З метою удосконалення роботи щодо проведення ревізій і перевірок за зверненнями правоохоронних органів

1. Затвердити Зміни і доповнення до Інструкції про організацію проведення ревізій і перевірок органами державної контрольно-ревізійної служби в Україні за зверненнями правоохоронних органів, затвердженої наказом ГоловКРУ України від 26.11.99 N 107 (із змінами) і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 23.12.99 за N 906/4199 (додаються).

2. У преамбулі наказу ГоловКРУ України від 26.11.99 N 107 "Про затвердження Інструкції про організацію проведення ревізій і перевірок органами державної контрольно-ревізійної служби в Україні за зверненнями правоохоронних органів" слова "внесеними наказом ГоловКРУ України від 04.10.99 N 88" вилучити.

3. Юридичному відділу ГоловКРУ України (Костюшко В.В.) та Управлінню забезпечення взаємодії з правоохоронними органами та апеляцій ГоловКРУ України (Лихицький О.П.) забезпечити державну реєстрацію даного наказу.

4. Управлінню справами ГоловКРУ України (Сарапін М.І.) довести цей наказ до відома апарату ГоловКРУ України, контрольно-ревізійних управлінь в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі для використання в роботі.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови ГоловКРУ України Кіруцу С.М.

1. Абзац третій пункту 1.1 розділу 1 викласти в такій редакції:

"За зверненнями правоохоронних органів посадові особи органів ДКРС відповідно до статті 14 Закону України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" можуть також брати участь у проведенні перевірок підприємств, установ і організацій, що здійснюються правоохоронними органами, досліджуючи при цьому питання, які належать до компетенції органів ДКРС".

2. В абзаці першому пункту 1.3 розділу 1 слово "позабюджетних" замінити словом "цільових".

3. У підпункті 2.1.1 пункту 2.1 розділу 2 слова "частина третя" замінити словами "пункт 3 частини першої".

4. Підпункт 2.1.6 пункту 2.1 розділу 2 викласти в такій редакції:

"2.1.6. Для Координаційного комітету по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю при Президенті України - пункт 4 статті 8 та підпункт "в" пункту 1 статті 18 Закону України "Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю", згідно з якими органи ДКРС зобов'язані за дорученнями Координаційного комітету по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю проводити у межах своєї компетенції ревізії, перевірки та інші дії щодо контролю за дотриманням законодавства України організаціями і громадянами".

5. У пункті 2.2 розділу 2:

в абзаці першому слово "як" вилучити, слова "так і стосовно участі в проведенні ревізії (перевірки) має" замінити словом "повинно";

в абзаці другому слова "(адресу, вказану в установчих документах, або фактичну)" вилучити;

абзац третій викласти в такій редакції:

"коротку суть фінансових порушень, допущених об'єктом контролю (або інформацію про фінансові операції, яка може свідчити про те, що вони здійснюються з порушенням вимог чинного законодавства)";

в абзаці четвертому після слів "з фінансових питань" доповнити словами "(в межах компетенції органів ДКРС)", далі - за текстом;

доповнити абзацом шостим такого змісту:

"інформацію про одержання об'єктом контролю бюджетних коштів, використання державного чи комунального майна або наявність коштів, що залишаються у розпорядженні об'єкта контролю в зв'язку з наданими пільгами за платежами до бюджетів"; у зв'язку з цим абзаци шостий - одинадцятий вважати відповідно абзацами сьомим - дванадцятим;

абзац сьомий викласти в такій редакції:

"Звернення правоохоронного органу, яке не відповідає наведеним вище вимогам цього пункту, підлягає уточненню правоохоронним органом";

абзац дев'ятий вилучити; у зв'язку з цим абзаци десятий - дванадцятий вважати відповідно абзацами дев'ятим - одинадцятим.

6. Пункт 2.3 розділу 2 викласти в такій редакції:

"2.3. Звернення правоохоронних органів щодо проведення органами ДКРС ревізій (перевірок) або залучення посадових осіб до участі в проведенні перевірок розглядаються Головою ГоловКРУ України (або його заступниками), начальниками контрольно-ревізійних управлінь в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі (або їх заступниками), у результаті приймається одне з таких рішень:

прийняти до виконання звернення правоохоронного органу, організувати та провести позапланову ревізію (перевірку);

прийняти до виконання звернення правоохоронного органу, провести в плановому порядку ревізію (перевірку);

прийняти до виконання звернення правоохоронного органу, виділити посадових осіб для участі у проведенні перевірки;

відмовити у проведенні ревізії (перевірки) чи виділенні посадових осіб для участі у проведенні перевірки;

повідомити правоохоронний орган про необхідність уточнення звернення відповідно до абзацу сьомого пункту 2.2 цієї Інструкції; прийняти до виконання уточнене звернення".

7. Абзац другий пункту 2.4 розділу 2 доповнити словами "або за дорученням Координаційного комітету по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю при Президенті України щодо перевірки використання бюджетних коштів, державного чи комунального майна".

8. Пункт 2.6 розділу 2 викласти в такій редакції:

"2.6. За обґрунтованими зверненнями правоохоронних органів посадові особи органів ДКРС беруть участь як спеціалісти у перевірках, що проводяться правоохоронними органами, досліджуючи при цьому в межах своєї компетенції питання стосовно цільового використання бюджетних коштів, використання державного та комунального майна, бюджетних позик, позик та кредитів, гарантованих коштами бюджетів, цільового використання дотацій та субсидій, інших бюджетних асигнувань, коштів державних цільових фондів, а також належного виконання державних контрактів, проавансованих за рахунок бюджетних коштів".

9. У пункті 2.8 розділу 2 слова "порушення кримінальних справ" замінити словами "призначення ревізій (перевірок) по порушених кримінальних справах", слова "державних позабюджетних" замінити словами "або коштів державних цільових".

10. У пункті 2.9 розділу 2:

абзац перший викласти в такій редакції:

"При призначенні ревізії (перевірки) керівником контрольно-ревізійного органу визначається персональний склад ревізорів та призначається керівник ревізійної групи, який складає програму ревізії (перевірки) на підставі питань, поставлених у зверненні, відповідно до компетенції органу ДКРС, та письмово узгоджує її з правоохоронним органом, за ініціативою якого проводиться ревізія чи перевірка";

в абзаці другому слова "термін виконання" замінити словами "термін початку проведення ревізії (перевірки)".

11. У пункті 2.10 розділу 2:

абзац четвертий після слів "ревізії чи перевірки" доповнити словами "винесеною в ході розслідування кримінальної справи)";

доповнити абзацами п'ятим та шостим такого змісту:

"перевірки суб'єктів підприємницької діяльності щодо цільового використання кредиту (отриманого в банку), своєчасного і повного його погашення та стану заставленого майна позичальника;

перевірки валютних операцій";

у зв'язку з цим абзаци п'ятий і шостий вважати відповідно абзацами сьомим і восьмим.