1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції":

1.1. У групі рахунків 120 "Кошти до запитання в Національному банку України" рахунок 1202 А "Обов'язкові резерви страхування вкладів фізичних осіб" виключити.

1.2. У розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України":

увести групу рахунків 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції";

увести рахунок 1440 А "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік боргових цінних паперів, випущених Національним банком України і віднесених банком до портфеля на інвестиції.

За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості придбаних цінних паперів.

За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості проданих, погашених цінних паперів, випущених Національним банком України";

увести рахунок 1446 КА "Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України, що придбані з дисконтом. Дисконт амортизується протягом часу до погашення цінних паперів.

За кредитом рахунку проводяться суми дисконту при придбанні цінних паперів, випущених Національним банком України.

За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту при нарахуванні доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту при продажу";

увести рахунок 1447 А "Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України, що придбані з премією. Премія амортизується протягом часу до погашення цінних паперів.

За дебетом рахунку проводяться суми премії при придбанні цінних паперів, випущених Національним банком України, з премією.

За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії на зменшення доходів звітного періоду та неамортизованої премії при продажу";

увести рахунок 1448 А "Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України.

За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати, а також суми сплаченого при купівлі боргових цінних паперів, випущених Національним банком України, накопиченого процента.

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні".

1.3. У групу рахунків 150 "Кошти до запитання в інших банках":

увести рахунок 1505 А "Кошти в розрахунках платіжними картками" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів для здійснення банками розрахунків за допомогою платіжних карток. Відкривається на балансі комерційних банків - учасників платіжної системи.

За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять на користь банку, його клієнтів, кореспондентів при здійсненні розрахунків за допомогою платіжних карток, а також внесення або поповнення залишку коштів на картковому рахунку банку.

За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, операціями клієнтів і кореспондентів, які здійснюються за допомогою платіжних карток".

1.4. У групі рахунків 152 "Кредити, які надані іншим банкам":

назву рахунку 1520 А "Овердрафт за кореспондентськими рахунками інших банків" змінити на "Овердрафт за рахунками інших банків" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: використовується для відображення дебетових залишків за рахунками інших банків (рахунки 1600 "Кореспондентські рахунки інших банків", 1605 "Кошти в розрахунках платіжними картками інших банків") і відкривається в разі укладення договору про режим функціонування цих рахунків. На рахунку обліковуються суми дебетових залишків за цими рахунками на кінець операційного дня.

За дебетом рахунку проводяться суми дебетових залишків за рахунками банків. Дебетові залишки переносяться на цей рахунок автоматично при закритті операційного дня.

За кредитом рахунку проводяться суми, що повертаються на рахунки банків при відкритті операційного дня. Проводки можуть виконуватися автоматично";

характеристику рахунку 1523 А "Інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам" змінити на АП (активно-пасивний) та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що надані комерційним банкам, крім кредитів, які обліковуються за рахунками 1520-1522. За цим рахунком обліковуються, наприклад, враховані банком прості векселі, що емітовані комерційними банками. Неамортизований дисконт за врахованими векселями обліковується за окремим контрактивним аналітичним рахунком.

За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів, а також проводиться амортизація дисконту за врахованими векселями.

За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, що перераховані на рахунки пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями";

характеристику рахунку 1524 А "Довгострокові кредити, які надані іншим банкам" змінити на АП (активно-пасивний) та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що надані іншим комерційним банкам (міжбанківські кредити). За цим рахунком обліковуються, наприклад, субординовані кредити, які надані іншим банкам, враховані банком векселі, платниками за якими є комерційні банки. Неамортизований дисконт за врахованими векселями обліковується за окремим контрактивним аналітичним рахунком.

За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів, а також проводиться амортизація дисконту за врахованими векселями.

За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, що перераховані на рахунки пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями".

1.5. У групу рахунків 160 "Кошти до запитання інших банків":

увести рахунок 1605 П "Кошти в розрахунках платіжними картками інших банків" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів інших банків для здійснення банками розрахунків за допомогою платіжних карток.

Відкривається в розрахунковому банку установам комерційних банків - учасників платіжної системи.

За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на користь банку та його клієнтів з клірингового рахунку після зведення результатів клірингу, а також внесення або поповнення залишку коштів на його картковому рахунку.

За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку - власника рахунку за власними операціями і операціями його клієнтів".

1.6. У групі рахунків 162 "Кредити, які отримані від інших банків":

назву рахунку 1620 П "Овердрафт за кореспондентськими рахунками, які відкриті в інших банках" змінити на "Овердрафт за рахунками, які відкриті в інших банках" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: використовується для відображення кредитових залишків за рахунками НОСТРО та коштами в розрахунках платіжними картками (1500 А "Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках", 1505 А "Кошти в розрахунках платіжними картками") і відкривається в разі укладення відповідного договору про режим роботи цих рахунків. За рахунком обліковуються суми кредитових залишків за рахунками НОСТРО та коштами банків у розрахунках платіжними картками на кінець операційного дня.

За кредитом рахунку проводяться суми кредитових залишків за рахунками НОСТРО та коштами банків у розрахунках платіжними картками. Кредитові залишки переносяться на цей рахунок автоматично при закритті операційного дня.

За дебетом рахунку проводяться суми, що повертаються на рахунки НОСТРО та рахунки, за якими обліковуються кошти в розрахунках платіжними картками, при відкритті операційного дня. Проводки можуть виконуватися автоматично".

2. У класі 2 "Операції з клієнтами":

2.1. У групі рахунків 202 "Рахунки суб'єктів господарської діяльності за врахованими векселями":

назву рахунку 2027 А "Опротестовані векселі суб'єктів господарської діяльності" змінити на "Прострочена заборгованість суб'єктів господарської діяльності за врахованими векселями" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік не погашеної в строк заборгованості за врахованими векселями.

За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за врахованими векселями.

За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за врахованими векселями, а також суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості".

2.2. У групі рахунків 210 "Кредити, які надані центральним органам державного управління":

характеристику рахунків 2100 А "Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління" та 2105 А "Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління" змінити відповідно на АП (активно-пасивний) та викласти призначення рахунків у такій редакції:

"Призначення рахунків: за цими рахунками обліковуються враховані банком прості фінансові векселі, що емітовані центральними органами державного управління, та всі інші кредити, які надані центральним органам державного управління. Неамортизований дисконт за врахованими векселями обліковується за окремим контрактивним аналітичним рахунком.

За дебетом рахунків проводяться суми наданих кредитів, а також проводиться амортизація дисконту за врахованими векселями.

За кредитом рахунків проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, що перераховані на рахунки пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями".

2.3. У групі рахунків 211 "Кредити, які надані місцевим органам державного управління":

характеристику рахунків 2110 А "Короткострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління" та 2115 А "Довгострокові кредити, які надані місцевим органам державного управління" змінити відповідно на АП (активно-пасивний) та викласти призначення рахунків у такій редакції:

"Призначення рахунків: за цими рахунками обліковуються всі кредити, що надані місцевим органам державного управління. Неамортизований дисконт за врахованими векселями обліковується за окремим контрактивним аналітичним рахунком.

За дебетом рахунків проводяться суми наданих кредитів, а також проводиться амортизація дисконту за врахованими векселями.

За кредитом рахунків проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, що перераховані на рахунки пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями".

2.4. У розділі 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України":

назву групи рахунків 253 "Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету" змінити на "Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України";

назву рахунку 2530 П "Інші кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету" змінити на "Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік власних надходжень установ і організацій, які утримуються за рахунок коштів Державного бюджету України, в тому числі: спеціальні кошти бюджетних установ і організацій; кошти, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інші власні надходження бюджетних установ і організацій.

За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціального фонду Державного бюджету України.

За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціального фонду Державного бюджету України за дорученнями клієнтів";

назву рахунку 2538 П "Нараховані витрати за іншими коштами клієнтів банку, які утримуються з Державного бюджету" змінити на "Нараховані витрати за коштами бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за власними надходженнями установ і організацій, які утримуються за рахунок коштів Державного бюджету України, в тому числі: спеціальних коштів бюджетних установ і організацій; коштів, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ і організацій.

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.

За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті".

2.5. Назву групи рахунків 255 "Інші кошти клієнтів, які утримуються з місцевих бюджетів" змінити на "Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя";

назву рахунку 2551 П "Інші кошти клієнтів, які утримуються з бюджету Автономної Республіки Крим" змінити на "Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік власних надходжень установ і організацій, які утримуються за рахунок коштів бюджету Автономної Республіки Крим, у тому числі: спеціальні кошти бюджетних установ і організацій; кошти, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інші власні надходження бюджетних установ і організацій.

За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим.

За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим за дорученнями клієнтів";

назву рахунку 2553 П "Інші кошти клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів" змінити на "Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціальних фондів обласних бюджетів" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік власних надходжень установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів обласних бюджетів, у тому числі: спеціальні кошти бюджетних установ і організацій; кошти, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інші власні надходження бюджетних установ і організацій.

За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціальних фондів обласних бюджетів.

За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціальних фондів обласних бюджетів за дорученнями клієнтів";

назву рахунку 2555 П "Інші кошти клієнтів, які утримуються з районних, міських, селищних та сільських бюджетів" змінити на "Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік власних надходжень установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів, у тому числі: спеціальні кошти бюджетних установ і організацій; кошти, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інші власні надходження бюджетних установ і організацій.

За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів.

За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів за дорученнями клієнтів";

назву рахунку 2558 П "Нараховані витрати за іншими коштами клієнтів банку, які утримуються з бюджетів України" змінити на "Нараховані витрати за коштами бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за власними надходженнями установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя, районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів, у тому числі: спеціальних коштів бюджетних установ і організацій; коштів, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ і організацій.

За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.

За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті".

2.6. У групі рахунків 256 "Кошти позабюджетних фондів" призначення рахунку 2560 П "Державні позабюджетні фонди" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів державних позабюджетних фондів, які створюються відповідно до чинного законодавства, а також сум кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій та здійснення інших видатків за рахунок коштів, що отримані від Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення.

За кредитом рахунку проводяться суми надходжень до фондів, а також суми, що отримані банком від Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення за операціями щодо виплати пенсій та здійснення інших видатків за рахунок коштів Пенсійного фонду України і органів соціального захисту населення.

За дебетом рахунку проводяться суми за дорученням фондів, а також суми погашення кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій і здійснення інших видатків за рахунок коштів Пенсійного фонду України і органів соціального захисту населення".

2.7. У групі рахунків 257 "Кошти до виплати" призначення рахунку 2570 П "Кошти для виплати пенсій, заробітної плати та прирівняних до неї платежів" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів для виплати із Державного бюджету України заробітної плати та прирівняних до неї платежів, які перераховує Державне казначейство України своїм підвідомчим органам, установам та організаціям, що утримуються за рахунок коштів Державного бюджету України, а також сум кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсії з Державного бюджету України.

За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які надходять від органів Державного казначейства України установам та організаціям, що утримуються за рахунок коштів Державного бюджету України, для виплати заробітної плати та прирівняних до неї платежів та суми, що отримані банком від Державного казначейства України за операціями щодо виплати пенсій.

За дебетом рахунку проводяться суми видатків (заробітна плата та прирівняні до неї платежі) за дорученням клієнтів як готівкою, так і перерахування на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, а також суми погашення кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій".

2.8. У групі рахунків 260 "Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності" призначення рахунку 2604 П "Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності" викласти в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік коштів до запитання Міністерства зв'язку за переказними операціями та інших коштів за окремими рішеннями Уряду України, а також коштів, що надаються з бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя за окремими рішеннями Уряду Автономної Республіки Крим та відповідних державних адміністрацій.

За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки.

За дебетом рахунку проводяться суми витрат і перерахувань згідно з режимом роботи рахунків".

2.9. У групу рахунків 280 "Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами":

увести рахунок 2801 А "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів" та викласти призначення рахунку в такій редакції:

"Призначення рахунку: облік сум заборгованості клієнтів у разі авансування або нестачі попередньо депонованих ними коштів для купівлі-продажу цінних паперів за їх дорученням.

За дебетом рахунку проводяться суми авансування або перевищення вартості цінних паперів над сумою попередньо депонованих клієнтами коштів.

За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на погашення авансів".

2.10. У групі рахунків 288 "Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" призначення рахунків викласти в такій редакції:

"Призначення рахунків: облік сум сумнівної щодо погашення дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку.

За дебетом рахунків проводяться суми сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами.

За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості за операціями з клієнтами банку, списання безнадійної заборгованості в установленому порядку, а також у разі покращання фінансового стану дебітора, віднесення заборгованості у зворотному порядку на відповідні рахунки".