Генеральний департамент банківського нагляду розглянув Ваш лист від 17.12.2003 N 348.08 щодо врахування при розрахунку резерву за кредитними операціями майнових прав на грошові кошти банку-контрагента та роз'яснює наступне.

В главі 7 Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків (далі - Положення), затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 (зі змінами), визначено перелік та критерії прийняття забезпечення до розрахунку резерву під кредитні ризики.

Зокрема, до розрахунку резерву під кредитні ризики приймаються майнові права на грошові кошти позичальника чи майнового поручителя, що розміщені на депозиті в банку-кредиторі, в розмірі 100% суми цього депозиту, за умови безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів, обумовленого договором. Однак, не приймаються до розрахунку резерву майнові права на грошові кошти банку, який одночасно є позичальником і кредитором та кошти якого розміщені в банку-кредиторі на подібних з отриманим у нього кредитом або залученим депозитом умовах (сума, строк та вид валюти).

У випадку, коли валюта наданого кредиту і залученого депозиту (що прийнятий в якості застави майнових прав на грошові кошти) різна, а сума та строк однакові або з незначним відхиленням, банк має право врахувати вартість такого забезпечення при розрахунку резерву під кредитні ризики за умови безперечного доступу банку кредитора до цих коштів.