На виконання наказу Державної митної служби України та Державної податкової адміністрації України від 12.07.04 р. N 512/387 "Про затвердження Порядку взаємодії митних і податкових органів при здійсненні державного контролю за експортом окремих видів товарів суб'єктами ЗЕД", доручення Голови Держмитслужби України від 21.06.04 р. N 92/1, необхідно забезпечити постійний аналіз структури експортних відправлень за усіма складовими із аналізом вартісних та кількісних показників, їх тенденцій та змін за поточний рік, товарної структури експорту, активності та системності у здійсненні окремими суб'єктами ЗЕД експортних операцій, практики застосування посередницьких схем при здійсненні посередницьких операцій.

Одночасно доводжу до Вашого відома, що з метою подальшого керівництва та використання в роботі, Державною податковою адміністрацією України та Центральним бюро аналізу ризиків та аудиту, розроблений перелік критеріїв ризику який сформований на підставі аналізу експортних операцій та буде постійно оновлюватись.

Так визначені критерії являють собою наступне:

- код товару (згідно УКТЗЕД та назва товару, операції з якими можуть здійснюватись з ухиленням від сплати ПДВ та незаконного одержання бюджетних відшкодувань (перелік товарів додається);

- задекларована фактурна вартість одного кілограму товару прирівняна або перевищує 3 000 гривень;

- експорт товарів за фактурною вартістю в десять та більше разів перевищує їх вартість при імпорті товарів на територію України;

- декларування однієї групи товарів декількома експортерами по різним ВМД в адресу одного і того ж нерезидента за останні 3 місяця;

- декларування однієї групи товарів декількома експортерами по різним ВМД через одного і того ж комісіонера за останні 3 місяця.

Митне оформлення товарів за вищезазначеними критеріями здійснювати за погодженням з Центральним бюро, а також із обов'язковим залученням фахівців відділу номенклатури та класифікації товарів (відділів контролю митної вартості та номенклатури), підрозділів Центрального митного Управління лабораторних досліджень та експертної роботи, співробітників відділень по боротьбі з контрабандою та ПМП, а також наявності наступних документів:

- документи, згідно яких можливо визначити реального виробника вищезазначеного товару, а також паспорт на товар та калькуляцію вартості підприємства-виробника;

- сертифікат походження товару;

- експортний сертифікат якості;

- атестат акредитації лабораторії (у разі необхідності);

- у разі купівлі товару через посередника (комісіонера), у тому числі нерезидента України, необхідно надати договір купівлі-продажу, експортну ВМД, рахунок-фактуру, податкові накладні, інші документи із зазначенням вартості товару.

Митне оформлення товарів за визначеними критеріями ризику, необхідно здійснювати за повідомленням регіональної митниці в зону діяльності якої входить митниця.

У разі виявлення порушень з боку суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності під час здійснення митного оформлення товарів за визначеними критеріями ризику, інформацію разом із завіреними копіями всіх документів необхідно надсилати до Центрального бюро аналізу ризиків та аудиту