчасного і якісного складання річного фінансового звіту установи банків:

- проводять інвентаризацію усіх грошових коштів і цінностей, основних засобів, інвентаря, господарських та інших матеріалів, облік яких ведеться на балансових та позабалансових рахунках. За результатами інвентаризації установи банків, вживають заходи щодо врегулювання виявлених розбіжностей (лишки та недостачі повинні бути відображені за балансом у звітному році). Якщо інвентаризація проводилася за станом не на 1 січня, то її дані уточнюються за оборотами, які мали місце після інвентаризації, при звірці з даними балансу за станом на 1 січня 2000 року;

- проводять з працівниками,а також з підприємствами та організаціями розрахунки за підзвітними сумами, включаючи вивірку підзвітних сум з підприємствами Міністерства зв'язку та нотаріальними органами;

- аналізують та роблять вивірку у разі розходжень міжфіліальної дебіторської і кредиторської заборгованості;

- перевіряють міжфіліальні доходи і витрати на їх відповідність на рівні банку-юридичної особи;

- аналізують інвестиційні операції. Перевіряють розрахунки амортизації дисконту, премії; переглядають правильність розрахунків результатів від продажу цінних паперів розглядають ринкову вартість ОВДП у портфелі на продаж; підготовляють відповідні корекції втрат від переоцінки; визначають, чи є інвестиції у підпорядковані або асоційовані компанії;