Цей Регламент встановлює імплементаційні технічні стандарти стосовно звіту про платоспроможність та фінансовий стан шляхом встановлення процедур, форматів та форм для подання інформації, зазначеної у статті 51 Директиви 2009/138/ЄС для окремих страхових і перестрахових компаній та у статті 256 Директиви 2009/138/ЄС для груп.

При розкритті інформації, зазначеної у цьому Регламенті, суми, що виражають грошові суми, необхідно наводити у тисячах.

1. Для цілей цього Регламенту "валютою звітності", якщо наглядовий орган не вимагає іншого, є:

(a) для індивідуального розкриття - валюта, використана для підготовки фінансових звітів страхових або перестрахових компаній;

(b) для розкриття групи - валюта, використана для підготовки консолідованих фінансових звітів.

2. Суми, що виражають грошові суми, необхідно наводити у валюті звітності. Будь-яка інша валюта, інша ніж валюта звітності, повинна бути конвертована у валюту звітності.

3. При записі вартості будь-якого активу або зобов’язання, вираженого у валюті, відмінній від валюти звітності, таку вартість конвертують у валюту звітності таким чином, ніби конвертацію було виконано за курсом на момент закриття торгів в останній день, за який відповідний курс відомий у звітному періоді, якого стосується такий актив або таке зобов’язання відповідно.

4. При записі вартості будь-якого доходу або витрати таку вартість конвертують у валюту звітності з використанням тієї самої бази конвертації, що й для цілей бухгалтерського обліку.

5. Конвертацію у валюту звітності виконують шляхом застосування обмінного курсу з того самого джерела, що було використане для підготовки фінансових звітів страхової або перестрахової компанії у випадку індивідуальної звітності або консолідованих фінансових звітів у випадку звітності групи, якщо наглядовий орган не вимагає іншого.

Страхові та перестрахові компанії повинні здійснювати публічне розкриття частини свого звіту про платоспроможність та фінансовий стан принаймні згідно з такими формами:

(a) форма S.02.01.02 з додатка I, яка передбачає надання інформації, що повинна бути відображена в балансі на основі результатів оцінювання згідно зі статтею 75 Директиви 2009/138/ЄС, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.02.01 додатка II до цього Регламенту;

(b) форма S.05.01.02 з додатка I, яка передбачає надання інформації про премії, претензії та витрати згідно з принципами оцінювання та визнання, використовуваними у фінансових звітах компанії, з дотриманням інструкції, визначених у секції S.05.01 додатка II до цього Регламенту, стосовно кожного з напрямів діяльності, які визначено в додатку I до Делегованого регламенту (ЄС) 2015/35;

(c) форма S.05.02.01 з додатка I, яка передбачає надання інформації про премії, претензії та витрати за країнами згідно з принципами оцінювання та визнання, використовуваними у фінансових звітах компанії відповідно до інструкцій, визначених у секції S.05.02 додатка II;

(d) форма S.12.01.02 з додатка I, яка передбачає надання інформації про технічні резерви, пов’язані зі страхуванням життя та страхуванням здоров’я, яке реалізують із використанням технічної бази, подібної до технічної бази страхування життя (напрям "здоров’я як життя"), стосовно кожного з напрямів діяльності, які визначено в додатку I до Делегованого регламенту (ЄС) 2015/3, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.12.01 додатка II до цього Регламенту;

(e) форма S.17.01.02 з додатка I, яка передбачає надання інформації про технічні резерви під напрями діяльності "крім життя", з дотриманням інструкцій, визначених у секції S.17.01 додатка II до цього Регламенту; стосовно кожного з напрямів діяльності, які визначено в додатку I до Делегованого регламенту (ЄС) 2015/35;

(f) форма S.19.01.21 з додатка I, яка передбачає надання інформації про претензії за напрямом страхування "крім життя" у форматі трикутників розвитку, з дотриманням інструкцій, визначених у секції S.19.01 додатка II для напрямом страхування "крім життя" загалом;

(g) форма S.22.01.21 з додатка I, яка передбачає надання інформації про довгострокові гарантії та перехідні заходи, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.22.01 додатка II;

(h) форма S.23.01.01 з додатка I, яка передбачає надання інформації про власні кошти, включно з основними власними коштами та додатковими власними коштами, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.23.01 додатка II;

(i) форма S.25.01.21 з додатка I, яка передбачає надання інформації про норматив платоспроможності капіталу, розрахований з використанням стандартної формули, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.25.01 додатка II;

(j) форма S.25.02.21 з додатка I, яка передбачає надання інформації про норматив платоспроможності капіталу, розрахований з використанням стандартної формули та часткової внутрішньої моделі, відповідно до інструкцій, визначених у секції S.25.02 додатка II;