На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 31 травня 1995 року N 382 "Про затвердження плану заходів щодо впровадження з 1 січня 1996 року Державного реєстру фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів" і з метою забезпечення взаємодії державних податкових інспекцій з підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами,

1. Затвердити Інструкцію про організацію роботи державних податкових інспекцій при реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів (додається).

2. Заступнику начальника ГДПІ Лопаті В.Г. у п'ятиденний термін подати вказану Інструкцію до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у місячний термін після державної реєстрації Інструкції про організацію роботи державних податкових інспекцій при реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів забезпечити її тиражування та надсилання державним податковим інспекціям усіх рівнів.

1.1. Інструкцію розроблено на підставі Закону України "Про Державний реєстр фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів".

1.2. У даній Інструкції викладено порядок роботи державних податкових інспекцій, їх взаємодію з підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами, наведено правила передачі інформації державними податковими інспекціями до Головної державної податкової інспекції України при реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі.

1.3. Комп'ютерна обробка даних для Державного реєстру фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів проводиться програмними засобами, розробленими Головною державною податковою інспекцією України.

2.1. Організація роботи з підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності

2.1.1. Державні податкові інспекції по районах, районах у містах, містах без районного поділу, у яких на обліку є юридичні особи, при роботі з підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності в період масової реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі повинні виконати такі роботи:

підготувати відповідно до довідника АРМ "Держдоходи" списки підприємств, установ, організацій та фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності, які перебувають на обліку в державній податковій інспекції, і з допомогою комплексу програм "Журнал вводу даних" створити контрольну базу даних підприємств, установ, організацій, структура якої додається (додаток N 1);

розробити графік, за яким відповідно до Інструкції про порядок і умови передачі державним податковим інспекціям інформації для реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів, затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції N 66 від 31.07.95, підприємства, установи, організації та фізичні особи-суб'єкти підприємницької діяльності повинні передавати інформацію до державної податкової інспекції, повідомити керівників підприємств, установ, організацій та фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності про терміни подачі інформації;

забезпечити підприємства, установи, організації та фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності Інструкцією про порядок і умови передачі державним податковим інспекціям інформації для реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів і бланками документів: "Облікова картка фізичної особи-платника податків та інших обов'язкових платежів" (форма N 1ДР) та "Відомості до Державного реєстру фізичних осіб-платників та інших обов'язкових платежів" (форма N 2ДР);

передати, при наявності на підприємстві, в установі, організації або у фізичної особи-суб'єкта підприємницької діяльності комп'ютерної техніки, АРМ "Реєстр" та інструкцію по роботі з цим АРМом;

перевірити візуально документи, що надійшли від підприємства, установи, організації або фізичної особи-суб'єкта підприємницької діяльності на паперових носіях, факт надходження документів зафіксувати в журналі реєстрації документів (форма N 3ДР, додаток N 2), а у разі порушення вимог Інструкції про порядок і умови передачі державним податковим інспекціям інформації для реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів повернути документи на доопрацювання;

виконати комп'ютерну обробку інформації:

- за допомогою комплексу програм "Введення даних" занести інформацію відомостей ф.N 2ДР з машинних або паперових носіїв до баз даних задачі "Ведення обліку фізичних осіб-платників податків";

- за допомогою комплексу програм "Контроль даних" занести інформацію з облікових карток ф.N 1ДР до зазначених баз даних і звірити її з введеною раніше інформацією відомостей ф.N 2ДР;

- сформувати за допомогою комплексу програм "Запит" файли запитів на присвоєння фізичним особами ідентифікаційних номерів та передати їх до державних податкових інспекцій по Автономній Республіці Крим, областях, містах Києву і Севастополю;

за допомогою комплексу програм "Контроль надання інформації" постійно контролювати терміни подачі інформації підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності, формувати списки тих, що не дотримуються цих термінів, і вживати до порушників заходів відповідно до чинного законодавства;

надіслати, після присвоєння Головною державною податковою інспекцією України фізичним особам-платникам податків та інших обов'язкових платежів ідентифікаційних номерів, за місцем проживання фізичної особи повідомлення про те, що їй необхідно з'явитися до державної податкової інспекції для одержання картки фізичної особи з ідентифікаційним номером;

видати фізичній особі-платнику податків та інших обов'язкових платежів картку фізичної особи (додаток N 3). Факт видачі зареєструвати у відповідному журналі вихідних документів державної податкової інспекції (додаток N 4);

після реєстрації фізичних осіб-платників податків у Державному реєстрі і одержання інформації про надані їм ідентифікаційні номери передати відомості ф.N 2ДР і облікові картки ф.N 1ДР в архів державної податкової інспекції, а облікові картки ф.N 1ДР фізичних осіб, які проживають в іншому районі, переслати до державних податкових інспекцій за місцем їх проживання для подальшої передачі в архів.

2.1.2. Після завершення періоду масової реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі державні податкові інспекції під час роботи з підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності повинні виконувати такі роботи:

забезпечувати підприємства, установи, організації та фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності бланками облікових карток ф.N 1ДР і відомостей ф.N 2ДР;

одержувати від підприємств, установ, організацій та фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності відомості ф.N 2ДР і облікові картки ф.N 1ДР на фізичних осіб, які прийняті на роботу і не мають ідентифікаційного номера платника податків, за місцем їх проживання для внесення інформації до Державного реєстру;

візуально перевіряти документи, що надходять від підприємств, установ, організацій та фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності для внесення даних до Державного реєстру, і фіксувати факт їх надходження в журналі реєстрації документів форми N 3ДР;

викликати громадян, облікові картки ф.N 1ДР яких підготовлено неправильно, до державної податкової інспекції за місцем їх проживання для повторного заповнення облікової картки ф.N 1ДР;

виконувати комп'ютерну обробку інформації:

- за допомогою комплексу програм "Введення даних" заносити інформацію відомостей ф.N 2ДР з машинних або паперових носіїв до баз даних задачі "Ведення обліку фізичних осіб-платників податків";

- за допомогою комплексу програм "Контроль даних" заносити інформацію з облікових карток ф.N 1ДР до зазначених баз даних і звіряти її з введеною раніше інформацією відомостей ф.N 2ДР;

- формувати за допомогою комплексу програм "Запит" файли запитів на присвоєння фізичним особам ідентифікаційних номерів та передавати їх до державних податкових інспекцій по Автономній Республіці Крим, областях, містах Києву і Севастополю;

передавати, після присвоєння фізичній особі ідентифікаційного номера і формування баз даних, документи фізичної особи в архів державної податкової інспекції.

2.2. Організація роботи з фізичними особами

2.2.1. Відповідно до частини третьої статті 9 Закону України "Про Державний реєстр фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів" фізичні особи, не зареєстровані у Державному реєстрі, зобов'язані у місячний термін з моменту виникнення у них об'єкта оподаткування (доход, земля тощо) зареєструватися у Державному реєстрі, для чого потрібно:

одержати бланк облікової картки ф.N 1ДР у державній податковій інспекції за місцем проживання чи за місцем основної роботи;

заповнити бланк облікової картки ф.N 1ДР згідно з пам'яткою на бланку документа чітким почерком, без виправлень;

передати облікову картку ф.N 1ДР до державної податкової інспекції за місцем проживання;

одержати у державній податковій інспекції за місцем проживання картку фізичної особи з ідентифікаційним номером Державного реєстру.

Фізичні особи зобов'язані подавати до державної податкової інспекції за місцем проживання відомості про зміну даних, поданих раніше до Державного реєстру, протягом місяця з дня виникнення таких змін.

2.2.2. Державні податкові інспекції, які здійснюють облік фізичних осіб у Державному реєстрі, повинні виконати такі роботи:

перевірити заповнену облікову картку ф.N 1ДР візуально і зафіксувати факт її надходження у відповідному журналі реєстрації вхідних документів державної податкової інспекції;

виконати комп'ютерну обробку інформації:

- за допомогою АРМ "Реєстр" занести інформацію з облікової картки ф.N 1ДР до баз даних задачі "Ведення обліку фізичних осіб-платників податків" та сформувати запис у відомостях ф.N 2ДР. Відомості ф.N 2ДР закриваються щоденно;

- повторно занести інформацію з облікової картки ф.N 1ДР до зазначених баз даних і звірити її з інформацією, занесеною до відомостей ф.N 2ДР;

- сформувати файли запитів на присвоєння фізичним особам-платникам податків та інших обов'язкових платежів ідентифікаційних номерів і передати їх до державних податкових інспекцій по Автономній Республіці Крим, областях, містах Києву і Севастополю;

надіслати, після присвоєння Головною державною податковою інспекцією України фізичній особі-платнику податків та інших обов'язкових платежів ідентифікаційного номера, за місцем проживання фізичної особи (іноземним громадянам - за місцезнаходженням суб'єкта оподаткування) повідомлення про те, що їй необхідно з'явитися до державної податкової інспекції для одержання картки фізичної особи;

видати фізичній особі-платнику податків та інших обов'язкових платежів картку фізичної особи (додаток N 3). Факт видачі зареєструвати у відповідному журналі вихідних документів державної податкової інспекції (додаток N 4);

передати облікові картки фізичних осіб-платників податків та інших обов'язкових платежів, яким видано картки з ідентифікаційними номерами, до архіву.

2.3. Порядок обміну інформацією між державними податковими інспекціями по районах, районах у містах та містах без районного поділу і державними податковими інспекціями по Автономній Республіці Крим, областях, містах Києву і Севастополю

2.3.1. Обмін інформацією, необхідною для реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі, між державними податковими інспекціями по районах, містах без районного поділу та районах у містах і державними податковими інспекціями по Автономній Республіці Крим, областях, містах Києву і Севастополю виконується за таким порядком:

державні податкові інспекції по районах, містах без районного поділу і районах у містах передають інформацію з запитами на присвоєння ідентифікаційних номерів за графіком, складеним державними податковими інспекціями по Автономній Республіці Крим, областях, містах Києву і Севастополю;

файли даних із запитами формуються програмами ведення Державного реєстру і передаються засобами телекомунікації;

передача інформації проводиться державними податковими інспекціями по районах та містах без районного поділу безпосередньо до державних податкових інспекцій, яким вони підпорядковані (по Автономній Республіці Крим, областях, містах Києву і Севастополю);