Державна податкова адміністрація України розглянула лист Державної податкової адміністрації у Одеській області від 12.01.2005 N 520/23-5014 щодо використання ЗАТ "Одеський коньячний завод" індивідуальної ліцензії на відкриття та використання рахунку в закордонному банку та повідомляє наступне.

Виходячи, зі змісту листа ЗАТ "Одеський коньячний завод" має представництво в м. Відень (Австрія), якому відкрито поточний рахунок у банку-нерезиденті "Raiffeisen Zentralbank Osterreich AG" (Австрія).

ЗАТ "Одеський коньячний завод" отримано індивідуальну ліцензію Національного банку України на відкриття та використання рахунку в закордонному банку від 29.12.2002 N 50 (із змінами від 07.03.2003 N 28-117/1131-1726), строк дії якої з 01.01.2003 до 01.04.2004.

Умовами даної ліцензії визначено, що сальдо на рахунку підприємства в закордонному банку на 1-е число кожного наступного місяця не може перевищувати 37500,0 євро.

Листом Управління Національного банку України в Одеській області від 12.01.2004 N 15-420/228-БТ на адресу ДПА в Одеській області доведено, що згідно звітів про рух та залишків валютних коштів на рахунку, відкритому у закордонному банку станом на 01.01.2003, 01.11.2003 та 01.12.2003, встановлено дебетове сальдо, що не передбачено умовами індивідуальної ліцензії Національного банку України від 29.12.2002 N 50.

Відповідно до статті 5 пункту 4 "д" Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" (далі - Декрет) Національний банк України надає резидентам України індивідуальні ліцензії на відкриття рахунків в іноземних банках.

На термін дії зазначеної ліцензії порядок отримання та пролонгації ліцензій на відкриття юридичними особами - резидентами України будь-яких видів рахунків в іноземних банках був визначений Положенням про порядок надання індивідуальної ліцензії на відкриття юридичними особами - резидентами України рахунків в іноземних банках (далі - Положення), затвердженим постановою Правління Національного банку України від 05.05.99 N 221, яке на даний час втратило чинність.