Департамент налично-денежного обращения Национального банка Украины рассмотрел письмо <...> относительно порядка применения штрафных санкций за нарушение порядка выдачи наличности и использования подотчетных сумм и сообщает.

Согласно положениям Порядка ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине (пункт 7), утвержденного постановлением Правления Национального банка от 02.02.95 N 21 (в редакции постановления Правления Национального банка от 13.10.97 N 334, с изменениями и дополнениями), действовавшего до 17.04.2001, выдача наличности под отчет должна была производиться из касс предприятий только при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданным под отчет суммам.

При этом указанный полный отчет предусматривал представление подотчетными лицами в бухгалтерию предприятия кроме авансового отчета об израсходованных подотчетных суммах (частично или полностью) также и соответствующих не использованных сумм не позднее: по командировкам - 3 рабочих дней по возвращении из командировки, на закупку сельскохозяйственной продукции и заготовку вторичного сырья и металлолома - 10 рабочих дней со дня выдачи наличности под отчет, на все прочие производственные (хозяйственные) нужды - на следующий рабочий день после выдачи ее под отчет.

Указанный порядок отчета определен и пунктом 73 Инструкции N 4 об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 20.06.95 N 149 (действовавшей в тот же период), в соответствии с которым наличность, выданная под отчет, но по каким-либо причинам не израсходованная (частично или в полной сумме), должна была быть возвращена в кассу предприятия одновременно с авансовым отчетом.