1. Розділ "Загальні положення" викласти в такій редакції:

"План рахунків комерційних банків - систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для детальної та повної реєстрації всіх банківських операцій з метою забезпечення потреб складання фінансової звітності. Він застосовується для відображення бухгалтерської інформації та є складовою національної системи бухгалтерського обліку та фінансової звітності.

План рахунків розроблено відповідно до загальноприйнятих у міжнародній практиці принципів і міжнародних стандартів та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та є обов'язковим для використання банками України.

За його рахунками відображаються операції, що визначені чинним законодавством України, в тому числі нормативно-правовими актами Національного банку України, відповідно до їх економічної суті".

2. У розділі "Принципи побудови Плану рахунків":

2.1. Друге речення принципу "Окреме відображення активів та пасивів" після слова "транзитних" доповнити словами "контрарних".

2.2. Друге речення принципу "Оцінка" викласти в такій редакції:

"Активи та зобов'язання в іноземній валюті, за винятком немонетарних статей, мають переоцінюватися під час кожної зміни офіційного валютного курсу та обов'язково на звітну дату".

3. Абзац одинадцятий у розділі "Особливості Плану рахунків" викласти в такій редакції:

"У разі зміни офіційного валютного курсу активи та зобов'язання в іноземній валюті, за винятком немонетарних статей, а також позабалансові рахунки в іноземній валюті переоцінюються".

4. В абзаці четвертому розділу "Структура Плану рахунків" слова "Методичних вказівках про ведення параметрів аналітичного обліку в банках України" замінити словами "Порядку ведення аналітичного обліку установами банків України".

5. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":

5.1. Останні два абзаци преамбули до класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції" виключити.

5.2. У групі рахунків 101 "Дорожні чеки":

призначення рахунку 1011 А "Дорожні чеки в касі банку" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік дорожніх чеків у касі банку, крім тих дорожніх чеків, які отримані на консигнацію (їх облік до часу продажу клієнтам здійснюється за рахунком 9819 "Інші цінності і документи").

За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які куплені банком в емітентів до продажу клієнтам.

За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які продані, передані до кас безбалансових установ банку, обмінних пунктів";

призначення рахунку 1012 А "Дорожні чеки в касі безбалансових установ банку" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік дорожніх чеків у касі безбалансових установ банку.

За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які надійшли до каси безбалансової установи банку.

За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які видані з каси безбалансової установи банку або повернені до операційної каси";

призначення рахунку 1017 А "Дорожні чеки в дорозі" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік дорожніх чеків, які відіслані емітентам, іншим банкам і підвідомчим установам банку до отримання підтвердження від них.

За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які відіслані.

За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, що надійшли за призначенням".

5.3. У групі рахунків 131 "Короткострокові кредити, які отримані від Національного банку України":

назву та призначення рахунку 1310 П "Овердрафт за кореспондентським рахунком у Національному банку України" викласти в такій редакції:

"1310 П Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

Призначення рахунку: облік кредитів овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.

За кредитом рахунку проводяться суми кредитів овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.

За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами овернайт, отриманими від Національного банку України шляхом рефінансування";

назву та призначення рахунку 1312 П "Короткострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України" викласти в такій редакції:

"1312 П Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.

За кредитом рахунку проводяться суми короткострокових кредитів, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.

За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування";

рахунок 1313 П "Ломбардні кредити, які отримані від Національного банку України" виключити.

5.4. У групі рахунків 132 "Довгострокові кредити, які отримані від Національного банку України":

рахунок 1322 П "Довгострокові кредити, які отримані через аукціон від Національного банку України" виключити;

призначення рахунку 1325 П "Довгострокові кредити, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, які отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій.

За кредитом рахунку проводяться суми кредитів, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій.

За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій".

6. У класі 2 "Операції з клієнтами":

6.1. У групі рахунків 251 "Кошти Державного бюджету України" в призначенні за дебетом рахунку 2511 АП "Технічний рахунок для перерахування коштів Державного бюджету України" слово "регіональних" замінити словом "територіальних".

6.2. У групі рахунків 252 "Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України" призначення рахунку 2526 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України.

За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків.

За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням".

6.3. У групі рахунків 255 "Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя":

призначення рахунку 2550 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України.

За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків.

За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням";

призначення рахунку 2552 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України.

За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків.

За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням";

призначення рахунку 2554 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України.

За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків.

За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням".

6.4. У групі рахунків 260 "Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності" призначення рахунку 2602 П "Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, крім акредитивів, що обліковуються за рахунком 2612 П "Кошти суб'єктів господарської діяльності для забезпечення зобов'язань", розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими чеками та разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України та згідно з Уніфікованими правилами і звичаями для документарних акредитивів, опублікованими Міжнародною торговельною палатою.

За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків.

За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням".

6.5. У групі рахунків 262 "Кошти до запитання фізичних осіб" призначення рахунку 2622 П "Кошти в розрахунках фізичних осіб" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви тощо). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків визначається нормативно-правовими актами Національного банку України.

За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків.

За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням".

6.6. Увести розділ 27 "Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій" такого змісту:

"27 Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій

270 Кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій

2700 П Короткострокові кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій

Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, отриманих від міжнародних та інших фінансових організацій.

За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових кредитів.

За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кредитами.

2701 П Довгострокові кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій

Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, отриманих від міжнародних та інших фінансових організацій.

За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитів.

За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими кредитами.