Відповідно до пункту 8 Положення про Міністерство регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 30 квітня 2014 року № 197 (із змінами), пункту 7 Порядку планування і проведення внутрішніх аудитів у Міністерстві регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України, документування та реалізації їх результатів, затвердженого наказом Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України від 23 квітня 2018 року № 99,

1. Затвердити Критерії, за якими оцінюються ступені ризиків у діяльності Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України та підприємств, установ, організацій, що належать до сфери його управління, а також акціонерних товариств, щодо яких Міністерство регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України здійснює повноваження з управління корпоративними правами держави, здійснюється відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів та визначається періодичність проведення таких аудитів (далі - Критерії), що додаються.

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України від 17 березня 2014 року № 76 "Про затвердження Критеріїв, за якими оцінюється ступінь ризику від провадження діяльності Мінрегіоном та підприємствами, установами, організаціями, що належать до сфери його управління, а також акціонерними товариствами, щодо яких Міністерство здійснює повноваження з управління корпоративними правами держави, здійснюється відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів та визначається періодичність проведення таких аудитів".

3. Сектору внутрішнього аудиту (Я. Бринюк) забезпечувати здійснення відбору об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів.

4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

1. Ці критерії визначають порядок здійснення відбору об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів та визначають періодичність проведення таких аудитів.

У цих критеріях терміни вживаються у значенні, наведеному в Порядку планування і проведення внутрішніх аудитів у Міністерстві регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України, документування та реалізації їх результатів, затвердженому наказом Мінрегіону від 23 квітня 2018 року № 99.

2. Планові внутрішні аудити діяльності об'єктів внутрішнього аудиту в системі Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України (далі - Мінрегіон) проводяться з періодичністю не частіше ніж один раз на два роки.

3. Відбір об'єктів для проведення планових внутрішніх аудитів здійснюється працівниками підрозділу внутрішнього аудиту Мінрегіону на підставі оцінки ризиків у діяльності Мінрегіону та підприємств, установ, організацій, що належать до сфери його управління, а також акціонерних товариств, щодо яких Мінрегіон здійснює повноваження з управління корпоративними правами держави, за такими критеріями (далі - критерії оцінки):

1) для внутрішніх фінансових аудитів та аудитів відповідності діяльності апарату Мінрегіону, Сирецького дендрологічного парку загальнодержавного значення та Державної наукової архітектурно-будівельної бібліотеки імені В. Г. Заболотного (далі - бюджетні установи), що належать до сфери його управління, відповідно до додатків 1, 2, 3;

2) для внутрішніх фінансових аудитів та аудитів відповідності діяльності державних підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Мінрегіону, та акціонерних товариств, щодо яких Мінрегіон здійснює повноваження з управління корпоративними правами держави (далі - підприємства), відповідно до додатків 1, 4, 5;

3) для аудитів ефективності бюджетних програм відповідно до додатків 1, 6, 7.

Планування діяльності з внутрішнього аудиту здійснюється із урахуванням розрахунку планового робочого часу працівників підрозділу внутрішнього аудиту, яким визначається максимально можлива кількість аудитів, які будуть проведені працівниками підрозділу в наступному півріччі, та їх напрям.

4. Залежно від кількісних значень критеріїв оцінки визначається ступінь ризику в діяльності об'єкта аудиту, що впливає на його спроможність досягати поставлених цілей.

Ризики діляться за високим, середнім та низьким ступенем.

Ступені ризику мають власні бали за шкалою від 1 до 9 (цифрове значення ступеня ризику).

5. У разі коли показник кількісного значення критерію оцінки визначається за 3 роки, то цифрове значення ступеня ризику обчислюється як середнє значення балів за відповідну кількість років. Отриманий результат заокруглюється до цілого числа за принципом: до 0,49 заокруглюється до найближчого меншого числа, від 0,5 - до більшого.

6. До піврічних планів проведення внутрішнього аудиту включаються об'єкти, у яких не менше ніж 3 критерії оцінки мають цифрове значення ступеня ризику в межах 4 - 9 балів.

7. При виборі об'єктів для включення їх у піврічні плани діяльності з внутрішнього аудиту працівниками підрозділу внутрішнього аудиту заповнюються таблиці з кількісним значенням критеріїв оцінки та цифровим значенням ступеня ризику відповідно до напрямів внутрішніх аудитів, які будуть проведені працівниками підрозділу в наступному півріччі, згідно з формами, визначеними в додатках 8, 9 та 10.

8. До таблиць не включаються об'єкти внутрішнього аудиту, щодо яких протягом останнього року було проведено внутрішній аудит.

9. У разі якщо кількість об'єктів, що відповідає критеріям відбору до плану, перевищує кількість об'єктів, яку підрозділ може охопити у півріччі згідно з розрахунком планового робочого часу працівників підрозділу внутрішнього аудиту, то включення об'єктів до плану відбувається після проведення консультацій з керівництвом Мінрегіону.

10. Періодичність проведення внутрішніх аудитів та процедура відбору об'єктів внутрішнього аудиту не поширюються на планування проведення внутрішніх аудитів за дорученням Віце-прем'єр-міністра України - Міністра регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України. Відповідні об'єкти внутрішнього аудиту включаються до планів у позачерговому порядку.

Порядок відбору об'єктів внутрішнього аудиту на підставі оцінки ризиків не поширюється на адміністративні послуги або окремі функції Мінрегіону та/або підприємств і бюджетних установ. Проведення аудиту ефективності та аудиту відповідності надання адміністративних послуг або виконання окремих функцій Мінрегіоном та/або підприємствами і бюджетними установами здійснюється за дорученням Віце-прем'єр-міністра України - Міністра регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України та включається до плану діяльності у позачерговому порядку.

11. З метою виявлення нових ризиків та/або таких, що зазнали змін, критерії оцінки та їх кількісне значення переглядаються із врахуванням змін у внутрішніх та зовнішніх умовах функціонування Мінрегіону та/або підприємств і бюджетних установ.