Государственная налоговая администрация Украины <...> относительно уведомления налоговых органов при открытии кредитных и распределительных счетов коммерческими банками <...> в пределах своей компетенции сообщает.

Порядок открытия (закрытия) и функционирования счетов клиентов коммерческих банков устанавливается нормативными актами Национального банка Украины.

В частности, постановление Правления Национального банка Украины от 18 декабря 1998 года N 527 "Об утверждении Инструкции об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте" регулирует правоотношения, возникающие при открытии клиентам банков текущих, депозитных (вкладных) счетов в национальной и иностранной валюте, а также текущих бюджетных счетов в национальной валюте Украины. Указанным постановлением предусмотрено также информирование налоговых органов об открытии (закрытии) таких счетов.

Перечень балансовых счетов, информация об открытии и закрытии которых должна предоставляться в органы государственной налоговой службы Украины, определен Порядком передачи информации от учреждений банков в органы государственной налоговой службы электронными средствами по вопросам проведения операций открытия, закрытия счетов; зачисления налогов, возврата излишне уплаченных сумм; реестра расчетных документов об уплате платежей в бюджет; ежедневной банковской отчетности по форме 412-Д (утвержден приказом ГНА Украины от 02.07.98 г. N 317 и постановлением Правления Национального банка Украины от 08.07.98 г. N 267), разработанным во исполнение Закона Украины "О государственной налоговой службе в Украине" и других нормативных актов по финансовым вопросам.