На виконання Указів Президента України від 16.08.95 р. N 751/95 "Про внесення змін до Указу Президента України від 16 березня 1995 року N 227" та від 05.04.96 р. N 243/96 "Про заходи щодо стабілізації фінансового стану підприємств" Кабінет Міністрів України і Національний банк України прийняли рішення від 18.04.96 р. N 67-1004/98 і N 12-214/337 "Про черговість платежів".

Національний банк України зобов'язує установи банків прийняти до виконання вищезазначену Урядову телеграму і в практичній діяльності керуватися таким:

1. Банки у першочерговому порядку списують:

1.1. Суми фінансових санкцій з рахунків відповідальних зберігачів до Державного бюджету України на підставі поданих Держкомрезервом України витягів з наказів та інкасових доручень (розпоряджень) відповідно до Постанови Верховної Ради України від 20.02.96 р. N 57/96-ВР "Про механізм застосування міри відповідальності юридичних осіб, на зберіганні яких знаходяться матеріальні ресурси державного резерву, за самовільне їх відчуження (використання, реалізацію)".

В інкасовому дорученні (розпорядженні) на списання сум фінансових санкцій у рядку "Призначення платежу" має бути посилання на цю Постанову Верховної Ради України і наказ Держкомрезерву України.

1.2. Кошти з розрахункових рахунків підприємств до повного погашення кредитів, що надані відповідно до постанов Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 01.06.95 р. N 380, від 30.06.95 р. N 479 і від 09.08.95 р. N 620, і відсотків за користування цими кредитами.

2. Банки виконують доручення підприємств, організацій і установ (далі - підприємств) усіх форм власності, у тому числі бюджетних організацій, у такій черговості:

2.1. Платежі на потреби підприємства вугледобувним та гірничорудним підприємствам у розмірі 25 відсотків, іншим підприємствам - 15 відсотків від надходжень на розрахунковий рахунок за попередній місяць, включаючи суми сплачених векселів у разі проведення заліків взаємної заборгованості між суб'єктами господарювання.

Підприємствам Держкоматому України, як виняток, дозволено використовувати на потреби підприємства у 1996 році кошти у розмірі 50 відсотків від надходжень на їх розрахункові рахунки з врахуванням сум за векселями.

2.1.1. Використання коштів на потреби підприємства на банки не поширюється.

2.1.2. Обсяг бартерних операцій підприємства при розрахунку коштів на потреби підприємства не враховується.

2.1.3. Для підприємств з сезонним характером виробництва і реалізації продукції та підприємств з тривалістю виробничого циклу понад 6 місяців сума коштів на потреби підприємства визначається виходячи з 1/12 річного обсягу реалізації продукції на поточний рік.

Характер виробництва підприємств визначається на підставі "Загального класифікатора галузей народного господарства".

До сільськогосподарських підприємств з сезонним характером виробництва і реалізації продукції, за роз'ясненнями Мінсільгосппрода України, відносяться радгоспи, колективні сільськогосподарські підприємства, колгоспи, селянські спілки, сільськогосподарські агрофірми, асоціації, кооперативи, спілки селян-співвласників, міжгосподарські сільськогосподарські підприємства, селянські та фермерські господарства.

2.1.4. Для визначення суми коштів на потреби підприємства протягом 5 робочих днів поточного місяця підприємство надає банку, що його обслуговує, розрахунок, за дані якого несе відповідальність керівник підприємства.

Розрахунок перевіряється банком і затверджується його керівником або уповноваженою ним особою.

У разі несвоєчасного подання підприємством банку цього розрахунку на поточний місяць, використання коштів на потреби підприємства здійснюється з дати його надходження до банку.

Сума коштів на потреби підприємства обчислюється за формулою:

S - сума місячних надходжень коштів на розрахунковий рахунок (за виключенням надходжень на цей рахунок усіх видів позик та бюджетних коштів) і сплачених векселів за попередній місяць або 1/12 річного обсягу реалізації продукції на поточний рік.

2.1.5. Кошти на потреби підприємства можуть використовуватися як частинами протягом поточного місяця, так і разово шляхом їх бронювання за певний період часу.

Невикористана сума коштів за заявкою керівника підприємства може бронюватися. Кошти, які не були використані або заброньовані на потреби підприємства, банк в кінці операційного дня направляє на задоволення вимог до розрахункового рахунку цього підприємства з дотриманням встановленої черговості.

2.1.6. Використання коштів на потреби підприємства здійснюється за розпорядженням його керівника на будь-які цілі, включаючи виплату заробітної плати, прирівняних до неї платежів, а також перерахування сум, утриманих із заробітної плати.

У разі отримання підприємством заробітної плати та прирівняних до неї платежів за рахунок коштів на потреби підприємства, ним подаються банку розрахункові документи на одночасне перерахування утриманих із заробітної плати сум, у тому числі внесків до Пенсійного фонду України відповідно до Постанови Верховної Ради України від 07.02.96 р. N 36/96-ВР "Про внесення змін до Постанови Верховної Ради України "Про порядок введення в дію Закону України "Про внесення змін і доповнень до Закону України "Про пенсійне забезпечення".

2.1.7. У разі недостатності коштів на потреби підприємства для виплати заробітної плати, прирівняних до неї платежів та перерахування сум, утриманих із заробітної плати, сплата усіх цих платежів проводиться пропорційно питомій вазі кожного елементу.

На суму несплаченої заробітної плати підприємство надає банку заявку, яка враховується ним на позабалансовому рахунку N 9929 і включається у розрахунок пропорційності сум при черговій виплаті заробітної плати.

2.1.8. У разі не сплати у повній сумі за рахунок коштів на потреби підприємства заробітної плати, прирівняних до неї платежів і перерахування утриманих із неї сум, 50 відсотків від поточних надходжень на розрахунковий рахунок підприємства направляються на виплату простроченої понад 15 днів заробітної плати, прирівняних до неї платежів і утримань із неї, а за рахунок інших 50 відсотків здійснюється перерахування платежів, зазначених у пункті 2.2.

2.1.9. До поняття "заробітна плата та прирівняні до неї платежі" відносяться крім виплат, які сплачуються за рахунок фонду споживання, такі елементи платежів:

- допомога за тимчасовою непрацездатністю;

- виплати за вагітністю і пологами;

- одноразова допомога у разі народження дитини;

- допомога з догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку;

- грошові виплати матерям (батькам), зайнятим доглядом трьох і більше дітей віком до 16 років;

- допомога за тимчасовою непрацездатністю у зв'язку з доглядом за хворою дитиною;

- допомога на дітей віком до 16 років (учнів - до 18 років);

- виплати малозабезпеченим дітям до 18 років, дітям до 3-х років із Пенсійного фонду України;

- виплати на харчування чорнобильців і дітей та інші виплати, що передбачені Законом України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи";

- допомога та пенсії, які сплачуються працівникам у разі ушкодження їх здоров'я згідно з Законом України "Про охорону праці";

- виплати на поховання;

- витрати на відрядження;

- стипендії.

2.2. Платежі до бюджету сум податків, зборів, інших обов'язкових платежів та внесків до державних цільових фондів, а також розпорядження органів, що мають право на безспірне стягнення не внесених у строк платежів та сум нарахованих фінансових санкцій згідно з Декретом Кабінету Міністрів України від 21.01.93 р. N 8-93 "Про стягнення не внесених у строк податків і неподаткових платежів".

2.2.1. До державних цільових фондів відносяться Фонд для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, Пенсійний фонд України, Державний інноваційний фонд, Державний фонд сприяння зайнятості населення, Фонд соціального страхування, Відрахування та збори на будівництво, ремонт і утримання автомобільних доріг та інші згідно з чинним законодавством.

2.2.2. У разі відсутності коштів на розрахунковому рахунку підприємства, банк приймає розрахункові документи на сплату платежів, зазначених у пункті 2.2.1., та враховує їх на позабалансовому рахунку N 9929. Сплата внесків і платежів у розрізі елементів здійснюється при надходженні коштів на розрахунковий рахунок підприємства пропорційно питомій вазі кожного елементу платежів, а у середині кожного елементу - згідно з календарною черговістю надходження розрахункових документів.

2.3. Платежі за безспірним стягненням та безакцептним списанням коштів, крім випадків, зазначених у пунктах 1 і 2.2.

2.3.1. Безспірне стягнення та безакцептне списання коштів з розрахункового рахунку підприємства здійснюється у випадках, передбачених чинним законодавством України:

- рішеннями судів і арбітражних судів;

- статтею 8 Арбітражного процесуального Кодексу України, затвердженого Постановою Верховної Ради України від 06.11.91 р. N 1799-12, про списання у безспірному порядку визнаної боржником суми претензії;

- статтею 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність" щодо безспірного стягнення штрафу у розмірі неправомірно одержаного доходу та вилучення з обігу фіктивних коштів;

- статтею 7 Закону України "Про транспорт" щодо безакцептного списання коштів із споживачів транспортних послуг;

- статтею 25 Закону України "Про обмеження монополізму та недопущення недобросовісної конкуренції у підприємницькій діяльності" щодо стягнення штрафу за порушення антимонопольного законодавства;