На виконання вимог п. 5 спільного наказу Державної митної служби України та Державної податкової адміністрації України від 12.07.2004 р. N 512/387 "Про затвердження Порядку взаємодії митних і податкових органів при здійсненні державного контролю за експортом окремих видів товарів суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності" та п. 1-3 спільного Протоколу Державної митної служби України щодо внесення змін до критеріїв ризику відбору експортних операцій для застосування додаткових форм митного контролю, від 20 липня 2007 року, внести зміни до діючих критеріїв ризику, виклавши в редакції, зазначених у додатках 1-2.

1. Декларування експортної операції за договорами комісії з товарами згідно кодів УКТ ЗЕД, які використовувалися (використовуються або можуть використовуватись) у схемах штучного формування податкового кредиту з ПДВ та/або від'ємного значення з цього виду податку: (додаток 2).

Цей індикатор ризику не застосовується до партій товарів насипних, навалювальних та наливних вантажів, що переміщуються через митний кордон України морським та річковим транспортом за періодичними митними деклараціями, залізничним транспортом за загальною митною декларацією.

1.1. Причому вичерпний перелік дій при проведенні митного контролю, передбачених п. 3.2 спільного наказу Держмитслужби України та ДПА України від 12.07.2004 N 512/387, застосовується тільки до тих товарів, у назва співпадає з назвою товару, наведеною у додатку 2 до цього листа. (Високий ступінь ризику - червоний)

Якщо в додатку 2 зазначена загальна назва товару:

Приклад 2:

тощо, то товари, які подаються до митного оформлення та декларуються суб'єктами ЗЕД із зазначенням комерційних або фірмових назв:

також мають високий ступінь ризику (червоний), крім випадків, коли за даним кодом товару декларується інший товар (підпункт 1.3).

1.2. У разі, якщо комерційна або фірмова назва товару, що задекларований та наданий до митного оформлення, не співпадає з комерційною або фірмовою назвою товару (характерними його ознаками), наведеною у Додатку 2 до цього листа, при цьому коди товарів (задекларований та визначений у додатку 2) співпадають, то посадовими особами митних органів виконуються дії, передбачені вимогами пп. 3.2.1, 3.2.3, 3.2.4 спільного наказу Держмитслужби України та ДПА України від 12.07.2004 N 512/387.

Якщо для однозначного вирішення питань класифікації та вартості задекларованих товарів необхідно залучення фахівців Департаменту лабораторних досліджень та експертної роботи або його регіональних підрозділів, то застосовується п. 3.2.2 спільного наказу Держмитслужби України та ДПА України від 12.07.2004 N 512/387. (Середній ступінь ризику - жовтий)

Приклад 3 (розглядається у порівнянні з прикладом 1):

До митного оформлення надається товар:

1.3. Якщо за кодом товару, наведеному у Додатку 2 до цього листа, декларується товар, назва якого не співпадає з назвою товару, наведеному у тому ж Додатку 2, то заходи, передбачені п. 3.2 спільного наказу Держмитслужби України та ДПА України від 12.07.2004 N 512/387, можуть не застосовуватись. (Низький ступінь ризику - зелений)

Приклад 4 (розглядається у порівнянні з прикладами 1, 2, 3):

До митного оформлення надається товар:

- 9032899090 - Стабілізатор високої напруги СВ-7;

- 8531108000 - Дзвоники електричні до охоронних систем.

2. Декларування експортної операції, фактурна вартість 1 кг товару по якій перевищує 3000 грн., крім товарів, що підлягають експортному контролю (Високий ступінь ризику - червоний).

3. Декларування двох або більше експортних операцій (ВМД) одним суб'єктом зовнішньоекономічної діяльності протягом 1 доби.

Встановити, що наведені індикатори ризику у п. п. 1-3 цього листа та дії, передбачені відповідно до вимог п. 3.2 спільного наказу Держмитслужби України та ДПА України від 12.07.2004 N 512/387, не застосовуються до:

1. Виробників-експортерів власної продукції, які мають відповідні висновки сертифікованих лабораторій або ліцензій на ці товари.

2. Підприємств, що не являються платниками податку на додану вартість.

3. Товарів, що підлягають контролю з боку Державної служби експортного контролю.

4. Товарів, що підлягають ліцензуванню.

5. Товарів, що поставляються у рамках міждержавних договорів.

6. Товарів, що використовуються як запаси споживання.

7. Товарів, експорт яких здійснюється за умови реєстрації контрактів.