Відповідно до підпункту 6 пункту 4 Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента України від 4 квітня 2003 року N 292, та з метою вдосконалення порядку ведення реєстру аудиторів, яким надається право на проведення аудиторських перевірок фінансових установ, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України

1. Внести зміни та доповнення до Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 19 лютого 2004 року N 86, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 16 квітня 2004 року за N 489/9088, виклавши його в новій редакції (додається).

2. Департаменту державного регулювання та розвитку ринків фінансових послуг (Мосійчук Т.К.) разом з юридичним департаментом (Ткаченко Г.П.) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Управлінню організаційно-аналітичного забезпечення роботи керівника (Шевченко Т.М.) забезпечити публікацію розпорядження у засобах масової інформації після його державної реєстрації.

4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на заступника Голови Мосійчук Т.К.

Цей Порядок розроблений відповідно до Законів України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", "Про страхування", "Про недержавне пенсійне забезпечення", "Про кредитні спілки", "Про аудиторську діяльність", Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента України від 04.04.2003 N 292, та інших нормативно-правових актів, які регламентують відносини, що виникають у сфері здійснення фінансових послуг та проведення аудиту.

1.1. У цьому Порядку наведені нижче поняття вживаються в такому значенні:

реєстр аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (далі - Реєстр), - перелік аудиторів, сертифікованих Аудиторською палатою України відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність", які можуть надавати аудиторські послуги фінансовим установам, що надають фінансові послуги на ринках, державне регулювання яких здійснює Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг);

свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, - документ встановленого зразка, що підтверджує факт внесення до Реєстру відповідно до розпорядження Держфінпослуг, а також право аудитора на проведення аудиторських перевірок фінансових установ та підпис аудиторських висновків;

заявник - аудитор, який надає до Держфінпослуг документи для внесення до Реєстру, продовження строку дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, внесення змін до Реєстру, видачі дубліката свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ та виключення аудитора з Реєстру за процедурою, встановленою цим Порядком;

реєстраційна картка на внесення до Реєстру (далі - реєстраційна картка) - документ встановленого Держфінпослуг зразка, який надається аудитором до Держфінпослуг для внесення інформації про нього до Реєстру.

Інші поняття вживаються в цьому Порядку відповідно до вимог Законів України "Про аудиторську діяльність", "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг".

1.2. Рішення щодо внесення до Реєстру, про продовження строку дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, щодо внесення змін до Реєстру, щодо видачі дубліката свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, про виключення аудитора з Реєстру або про відмову щодо внесення до Реєстру приймається відповідно до цього Порядку.

1.3. Реєстр ведеться Держфінпослуг в електронній формі відповідно до стандартів, що забезпечують його сумісність і взаємодію з іншими системами та мережами, що складають інформаційний ресурс держави. Інформація з Реєстру є відкритою для користувачів.

1.4. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (додаток 1) видається на строк дії сертифіката аудитора. Аудитор має право на проведення аудиторських перевірок фінансових установ та підпис аудиторських висновків виключно на період дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (далі - Свідоцтво).

1.5. Свідоцтво не підлягає передачі для використання іншими аудиторами.

1.6. За достовірність інформації, наданої до Держфінпослуг, аудитор несе відповідальність згідно із законодавством України.

1.7. Перелік аудиторів, які внесені до Реєстру, публікується Держфінпослуг у кінці кожного року в засобах масової інформації, а також регулярно оновлюється на веб-сайті Держфінпослуг.

2.1. Документи для внесення до Реєстру, продовження строку дії Свідоцтва, внесення змін до Реєстру, видачі дубліката Свідоцтва, виключення аудитора з Реєстру заявник направляє поштою або надає особисто до Держфінпослуг у швидкозшивачі, з внутрішнім описом та пронумерованими аркушами разом з конвертом із зазначенням зворотної адреси.

2.2. Документи, надані до Держфінпослуг, повинні:

а) відповідати вимогам законодавства України;

б) містити достовірну інформацію;

в) бути надані в обсязі, передбаченому цим Порядком.

2.3. При розгляді документів, наданих заявником, Держфінпослуг може зробити запит щодо пояснення їх окремих положень або зробити запит щодо надіслання протягом 10 днів уточнених документів.

2.4. Рішення щодо внесення до Реєстру, про продовження строку дії Свідоцтва, щодо видачі дубліката Свідоцтва, щодо внесення змін до Реєстру, про виключення аудитора з Реєстру приймається директором Департаменту державного регулювання та розвитку ринків фінансових послуг (далі - директор Департаменту) та підлягає схваленню розпорядженням Держфінпослуг як колегіальним органом.

2.5. Рішення щодо внесення до Реєстру, про продовження строку дії Свідоцтва, щодо внесення змін до Реєстру, про виключення аудитора з Реєстру (відповідно до підпунктів "а", "ґ" пункту 7.1 цього Порядку) приймається не пізніше 30 календарних днів з дати надходження документів від заявника.

2.6. Рішення Держфінпослуг про відмову щодо внесення до Реєстру, відмову у продовженні строку дії Свідоцтва, відмову щодо внесення змін до Реєстру, відмову щодо видачі дубліката Свідоцтва приймаються в разі надання заявником документів, які не відповідають вимогам, визначеним у пункті 2.2 цього Порядку.

2.7. Рішення Держфінпослуг про відмову щодо внесення до Реєстру, відмову у продовженні строку дії Свідоцтва, відмову щодо внесення змін до Реєстру, відмову щодо видачі дубліката Свідоцтва приймається директором Департаменту із зазначенням підстави не пізніше 30 календарних днів з дати надходження документів від заявника.

2.8. У разі прийняття рішення про відмову щодо внесення до Реєстру, відмову щодо внесення змін до Реєстру, відмову щодо видачі дубліката Свідоцтва у випадку невиконання вимог підпунктів "а", "б" пункту 2.2 цього Порядку заявник може повторно звернутись до Держфінпослуг не раніше ніж через 1 місяць з дати прийняття рішення.

2.9. Повідомлення про прийняття рішення надсилається (видається) заявникові в письмовій формі протягом п'яти робочих днів з дати прийняття відповідного рішення.

3.1. Для внесення до Реєстру заявник надає:

а) заяву про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (додаток 2);

б) реєстраційну картку на внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (додаток 3);

в) копію сертифіката аудитора, засвідчену в установленому законодавством порядку.

4.1. Для продовження строку дії Свідоцтва аудитор надає:

а) заяву про продовження строку дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (додаток 4);

б) копію сертифіката аудитора, засвідчену в установленому законодавством порядку;

в) оригінал Свідоцтва.

4.2. Вказані документи надаються протягом місяця з дати закінчення строку дії Свідоцтва.

4.3. У разі недотримання вимог пункту 4.2 аудитор виключається з Реєстру в порядку, передбаченому розділом VII.

5.1. Підставою для внесення змін до Реєстру є втрата достовірності даних після останнього надання документів заявником.

5.2. Для внесення змін до Реєстру заявник надає такі документи:

а) заяву про внесення змін до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (додаток 5);

б) реєстраційну картку з відповідними змінами, згідно з додатком 3;

в) копію сертифіката аудитора, засвідчену в установленому законодавством порядку.

6.1. Підставами для видачі дубліката Свідоцтва є:

- втрата Свідоцтва;

- пошкодження Свідоцтва.

6.2. У разі втрати Свідоцтва заявник зобов'язаний звернутися до Держфінпослуг та надати:

а) заяву про видачу дубліката свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (додаток 6);

б) інформацію про публікацію оголошення про втрату Свідоцтва у відповідних засобах масової інформації.

6.3. Якщо бланк Свідоцтва не придатний для користування внаслідок його пошкодження, заявник надає до Держфінпослуг:

а) заяву про видачу дубліката Свідоцтва, згідно з додатком 6;

б) непридатне для користування Свідоцтво (пошкоджений бланк).

6.4. Держфінпослуг протягом десяти робочих днів з дати одержання заяви видає заявникові дублікат Свідоцтва замість втраченого або пошкодженого.

6.5. У разі видачі дубліката Свідоцтва замість втраченого або пошкодженого Держфінпослуг приймає рішення про визнання недійсним оригіналу Свідоцтва, що був втрачений або пошкоджений, з внесенням відповідних змін до Реєстру протягом десяти робочих днів після такого рішення.

7.1. Підставами для прийняття рішення Держфінпослуг про виключення аудитора з Реєстру та анулювання Свідоцтва є:

а) заява аудитора;

б) виявлення Держфінпослуг фактів недостовірності звітності фінансових установ, що підтверджена аудиторським висновком;

в) надання недостовірної інформації в документах аудитора, що надані до Держфінпослуг, яка стала відома Держфінпослуг після внесення аудитора до Реєстру;

г) ненадання аудитором необхідних документів для продовження строку дії Свідоцтва в термін, визначений пунктом 4.2 цього Порядку;

ґ) втрата чинності сертифіката аудитора.

7.2. У разі прийняття рішення про виключення аудитора з Реєстру у випадках, передбачених в підпунктах "б", "в", "г" пункту 7.1 цього Порядку, заявник може бути внесеним до Реєстру не раніше ніж через рік з дати прийняття Держфінпослуг рішення про виключення.

7.3. Рішення Держфінпослуг про виключення аудитора з Реєстру може бути оскаржене у встановленому законодавством порядку.

7.4. Рішення про виключення аудитора з Реєстру приймається директором Департаменту і підлягає схваленню Держфінпослуг як колегіальним органом.

7.5. У рішенні про виключення аудитора з Реєстру вказується про анулювання Свідоцтва.

7.6. Рішення директора Департаменту про виключення аудитора з Реєстру, має бути надіслане рекомендованим листом або вручене особисто аудиторові в 15-денний строк з дати його схвалення Держфінпослуг як колегіальним органом.

7.7. Розпорядження Держфінпослуг про виключення аудитора з Реєстру підлягає опублікуванню в засобах масової інформації та/або на офіційному веб-сайті Держфінпослуг.