Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг) розглянула лист аудиторської фірми щодо правомірності надання позик та в межах компетенції повідомляє.

Відповідно до пункту 1 розпорядження Держфінпослуг від 31.03.2006 р. N 5555, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.04.2006 р. за N 477/12351, юридичні особи - суб'єкти господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, надають фінансові послуги з надання коштів у позику (крім на умовах фінансового кредиту) та поручительств відповідно до вимог цивільного законодавства та з урахуванням вимог законодавства України щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Відносини за договором позики врегульовуються відповідно до статей 1046-1053 Цивільного кодексу України (далі - ЦКУ), зокрема у статті 1048 зазначено, що позикодавець має право на одержання від позичальника процентів від суми позики, якщо інше не встановлено договором або законом. Розмір і порядок одержання процентів встановлюються договором. Якщо договором не встановлений розмір процентів, їх розмір визначається на рівні облікової ставки Національного банку України.

У разі відсутності іншої домовленості сторін проценти виплачуються щомісяця до дня повернення позики.

Договір позики вважається безпроцентним, якщо він укладений між фізичними особами на суму, яка не перевищує п'ятидесятикратного розміру неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, і не пов'язаний із здійсненням підприємницької діяльності хоча б однією із сторін, або позичальникові передані речі, визначені родовими ознаками.

Згідно зі статтею 1 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" фінансовим кредитом є кошти, які надаються у позику юридичній або фізичній особі на визначений строк та під проценти.

Порядок надання звітності фінансовими компаніями і юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати окремі види фінансових послуг, затверджений розпорядженням Держфінпослуг від 27.01.2004 р. N 27, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 06.04.2004 р. за N 431/9030, передбачає подання звітності фінансовими установами та юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати окремі види фінансових послуг, а також перебувають на обліку у Держфінпослуг.