Відповідно до статті 15, пункту 1 частини першої статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг,

1. Затвердити Порядок ведення реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (далі - Порядок), що додається.

2. Визнати такими, що втратили чинність:

розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 19 лютого 2004 року № 86 "Про затвердження Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 16 квітня 2004 року за № 489/9088;

розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 24 червня 2005 року № 4239 "Про внесення змін та доповнень до Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 18 липня 2005 року за № 768/11048;

розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 08 травня 2007 року № 7270 "Про затвердження Змін до Порядку ведення реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ", зареєстроване в Міністерстві юстиції України 24 травня 2007 року за № 536/13803.

3. Департаменту методології, стандартів регулювання та нагляду за фінансовими установами забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

4. Сектору зв’язків з громадськістю та протоколу забезпечити оприлюднення цього розпорядження після його державної реєстрації.

5. Це розпорядження набирає чинності з дня його офіційного опублікування, крім підпункту "д" підпункту 3.1.1 та підпунктів "д" і "е" підпункту 3.1.2 пункту 3.1 розділу ІІІ, підпункту "д" підпункту 4.1.1 та підпунктів "г" і "е" підпункту 4.1.2 пункту 4.1 розділу ІV та підпунктів "ґ" і "д" підпункту 5.2.2 пункту 5.2 розділу V Порядку, які набирають чинності через шість місяців з дня набрання чинності цим розпорядженням.

6. Аудитори як у складі аудиторської фірми, так і як фізичні особи -підприємці, які отримали свідоцтва Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України та Нацкомфінпослуг про включення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, до набрання чинності цим розпорядженням, мають право проводити аудиторські перевірки небанківських фінансових установ та надавати аудиторські висновки (звіти) за результатами аудиторських перевірок фінансової звітності та іншої інформації щодо фінансово-господарської діяльності небанківських фінансових установ відповідно до виданих свідоцтв до 30 червня 2013 року.

7. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на члена Нацкомфінпослуг Бурмаку М.О.

1.1. Цей Порядок розроблений відповідно до Законів України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", "Про аудиторську діяльність", Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, та інших нормативно-правових актів, які регламентують відносини, що виникають у сфері ринків фінансових послуг та аудиту.

1.2. У цьому Порядку терміни вживаються в таких значеннях:

заявник - аудиторська фірма або аудитор як фізична особа - підприємець, що подає до Нацкомфінпослуг відповідні документи за процедурою, установленою цим Порядком;

реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (далі - Реєстр), - сукупність інформації про аудиторські фірми та аудиторів, які мають право на здійснення аудиторської діяльності відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність" та які можуть проводити аудиторські перевірки небанківських фінансових установ, що надають фінансові послуги на ринках, державне регулювання яких здійснює Нацкомфінпослуг;

реєстраційна картка для включення до Реєстру (далі - реєстраційна картка) - документ установленого цим Порядком зразка, який подається заявником до Нацкомфінпослуг для внесення інформації про нього до Реєстру;

свідоцтво про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (далі - Свідоцтво), - документ установленого цим Порядком зразка (додаток 1), що підтверджує факт включення заявника до Реєстру.

Інші терміни вживаються у значеннях, наведених у Законах України "Про аудиторську діяльність" і "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг".

1.3. Нацкомфінпослуг включає аудиторську фірму або аудитора до Реєстру, продовжує строк дії Свідоцтва, вносить зміни до Реєстру, видає дублікат Свідоцтва на підставі відповідної заяви та пакета документів, що подаються заявником згідно з вимогами цього Порядку.

1.4. Реєстр ведеться Нацкомфінпослуг на електронних носіях. Нацкомфінпослуг є розпорядником та адміністратором Реєстру.

1.5. Відкритою для користувачів є така інформація з Реєстру:

інформація про аудитора (прізвище, ім’я та по батькові, населений пункт проживання);

інформація про аудиторську фірму (найменування, код за ЄДРПОУ, місцезнаходження);

інформація про керівника аудиторської фірми (прізвище, ім’я та по батькові);

реквізити та термін дії Свідоцтва.

1.6. Свідоцтво видається на строк дії свідоцтва про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України.

1.7. Свідоцтво має бути зареєстровано у книзі обліку Свідоцтв. При його отриманні заявник або уповноважена ним відповідно до законодавства особа пред'являє свій паспорт або інший документ, який посвідчує особу, відповідно до законодавства. Факт отримання Свідоцтва повинен бути засвідчений підписом заявника або уповноваженою ним особою відповідно до законодавства із зазначенням дати отримання в книзі обліку Свідоцтв.

1.8. Аудиторська фірма або аудитор як фізична особа - підприємець (далі - аудитор) має право проводити аудиторську перевірку (аудит) небанківської фінансової установи та надавати аудиторський висновок (звіт) за результатами аудиторської перевірки фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності та іншої інформації щодо фінансово-господарської діяльності небанківської фінансової установи виключно протягом строку дії Свідоцтва, якщо заявник відповідає вимогам статті 15 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" та вимогам Закону України "Про аудиторську діяльність".

1.9. Свідоцтво не підлягає передачі для використання іншим аудиторським фірмам або аудиторам.

1.10. Достовірність інформації, поданої до Нацкомфінпослуг для внесення до Реєстру, забезпечується аудиторською фірмою або аудитором.

1.11. Нацкомфінпослуг за результатами аналізу або перевірки фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності та іншої інформації щодо фінансово-господарської діяльності небанківської фінансової установи, достовірність яких була підтверджена висновком (звітом) аудиторської фірми або аудитором, має право звернутись до аудиторської фірми або аудитора для надання пояснень стосовно аудиторського висновку (звіту).

Аудиторська фірма або аудитор зобов’язані надати Нацкомфінпослуг на її вимогу письмові пояснення з викладених у запиті питань у встановлені нею строки.

1.12. Перелік аудиторських фірм та аудиторів, які включені до Реєстру, оприлюднюється на офіційному веб-сайті Нацкомфінпослуг.

1.13. Обробка персональних даних Нацкомфінпослуг здійснюється з дотриманням вимог Закону України "Про захист персональних даних".

2.1. Документи щодо включення до Реєстру заявник направляє до Нацкомфінпослуг поштою або подає особисто або через уповноважену ним відповідно до законодавства особу у швидкозшивачі.

Документи щодо продовження строку дії Свідоцтва, внесення змін до Реєстру, видачі дубліката Свідоцтва та щодо виключення аудиторської фірми або аудитора з Реєстру заявник направляє до Нацкомфінпослуг поштою або подає особисто або через уповноважену ним відповідно до законодавства особу.

2.2. Документи, подані заявником до Нацкомфінпослуг, повинні:

а) відповідати вимогам цього Порядку;

б) містити достовірну інформацію;

в) бути подані та містити інформацію в повному обсязі, передбаченому цим Порядком.

2.3. При розгляді документів, поданих заявником, Нацкомфінпослуг може зробити письмовий запит, який має надіслати на адресу місцезнаходження/проживання заявника, щодо пояснення окремої інформації, що міститься у поданих документах, та/або щодо надіслання документів, що уточнюють інформацію, подану до Нацкомфінпослуг. При цьому надсилання такого письмового запиту не може бути підставою для продовження терміну розгляду документів заявника.

2.4. Рішення про включення до Реєстру, продовження строку дії Свідоцтва, виключення з Реєстру приймаються Нацкомфінпослуг як колегіальним органом.

Рішення про внесення змін до Реєстру, рішення про видачу дубліката Свідоцтва та про визнання недійсним бланка оригіналу Свідоцтва приймаються особою, уповноваженою Головою Нацкомфінпослуг (далі - уповноважена особа).

2.5. Нацкомфінпослуг здійснює розгляд документів заявника щодо:

включення до Реєстру, продовження строку дії Свідоцтва, виключення з Реєстру протягом 30 календарних днів з дати їх надходження;

видачі дубліката Свідоцтва протягом 15 робочих днів з дати їх надходження.

2.6. Нацкомфінпослуг має право залишити документи, надані заявником, без розгляду у разі невиконання вимог підпункту "в" пункту 2.2 цього розділу, а також у разі ненадання заявником запрошених відповідно до пункту 2.3 цього розділу уточнених документів у встановлені Нацкомфінпослуг строки, про що надсилається заявникові повідомлення.

2.7. Рішення про відмову у включенні до Реєстру, відмову у продовженні строку дії Свідоцтва, відмову у внесенні змін до Реєстру та відмову у видачі дубліката Свідоцтва приймаються в разі подання заявником документів, які не відповідають вимогам, визначеним у підпунктах "а", "б" пункту 2.2 цього розділу.

2.8. Рішення про відмову у включенні до Реєстру, відмову у продовженні строку дії Свідоцтва приймаються Нацкомфінпослуг як колегіальним органом із зазначенням підстави.

Рішення про залишення документів без розгляду, про відмову у внесенні змін до Реєстру та про відмову у видачі дубліката Свідоцтва приймаються уповноваженою особою із зазначенням підстави.

2.9. Свідоцтво та дублікат Свідоцтва підписує уповноважена особа. Підпис засвідчується відбитком печатки Нацкомфінпослуг.

2.10. Повідомлення щодо прийнятого рішення про включення до Реєстру, внесення змін до Реєстру, продовження строку дії Свідоцтва, видачу дубліката Свідоцтва та повідомлення із зазначенням підстави щодо прийнятого рішення про залишення документів без розгляду, про відмову у включенні до Реєстру, відмову у внесенні змін до Реєстру, відмову у продовженні строку дії Свідоцтва та відмову у видачі дубліката Свідоцтва надсилається заявникові в письмовій формі не пізніше п’ятого робочого дня з дати прийняття відповідного рішення.

3.1. Для включення до Реєстру заявник подає до Нацкомфінпослуг такі документи:

3.1.1. Аудитор:

а) заяву аудитора про включення до Реєстру, складену згідно з додатком 2 до цього Порядку;

б) реєстраційну картку аудитора, складену згідно з додатком 3 до цього Порядку;

в) засвідчену копію чинного свідоцтва про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України;

г) копію чинного свідоцтва про відповідність системи контролю якості, що видається Аудиторською палатою України;

ґ) копію чинного сертифіката аудитора;

д) засвідчену копію документа, який підтверджує удосконалення аудитором професійних знань за програмою, затвердженою Аудиторською палатою України та погодженою з Нацкомфінпослуг, та проходження за результатами такого удосконалення знань контрольного тестування за участю в комісії з тестування представників Аудиторської палати України та Нацкомфінпослуг.

3.1.2. Аудиторська фірма:

а) заяву аудиторської фірми про включення до Реєстру , складену згідно з додатком 4 до цього Порядку;

б) реєстраційну картку аудиторської фірми, складену згідно з додатком 5 до цього Порядку;

в) засвідчену копію чинного свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України;

г) копію чинного свідоцтва про відповідність системи контролю якості, що видається Аудиторською палатою України;

ґ) копію чинного сертифіката аудитора - керівника фірми;

д) копії чинних сертифікатів аудиторів не менше ніж двох аудиторів, які працюють в аудиторській фірмі за основним місцем роботи;

е) засвідчені копії документів, які підтверджують удосконалення професійних знань за програмою, затвердженою Аудиторською палатою України та погодженою з Нацкомфінпослуг, та проходження за результатами такого удосконалення знань контрольного тестування за участю в комісії з тестування представників Аудиторської палати України та Нацкомфінпослуг - не менше ніж двох сертифікованих аудиторів фірми, які мають право підпису аудиторських висновків (звітів) за результатами аудиторської перевірки фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності та іншої інформації щодо фінансово-господарської діяльності небанківських фінансових установ, що надають фінансові послуги на ринках, державне регулювання яких здійснює Нацкомфінпослуг.

4.1. Для продовження строку дії Свідоцтва заявник подає до Нацкомфінпослуг такі документи:

4.1.1. Аудитор:

а) заяву про продовження строку дії Свідоцтва, складену згідно з додатком 6 до цього Порядку;

б) засвідчену копію чинного свідоцтва про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України;

в) копію чинного свідоцтва про відповідність системи контролю якості, що видається Аудиторською палатою України;

г) копію чинного сертифіката аудитора;

ґ) оригінал Свідоцтва;

д) засвідчену копію документа, який підтверджує удосконалення аудитором професійних знань за програмою, затвердженою Аудиторською палатою України та погодженою з Нацкомфінпослуг, та проходження за результатами такого удосконалення знань контрольного тестування за участю в комісії з тестування представників Аудиторської палати України та Нацкомфінпослуг.

4.1.2. Аудиторська фірма:

а) заяву про продовження строку дії Свідоцтва, складену згідно з додатком 6 до цього Порядку;