Відповідно до підпункту 39.4.10 пункту 39.4 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, Закону України від 20 березня 2023 року № 2970-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки" та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку проведення моніторингу контрольованих операцій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14 серпня 2015 року № 706, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03 вересня 2015 року за № 1055/27500 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 17 березня 2021 року № 158), що додаються.

2. Департаменту міжнародного оподаткування Міністерства фінансів України забезпечити в установленому порядку:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.

1. У розділі I:

в абзаці шостому пункту 2 після слова та цифр "підпункту 39.4.9" доповнити словом та цифрами "пункту 39.4";

в абзаці четвертому пункту 4 після слів "звіту в розрізі країн," доповнити словом "повідомлення", слова "додаткову інформацію" замінити словами "додаткової інформації";

у пункті 5 після слова "майстер-файлу" доповнити словами ", звітів у розрізі країн".

2. У розділі II:

у пункті 5 після слів "відповідно до" доповнити словом та цифрами "підпункту 73.3.1";

у пункті 6 слово "цього" виключити;

у пункті 11 після слів "майстер-файлів, звітів" доповнити словами "у розрізі країн".

3. У розділі III:

у пункті 2:

підпункт 1 викласти у такій редакції:

"1) центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, з використанням інформаційних ресурсів та загальнодоступної інформації з урахуванням критеріїв визначення господарських операцій контрольованими, встановлених підпунктом 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Кодексу, та визначення міжнародної групи компаній для цілей статті 39 розділу I Кодексу, наведеного у підпункті 14.1.113-3 пункту 14.1 статті 14 розділу I Кодексу, до 01 вересня року, що настає за звітним, формує та направляє до контролюючих органів попередній перелік платників податків, господарські операції яких підпадають під критерії контрольованих та/або які входять до міжнародної групи компаній;";

доповнити після підпункту 1 підпунктом 2 такого змісту:

"2) контролюючі органи до 01 жовтня року, що настає за звітним, направляють до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, опрацьований перелік платників податків, господарські операції яких підпадають під критерії контрольованих та/або які входять до міжнародної групи компаній, з обґрунтуванням причин розбіжностей та внесення змін до попереднього переліку;".

У зв’язку з цим підпункти 2-5 вважати підпунктами 3-6 відповідно;

у підпункті 4 після слів "інформації відповідно до" доповнити словом та цифрами "підпункту 73.3.1";

у пункті 3:

у підпункті 3 слова та цифри "та/або майстер-файлу відповідно до підпункту 39.4.7 пункту 39.4 статті 39 розділу I Кодексу" виключити;

у підпунктах 4, 5 слова "та/або майстер-файлу" виключити;

доповнити цей пункт новим підпунктом такого змісту:

"6) центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, за результатами аналізу звітів, проведеного контролюючим органом, та з урахуванням результатів первинного аналізу інформації про здійснені контрольовані операції самостійно приймає рішення про направлення запиту платнику податків про надання майстер-файлу.".

4. У розділі IV:

в абзаці першому пункту 3 цифри "15" замінити цифрами "30", після слів "її отримання направляються" доповнити словами "контролюючим органом";

у пункті 4 слова "з висновками про доцільність або недоцільність прийняття рішення про проведення перевірки" виключити;

пункт 5 викласти у такій редакції:

"5. У разі коли подана платником податків документація не містить інформації в обсязі, передбаченому підпунктом 39.4.6 пункту 39.4 статті 39 розділу I Кодексу, або належного обґрунтування відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки", центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, надсилає такому платнику податків запит з вимогою додатково надати протягом 30 календарних днів з моменту його отримання інформацію та/або обґрунтування відповідності умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки".