1. У банківській системі України з 01.01.98 р. запровадити облік та звітність, побудовані за принципами міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО).

2. Затвердити Порядок переходу Національного банку України і комерційних банків України на новий План рахунків бухгалтерського обліку, форми фінансової та статистичної звітності, режим роботи в перехідний період (додаток N 1).

3. Затвердити Тимчасовий порядок використання при міжбанківських розрахунках номерів рахунків, закритих у зв'язку з переходом на новий План рахунків (додаток N 2). Порядок дій тимчасово - з 4 січня 1998 року до 1 березня 1998 року.

4. Враховуючи пріоритетність та періодичність фінансової і статистичної звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 грудня 1997 р. N 436, в строк до 31 грудня 1997 р. необхідно повністю завершити роботу з підготування програмного забезпечення для надання файлів звітності (01, 02, 03, 06. 08, 09, 12, 20, 31, 38, 39, 40).

5. Начальникам регіональних управлінь та структурних підрозділів Національного банку України, керівникам комерційних банків організувати роботу 2-3 січня 1998 року, оголосивши їх робочими днями, з залученням необхідної кількості працівників. Компенсацію працівникам за роботу в ці дні здійснити згідно з чинним законодавством. Керівникам усіх установ банків взяти під особистий контроль роботу 2-4 січня 1998 року.

6. Виплату заробітної плати, що припадає на 1-4 січня 1998 року, здійснити достроково - 29-31 грудня 1997 року. Операції, пов'язані з касою, які проводитимуться 4 січня 1998 року, слід відображати в балансі за 5 січня 1998 року.

7. Регіональним управлінням Національного банку України 30 грудня 1997 року та 3 січня 1998 року надати Національному банку України звіт про результати проведеної роботи з переходу на новий План рахунків бухгалтерського обліку і повідомити про труднощі, які виникли у процесі переходу.

1. Завершення 1997 банківського року проводиться в режимі реального часу і реальних коштів без використання механізму заключних оборотів. З метою своєчасного завершення розрахунків встановлюється особливий порядок роботи установ банків 31 грудня 1997 року та 2-4 січня 1998 року.

2. Бухгалтерська та статистична звітність Національного банку України та комерційних банків України за 1997 рік складається відповідно до Правил організації бухгалтерської та статистичної звітності в банках України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 29.03.96 р. N 80, та листа Національного банку України від 18.12.97 р. N 12-111/1323-9268 "Вказівки щодо порядку складання та подання бухгалтерського річного звіту установами банків України за 1997 рік" за Планом рахунків бухгалтерського обліку в банках України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.06.97 р. N 177 (з урахуванням змін та доповнень, затверджених постановами Правління НБУ від 08.07.97 р. N 223; від 25.09.97 р. N 316; від 30.10.97 р. N 361; від 24.11.97 р. N 390; від 05.12.97 р. N 414, який діє до 31 грудня 1997 року.

3. Звітний баланс за станом на 01.01.98 р. має бути основою для складання річного звіту.

4. Після перенесення залишків на нові рахунки установи банків зобов'язані вести облік своїх операцій та відображати їх у балансах відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України та Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 р. N 388, та інструкцій про їх застосування.

5. Вхідним балансом за станом на 1 січня 1998 року є баланс, складений 4 січня 1998 року після перенесення залишків рахунків на нові плани рахунків та здійснення коригуючих проводок.

6. З метою збереження інформації про банківські операції, бази даних рахунків за діючим Планом рахунків повинні зберігатися в архіві згідно з Переліком документів Національного банку України, установ і організацій його системи, акціонерно-комерційних та комерційних банків України із зазначенням строків зберігання, затверджених постановою Правління Національного банку України від 23.12.96 р. N 327 та Головним архівним управлінням при Кабінеті Міністрів України 05.12.96 р., схваленим експертними комісіями Національного банку України та Головного архіву України.

7. Установи банків закривають рахунки клієнтів, за якими не здійснювалися операції протягом 1 року і більше з дня проведення останньої операції.

Залишки коштів, у разі їх наявності, обліковуються на об'єднаному рахунку N 2903. Списання коштів з цього рахунку здійснюється тільки за розпорядженням їх власника. Документи на безспірне стягнення за такими рахунками обліковуються за окремим аналітичним рахунком позабалансового рахунку N 9803.

1. Усі внутрішньобанківські операції за 1997 р. дозволяється здійснювати в період по 3 січня 1998 року включно. При цьому вони відображаються в балансах банків 31-м грудня 1997 року.

2. Робота 31 грудня 1997 року.

Установи банків відкривають операційний день з поточною датою і виконують усі операції з обслуговування клієнтів до 13 години. Міжбанківські платежі через систему регіональних розрахункових палат виконуються до 17 години, з тим щоб у цей день було відіслано максимальну кількість документів.

3. Робота 2 січня 1998 року.

Банківський операційний день з поточною датою не відкривається. Установи банків і регіональні палати з 9 години ранку продовжують роботу датою 31 грудня 1997 року. За наявності вільних коштів на рахунках необхідно максимально здійснити зарахування платежів до бюджетів, забезпечуючи при цьому правильний розподіл та закриття транзитних рахунків. Установи банків працюють без клієнтів. Комерційні банки в такому режимі працюють до 11 години. До цього часу повинні бути завершені операції з розмежування сум надходжень на рахунках N 080 та перерахування доходів із своїх транзитних рахунків на транзитні рахунки регіональних управлінь Національного банку України. Не з'ясовані (рах. N 902) суми, що належать до коштів Державного бюджету, мають бути зараховані на відповідні рахунки за призначенням. Установи банків перераховують бюджетні кошти на транзитні рахунки регіональних управлінь Національного банку України не пізніше 12 години.

Комерційним банкам, філії яких мають виконати бюджетні платежі, необхідно довести до них внутрішній регламент роботи з цього питання. Залишки транзитних рахунків за балансовим рахунком N 100 регіональні управління Національного банку України перераховують до ОПЕРУ Національного банку України не пізніше 16 години. Оплата картотеки N 2 не проводиться. У цей день здійснюються також операції, пов'язані з нарахуванням доходів і витрат банку та інші внутрішньобанківські операції. Установи Національного банку України забезпечують видачу виписок за 31 грудня 1997 року комерційним банкам (філіям) за коррахунками (субкоррахунками) зранку 3 січня 1998 року.

4. Робота 3 січня 1998 року.

У цей день повинні бути сформовані два баланси. Перший баланс формується з датою 31 грудня 1997 року, в якому повинні бути проведені усі внутрішньобанківські операції, пов'язані з завершенням фінансового року.

Після складання звіту за 31 грудня 1997 року банки повинні забезпечити формування перехідного балансу.

Другий (перехідний) баланс відкривається датою 3 січня 1998 року, де вхідними залишками будуть залишки за станом на 1 січня 1998 року за діючим у 1997 році Планом рахунків. В цей день виконуються коригуючі проводки, а саме:

виключення з балансу рахунків малоцінних та швидкозношуваних предметів, які передані в експлуатацію:

Д-т 012 К-т 942;

закриття рахунків розподілу прибутку:

Д-т 980 К-т 950 (на суму рахунку N 950);

залишок за рахунком N 980 після здійснення коригуючих проводок переноситься на балансові рахунки нового Плану рахунків групи N 504;

закриття позабалансового рахунку N 9945 (видаток рахунку N 9945);

закриття позабалансового рахунку N 9974 (видаток рахунку N 9974) у зв'язку з обліком номінальної вартості цінних паперів за відповідними балансовими рахунками нових планів рахунків;

закриття позабалансових рахунків NN 9701, 9702, 9703, 9707, 9976, 9977, 9980, 9982, 9985, 9996 (видаток рахунків);

закриття позабалансових рахунків NN 9921, 9941 (видаток рахунків - на розсуд банку ведеться позасистемний облік).

5. Після здійснення коригуючих проводок формується баланс, залишки за яким є основою для переходу до нового Плану рахунків.

6. У цей же день здійснюється перехід на новий План рахунків. Перехід на нові рахунки бухгалтерського обліку здійснюється шляхом перенесення залишків за кожним аналітичним рахунком з перехідного балансу (з урахуванням коригуючих проводок), на відповідний аналітичний рахунок з використанням транзитних рахунків N 904 діючого та N 3739 нового Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків, N 4629 нового Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України. Перенесення залишків на нові аналітичні рахунки може проводитись програмним шляхом через перенумерацію аналітичних рахунків. У першому випадку виписки з особових рахунків формуються за обома рахунками (закриття діючого і відкриття нового), в другому - має бути сформована одна виписка із відображенням діючого і нового рахунку.

Виписки із балансу за новим Планом рахунків після проведення коригувань надаються клієнтам та підшиваються в юридичні справи. Підтвердження залишків за рахунками клієнтів надається за новими номерами рахунків.

Установам банків протягом січня 1998 року необхідно зробити виправлення номерів рахунків на розрахункових документах, які обліковуються в картотеці за рахунками NN 9803, 9804 відповідно до нового Плану рахунків.

7. Перенесення залишків здійснюється на підставі Типової перехідної таблиці перенесення залишків за новим Планом рахунків комерційних банків та Типової перехідної таблиці перенесення залишків за новим Планом рахунків Національного банку України, які затверджені постановою Правління Національного банку України від 21 листопада 1997 р. N 388. Відхилення від Типових перехідних таблиць повинні бути пояснені.

8. Робота 4 січня 1998 року.

4 січня 1998 року формується баланс, де вхідними залишками є залишки за новим Планом рахунків. У цьому балансі здійснюються необхідні коригуючі проводки за новим Планом рахунків:

N 5001 - несплачений зареєстрований статутний капітал банку (Д-т 3739 К-т 5001);

N 3530 - несплачений статутний фонд (Д-т 3530 К-т 3739);

інші коригуючі проводки, пов'язані з відкриттям нових позабалансових рахунків.