Відповідно до статей 15, 55-56 Закону України "Про Національний банк України", статей 9, 70 Закону України "Про банки і банківську діяльність", статті 27 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", статті 36 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", з метою встановлення порядку повідомлення суб'єктами аудиторської діяльності Національного банку України про встановлені факти порушення законодавства, суттєвої загрози або сумнівів щодо можливості підприємства продовжувати діяльність на безперервній основі, наявності модифікованої думки та наявну щодо цих фактів інформацію Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Положення про порядок інформування суб’єктом аудиторської діяльності Національного банку України про встановлені факти порушення законодавства, суттєвої загрози, наявності модифікованої думки, що додається.

2. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

1. Це Положення розроблено відповідно до Закону України "Про Національний банк України", Закону України "Про фінансові послуги та фінансові компанії" (далі - Закон про фінансові послуги), Закону України "Про кредитні спілки" (далі - Закон про кредитні спілки), Закону України "Про страхування" (далі - Закон про страхування), Закону України "Про обов’язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів" від 21 травня 2024 року № 3720-IX (далі - Закон про ОСЦПВ), Закону України "Про банки і банківську діяльність" (далі - Закон про банки), Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" (далі - Закон про аудит).

2. Термін "суттєве порушення надавачем фінансових послуг законодавства України" уживається в цьому Положенні в значенні "порушення установлених Законом про фінансові послуги, Законом про кредитні спілки вимог щодо видів фінансових послуг, які має право надавати надавач фінансових послуг, та/або заборони здійснення діяльності у сфері матеріального виробництва і торгівлі, та/або установлених у Положенні про авторизацію надавачів фінансових послуг та умови здійснення ними діяльності з надання фінансових послуг, затвердженому постановою Правління Національного банку України від 29 грудня 2023 року № 199 (зі змінами) (далі - Положення про авторизацію), умов (обмежень) щодо здійснення іншої господарської діяльності".

Терміни "надавач фінансових послуг", "пруденційні вимоги", "пруденційні нормативи" уживаються в цьому Положенні в значеннях, наведених у Законі про фінансові послуги.

Термін "розрахунковий документ" уживається в цьому Положенні в значенні, наведеному в Законі України "Про поштовий зв’язок".

Інші терміни в цьому Положенні вживаються в значеннях, наведених у Законі про банки, Законі про фінансові послуги, Законі про аудит, Законі про ОСЦПВ, Законі про страхування, Законі про кредитні спілки.

3. Це Положення визначає порядок інформування суб’єктом аудиторської діяльності Національного банку України (далі - Національний банк) про факти щодо:

1) суттєвого порушення надавачем фінансових послуг законодавства України з питань, що належать до компетенції Національного банку, установлені під час надання аудиторських послуг, зазначених у частині першій статті 17 Закону про фінансові послуги, частині першій статті 42 Закону про кредитні спілки;

2) порушення надавачем фінансових послуг законодавства України з питань, що належать до компетенції Національного банку, у частині недотримання встановлених пруденційних вимог (включаючи пруденційні нормативи), установлені під час надання аудиторських послуг, зазначених у частині першій статті 17 Закону про фінансові послуги, частині першій статті 42 Закону про кредитні спілки;

3) порушення надавачем фінансових послуг, який є підприємством, що становить суспільний інтерес (далі - значущий надавач фінансових послуг), Моторним (транспортним) страховим бюро України (далі - МТСБУ) законодавства України з питань, що належать до компетенції Національного банку [включаючи порушення значущим надавачем фінансових послуг законодавства в частині недотримання встановлених пруденційних нормативів та інших пруденційних вимог та/або порушення вимог до платоспроможності страховика (недотримання вимог до мінімального капіталу, вимог до капіталу платоспроможності), та/або вимог до формування страховиком технічних резервів], установлені під час надання значущому надавачу фінансових послуг аудиторських послуг, зазначених у частині першій статті 36 Закону про аудит, частині першій статті 49 Закону про страхування, частині першій статті 70 Закону про банки, а також під час надання МТСБУ аудиторських послуг, зазначених у статті 50 Закону про ОСЦПВ;

4) суттєвої загрози або сумнівів щодо можливості надавача фінансових послуг, МТСБУ продовжувати діяльність на безперервній основі, наявності щодо надавача фінансових послуг, МТСБУ модифікованої думки (думки із застереженням, негативної або відмови від висловлення думки), установлені під час надання надавачу фінансових послуг аудиторських послуг, зазначених у частині першій статті 17 Закону про фінансові послуги, частині першій статті 42 Закону про кредитні спілки, частині першій статті 49 Закону про страхування, частині першій статті 36 Закону про аудит, частині першій статті 70 Закону про банки, а також у частині четвертій статті 50 Закону про ОСЦПВ (далі - факт).

4. Суб’єкт аудиторської діяльності повідомляє Національний банк про факт щодо надавача фінансових послуг, факт щодо МТСБУ у листі, в якому зазначає:

1) дані про суб’єкта аудиторської діяльності, зазначені в пунктах 1-4 частини третьої статті 21 Закону про аудит;

2) повне найменування та ідентифікаційний код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України надавача фінансових послуг або МТСБУ;