Ураховуючи численні запити банків щодо застосування статті 15 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму" (далі - Закон), керуючись пунктом 2 частини другої статті 14 Закону, Національний банк України повідомляє таке.

Відповідно до пункту 15 частини першої статті 15 Закону фінансова операція із здійснення розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом, що не передбачає фактичного постачання-1 на митну територію України-2 товарів, робіт і послуг, на суму, що дорівнює чи перевищує 150000 гривень, або дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, еквівалентній 150000 гривень, підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу.

-1 Визначення термінів "постачання товарів" та "постачання послуг" надані в підпунктах 14.1.191 та 14.1.185 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України , стаття 712 Цивільного кодексу України та параграф 1 глави 30 розділу VI Господарського кодексу України містять положення щодо укладення та дії договору поставки.

Згідно з Великим тлумачним словником сучасної української мови, укладеним під керівництвом головного редактора В.Т. Бусела, одним з тлумачень термін "постачання" є дія за значенням постачати. При цьому термін "постачати" має тлумачення "давати, надавати, доставляти кому-небудь щось потрібне, необхідне тощо, забезпечувати когось чим-небудь".

-2 Територія України, зайнята сушею, територіальне море, внутрішні води і повітряний простір, а також території вільних митних зон, штучні острови, установки і споруди, створені у виключній (морській) економічній зоні України, на які поширюється виключна юрисдикція України, становлять митну територію України (стаття 9 Митного кодексу України ).

Національний банк України у листі від 04.04.2011 № 48-103/634-4584 висловив позицію, згідно з якою зазначена ознака не застосовується до розрахунків за експортними контрактами, а застосовується до розрахунків, що здійснюються за імпортними контрактами резидентів України, які не передбачають фактичного постачання товарів, робіт і послуг на митну територію України.

Крім того, вважаємо, що для здійснення банком аналізу фінансових операцій щодо розрахунку за зовнішньоекономічним контрактом з метою виявлення таких, що підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу за ознакою, передбаченою пунктом 15 частини першої статті 15 Закону , термін "постачання на митну територію України" слід розглядати як дії, що регламентуються зовнішньоекономічним контрактом, кінцевим результатом яких є забезпечення надання, доставки одним з учасників зовнішньоекономічного контракту іншому учаснику на митну територію України товарів, робіт; надання на митній території України послуг, що споживаються в процесі вчинення відповідних дій або провадження відповідної діяльності.