| 20.12.2012 № 262/9 |
|
Голова Аудиторської палати України |
І.І. Нестеренко |
| 1. Організаційні заходи щодо забезпечення роботи АПУ | |||
| № з/п | Заходи | Термін виконання | Виконавці |
| 1.1 | Організація та забезпечення проведення засідань АПУ (координація підготовки матеріалів на засідання АПУ, підготовка порядку денного засідання АПУ за поданням членів АПУ та власних пропозицій) | Протягом року | Голова АПУ Голови Комісій АПУ Секретаріат АПУ |
| 1.2 | Організація розробки та підготовка документів на затвердження АПУ: | ||
| 1.2.1 |
Необхідних змін та доповнень до Регламенту АПУ та інших актів, що регламентують діяльність АПУ; |
Протягом року | Голова АПУ Голови Комісій АПУ |
| 1.2.2 | Нормативних документів з аудиторської діяльності; | Протягом року | Голова АПУ Голови Комісій АПУ Секретаріат АПУ |
| 1.2.3. | Виконання Кошторису за 2012 рік; | I квартал | Завідувач Секретаріату АПУ |
| 1.2.4 | Кошторису АПУ на наступний 2014 рік | IV квартал | Голова АПУ Секретаріат АПУ |
| 1.3 |
Координація діяльності членів АПУ та роботи уповноважених представників АПУ в регіонах при здійсненні ними своїх повноважень згідно з вимогами чинного законодавства, Статуту та рішень АПУ |
Протягом року | Голова АПУ |
| 1.4 | Виконання представницьких функцій у органах державної влади і місцевого самоврядування, а також в національних та міжнародних організаціях | Протягом року | Голова АПУ Члени АПУ за дорученням Голови АПУ |
| 1.5 | Координація роботи та здійснення контролю за роботою Секретаріату АПУ та Комітету з контролю за якістю аудиторських послуг | Протягом року | Голова АПУ |
| 1.6 | Співпраця з профільними комісіями громадських об'єднань аудиторів та бухгалтерів з питань стандартів і практики аудиторської діяльності | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 1.7 | Підготовка відповідей і роз'яснень на запити, що надходитимуть до АПУ з питань: - застосування Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг; - Положень з міжнародної практики аудиту; - інформаційного забезпечення аудиторської діяльності; - правового забезпечення аудиторської діяльності | Протягом року | Голова АПУ Секретаріат АПУ Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності Комісія АПУ із зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності Комісія АПУ з питань правового забезпечення аудиторської діяльності |
| 1.8 | Ведення поточних справ щодо забезпечення роботи АПУ (діловодства, бухгалтерського обліку, звітності, матеріально-технічного забезпечення) | Протягом року | Секретаріат АПУ |
| 1.9 | Інформаційне забезпечення аудиторської діяльності: | ||
| 1.9.1 | підготовка матеріалів для розміщення на сайті АПУ та публікацій в офіційному виданні АПУ журналі "Аудитор України" інформації щодо порядку сертифікації аудиторів; | Протягом року | Голова АПУ Секретаріат АПУ Комісії АПУ |
| 1.9.2 | підготовка матеріалів з питань діяльності АПУ (прийнятих рішень, питань про стан та розвиток аудиту в Україні, які входять до компетенції АПУ) для публікації в журналі "Аудитор України"; | Протягом року | Члени АПУ Секретаріат АПУ |
| 1.9.3 | забезпечення організаційної та інформаційної підтримки веб-сайта АПУ; | Протягом року | Секретаріат АПУ Комісія АПУ із зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності Члени АПУ |
| 1.9.4 |
опрацювання звітів аудиторських фірм (аудиторів) про виконані роботи (надані послуги) за 2012 рік (форма № 1-аудит ); |
Березень - травень | Секретаріат АПУ |
| 2. Заходи із сертифікації аудиторів | |||
| 2.1 | Організація підготовки Порядку сертифікації аудиторів банків (нова редакція) | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.2 |
Внесення змін до Положення про сертифікацію аудиторів |
Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.3 |
Організація підготовки Положення про постійне удосконалення професійних знань аудиторів України (нова редакція) |
Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.4 | Організація підготовки Положення про постійне удосконалення професійних знань аудиторів банків України (нова редакція) | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.5 | Участь у розробці Концепції сертифікації аудиторів України | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.6 | Підготовка збірника тестів для проведення першого етапу кваліфікаційного іспиту на отримання сертифіката аудитора | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.7 | Підготовка збірника тестів для проведення першого етапу кваліфікаційного іспиту на отримання сертифіката аудитора банків | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.8 | Підготовка збірника ситуаційних завдань для проведення другого етапу кваліфікаційного іспиту на отримання сертифіката аудитора | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.9 | Підготовка збірника ситуаційних завдань для проведення другого етапу кваліфікаційного іспиту на отримання сертифіката аудитора банків | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.10 | Організація роботи по забезпеченню сертифікації аудиторів: | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів | |
| - прийом документів від кандидатів, які мають намір отримати сертифікат аудитора і висловили своє бажання поданням заяви до АПУ; | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів Секретаріат АПУ | |
| - прийом документів від кандидатів, які мають намір отримати сертифікат аудитора банків і висловили своє бажання поданням заяви до АПУ; | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів Секретаріат АПУ | |
| - оприлюднення інформації щодо дат проведення кваліфікаційних іспитів; | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів | |
|
- перевірка документів на відповідність вимогам Положення про сертифікацію аудиторів ; |
Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів Секретаріат АПУ | |
|
- перевірка документів на відповідність вимогам Порядку сертифікації аудиторів банків ; |
Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів Секретаріат АПУ | |
| - організація і забезпечення розробки, розгляд та затвердження тестів та ситуаційних завдань для проведення кваліфікаційних іспитів; | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів | |
| - організація роботи робочих груп щодо здійснення заходів по забезпеченню проведення кваліфікаційного іспиту (адміністрування, кодування, перевірка екзаменаційних робіт, розкодування) та затвердження результатів проведених іспитів | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів | |
| 2.11 |
Прийом документів щодо продовження терміну чинності сертифікатів аудиторів та їх перевірка на відповідність вимогам Положення про сертифікацію аудиторів |
Щомісячно | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів Секретаріат АПУ |
| 2.12 |
Прийом та розгляд матеріалів, які входять в перелік інших видів удосконалення професійних знань аудиторів згідно розділу VI Положення про постійне удосконалення професійних знань аудиторів України |
Щомісячно | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів Секретаріат АПУ |
| 2.13 | Перевірка документів щодо контрольного тестування аудиторів, які надаються Центрами, що здійснюють організацію постійного удосконалення професійних знань аудиторів | Щомісячно | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.14 | Організація підготовки та погодження програм постійного удосконалення професійних знань аудиторів на 2013 рік та винесення на затвердження АПУ | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 2.15 | Підготовка та надання матеріалів для розміщення на сайті АПУ: - нормативної документації, яка стосується сертифікації аудиторів; - тестів та ситуаційних завдань, які виносились на іспити; - списки кандидатів, які успішно склали іспити та отримали сертифікат аудитора; - списки кандидатів, які успішно склали іспити та отримали сертифікат аудитора банків | Протягом року | Комісія АПУ з сертифікації та освіти аудиторів |
| 3. Заходи з питань впровадження стандартів аудиту в національну практику аудиторської діяльності | |||
| 3.1 | Підготувати Перелік нормативних і методичних документів з питань аудиторської діяльності, що пропонуються до розробки та затвердження в 2013 році, та надати на затвердження до АПУ програми науково-методологічної, інформаційно-методичної, експертної роботи членів АПУ і залучених фахівців та кошториси цих програм відповідно до вказаного Переліку | Січень | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.2 | За погодженням з Міжнародною федерацією бухгалтерів організувати переклад на державну мову, експертизу, редагування та видання Міжнародних стандартів РМСАНВ, Кодексу етики професійних бухгалтерів РМСЕБ, Міжнародних стандартів освіти РМСБО в редакціях, що є чинними на момент здійснення перекладу | Квітень - грудень | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.3 | Здійснювати переклад на державну мову, редагування та повне чи часткове видання матеріалів з питань бухгалтерського обліку та аудиту, що надходять до АПУ від Міжнародної федерації бухгалтерів, Європейської федерації бухгалтерів малого та середнього бізнесу, інших міжнародних організацій та міжнародних науково-практичних конференцій | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.4 | Спільно з Комісією АПУ з контролю якості та професійної етики розробити проект Положення про моніторинг практики аудиторської діяльності та винести його на затвердження АПУ | Січень - березень | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.5 | Спільно з Комісією АПУ з контролю якості та професійної етики розробити проект Методичних рекомендацій щодо визначення розміру винагороди за проведення аудиту, що забезпечує належний рівень якості аудиту, з врахуванням необхідного часу, навичок, знань, професійної кваліфікації та ступеня відповідальності аудитора, та винести його на затвердження АПУ | Березень - квітень | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.6 | Спільно з Комісією АПУ з питань правового забезпечення аудиторської діяльності проводити поточний моніторинг змін та доповнень до законодавчих актів, регуляторних актів державних органів для своєчасного реагування та, у разі необхідності, пропонувати та здійснювати внесення змін до нормативних і методичних документів АПУ з питань практики аудиторської діяльності | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.7 | Співпрацювати з іншими Комісіями АПУ під час підготовки ними нормативних та методичних документів з профільних питань | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.8 | Співпрацювати з Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, з питань підготовки нормативно-правових актів щодо аудиту суб'єктів ринку фінансових послуг | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.9 | Співпрацювати з Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку з питань підготовки нормативно-правових актів щодо аудиту суб'єктів ринку цінних паперів та фондового ринку | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.10 | Співпрацювати з Національним банком України з питань підготовки нормативно-правових актів щодо аудиту суб'єктів банківського сектору | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.11 | Співпрацювати з Міністерством фінансів України з питань підготовки нормативно-правових актів щодо визначення та поліпшення прийнятних концептуальних основ фінансових звітів, які підлягають аудиту | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.12 | Приймати участь у конференціях, семінарах та круглих столах з метою поширення та запровадження в практику аудиторської діяльності професійних стандартів, положень з національної практики завдань, міжнародного досвіду | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 3.13 | Приймати участь у розгляді скарг, які надійшли до АПУ, з питань дотримання аудиторами професійних стандартів та рішень АПУ | Протягом року | Комісія АПУ зі стандартів та практики аудиторської діяльності |
| 4. Заходи із забезпечення незалежності аудиторів при проведенні ними аудиторських перевірок та організації контролю за якістю аудиторських послуг | |||
| 4.1 | Забезпечення нагляду над проведенням зовнішніх перевірок систем контролю якості суб'єктів аудиторської діяльності | Протягом року | Комісія АПУ з контролю якості та професійної етики, Комітет з контролю за якістю аудиторських послуг |
| 4.2 |
Розробка змін до Положення про комісію АПУ з контролю якості та професійної етики , затвердженого рішенням АПУ від 14.02.2008 року № 187/5.3, зі змінами згідно рішення АПУ від 20.05.2010 року № 215/9 |
Квітень - травень | Комісія АПУ з контролю якості та професійної етики |
| 4.3 |
Розробка змін до Положення про зовнішні перевірки системи контролю якості аудиторських послуг , затвердженого рішенням АПУ від 26.05.2011 року № 231/12 |
Квітень - травень | Комісія АПУ з контролю якості та професійної етики |
| 4.4 |
Розробка змін до Положення про Комітет з контролю за якістю аудиторських послуг , затвердженого рішенням АПУ від 20.05.2010 року № 215/9 |
Квітень - травень | Комісія АПУ з контролю якості та професійної етики |
| 4.5 |
Розробка змін до Порядку проведення перевірок матеріалів скарг, які надходять до АПУ , затвердженого рішення АПУ від 27.11.2008 року № 196/7 (зі змінами згідно рішення АПУ від 20.05.2010 року № 215/9) |
Квітень - травень | Комісія АПУ з контролю якості та професійної етики |
| 4.6 | Забезпечення проведення перевірок звернень, заяв, скарг, пропозицій, що надходять на розгляд Комісії, та відповідного реагування за результатами їх проведення | Протягом року (у разі їх надходження) | Комісія АПУ з контролю якості та професійної етики |
| 4.7 | Щоквартальний розгляд наданих Комітетом з контролю за якістю аудиторських послуг результатів зовнішніх перевірок систем контролю якості з метою узагальнення інформації про виявлені порушення та розробки рекомендацій щодо покращення систем контролю якості для суб'єктів аудиторської діяльності. Публікація наслідків розгляду та рекомендацій у фахових виданнях | Квітень, липень, жовтень | Комісія АПУ з контролю якості та професійної етики, голова Комітету з контролю за якістю аудиторських послуг |
| 4.8 |
Щоквартальний розгляд стану виконання Плану зовнішніх перевірок систем контролю якості суб'єктів аудиторської діяльності з метою перегляду і внесення змін у план на наступний квартал |
Квітень, липень, жовтень | Голова Комісії АПУ з контролю якості та професійної етики |
| 4.9 | Розгляд та погодження плану роботи Комітету з контролю за якість аудиторських послуг на наступний рік та звіт про виконання плану за минулий рік | Грудень | Голова Комітету з контролю за якістю аудиторських послуг |
| 4.10 | Інформування АПУ про наслідки контролю | Систематично | Голова Комісії АПУ з контролю якості та професійної етики |
| 4.11 | Забезпечення членами АПУ підготовки професійної інформації до фахового журналу та веб-сайта АПУ щодо контролю якості аудиторських послуг в Україні | Систематично | Комісія АПУ з контролю якості та професійної етики |
| 4.12 | Розгляд та винесення на затвердження АПУ Плану проведення зовнішніх перевірок суб'єктів аудиторської діяльності на 2014 рік | Листопад | Голова Комісії АПУ з контролю якості та професійної етики голова Комітету з контролю за якістю аудиторських послуг |
| 4.13 | Розробка Методичних рекомендацій зовнішніх перевірок системи контролю якості аудиторських послуг | II квартал | Голова Комітету з контролю за якістю аудиторських послуг |
| 4.14 | Вивчення досвіду Європейського Співтовариства щодо організації і проведення зовнішніх перевірок системи контролю якості аудиторських послуг | II квартал | - " - |
| 5. Заходи з питань зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності | |||
| 5.1 | Розробка Концепції співпраці з професійними організаціями, їх залучення до виконання певних повноважень АПУ, зокрема, участь у методологічному забезпеченні аудиторської діяльності | I квартал | Комісія АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 5.2 | Співпраця з Національною комісією з регулювання ринку фінансових послуг, Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, Національним банком України з питань регулювання аудиту відповідних суб'єктів господарювання | Систематично | Комісія АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 5.3 | Залучення аудиторів та інших фахівців до надання інформації для розміщення на веб-сайті АПУ за структурою і тематикою розділів, затвердженою АПУ | Систематично | Комісія АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 5.4 | Забезпечення організаційної та інформаційної підтримки веб-сайта АПУ | Систематично | Голова Комісії АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 5.5 | Участь у роботі національних та міжнародних організацій з питань аудиту | Систематично | Комісія АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 5.6 | Участь у роботі в урядових і неурядових комісій, у проведенні конференцій, виставок, круглих столів з питань регулювання аудиту | Систематично | Комісія АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 5.7 |
Участь в узагальненні інформації про стан аудиторського ринку на підставі аналізу звітів аудиторських фірм (аудиторів) про надані послуги за 2012 рік (форма № 1-аудит ) |
Квітень | Голова Комісії АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 5.8 | Збір та обробка інформації щодо бази даних суб'єктів аудиторської діяльності та розсилка інформації з питань регулювання та контролю аудиторської діяльності | Систематично | Комісія АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 5.9 | Участь у підготовці узагальненої інформації про стан аудиторської діяльності в Україні, що подається АПУ щорічно до Кабінету Міністрів України | У термін, визначений АПУ | Голова Комісії АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 5.10 | Розробка Положення про порядок складання суб'єктами аудиторської діяльності звіту про прозорість відповідно до норм Європейської практики | IV квартал | Комісія АПУ зовнішніх зв'язків та інформаційного забезпечення аудиторської діяльності |
| 6. Заходи з питань правового забезпечення аудиторської діяльності | |||
| 6.1 | Моніторинг законопроектів та проектів нормативних актів, що стосуються аудиторської діяльності, аналіз їх впливу на аудиторську діяльність | Протягом року | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |
| 6.2 | Участь у підготовці та експертизі проектів нормативно-правових актів з питань, що стосуються аудиторської діяльності та внесення пропозицій по їх вдосконаленню | Протягом року (за результатами моніторингу) | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |
| 6.3 | Участь у розробці та обговоренні проектів нормативно-правових актів, що стосуються аудиторської діяльності, робота з урядовими та неурядовими організаціями, суб'єктами законодавчої ініціативи | Протягом року (у разі проведення таких заходів) | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |
| 6.4 | Аналіз законодавства країн ЄС, що стосується аудиторської діяльності та за його результатами надання пропозицій по вдосконаленню національного законодавства, що стосується аудиторської діяльності | Протягом року | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |
| 6.5 | Аналіз виданих Аудиторської палатою України документів та підготовка пропозицій щодо приведення їх у відповідність з принципами та стандартами Європейського Співтовариства | Протягом року | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |
| 6.6 | Участь у розробленні проектів нормативних актів Аудиторської палатою України, що стосуються організації її діяльності | Протягом року | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |
| 6.7 | Підготовка роз'яснень з питань аудиту за результатом звернень аудиторів та аудиторських фірм | Протягом року (за результатами розгляду звернень) | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |
| 6.8 | Розгляд звернень, що надійшли до АПУ з питань повноважень Комісії, а також підготовка проектів відповідей на них | Протягом року (у разі їх надходження) | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |
| 6.9 |
Підготовка пропозицій щодо внесення змін до Положення про Регіональні відділення АПУ |
II квартал | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |
| 6.10 | Підготовка пропозицій щодо Критеріїв визнання АПУ професійних громадських організацій аудиторів | III квартал | Комісія АПУ з питань забезпечення аудиторської діяльності |