18.12.2015 № 25-02002/101317 |
Перший заступник Голови Національного банку України |
О. Писарук |
№ | Індикатори підозрілої фінансової операції | Додаткові документи | |
1 | 1.1 | Обсяг фінансових операцій не збігається з обсягами звичайної ділової активності клієнта |
1) документи щодо визначення фінансового стану клієнта - юридичної особи та фізичної особи - підприємця: фінансова звітність клієнта - юридичної особи та фізичної особи - підприємця (за наявності), що складена відповідно до вимог законодавства України та отримана банком безпосередньо від клієнта (баланс, звіт про фінансові результати, податкова декларація, додатки до податкової декларації, інша фінансова звітність; 2) документи щодо визначення фінансового стану клієнта - фізичної особи: копія декларації про майновий стан і доходи з відміткою контролюючого органу України про її отримання (для податкових резидентів України); копія декларації про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру/декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або органу місцевого самоврядування, отриманої, зокрема з Єдиного державного реєстру декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, що формується та ведеться Національним агентством з питань запобігання корупції; копія податкової декларації (декларації про доходи) з відміткою контролюючого органу іноземної країни про отримання (для нерезидентів України) (за наявності); довідка Державної фіскальної служби про суму сплачених податків з доходів фізичної особи; 3) документи, що підтверджують власні фінансові можливості, джерела походження власних коштів та інших активів особи, наявність, розміщення та/або використання активів клієнта, що дають змогу проводити або ініціювати проведення фінансової операції на відповідну суму; 4) документи, що підтверджують наявність економічної доцільності (сенсу) такої фінансової операції та відсутність підозри |
1.2 | Здійснення переказу коштів фізичною особою фінансової операції на суму більше 150000 доларів США або на суму, еквівалентну зазначеній сумі, у тому числі в гривнях, іншій іноземній валюті, банківських металах | ||
2 | 2.1 | Вид продукції, робіт (послуг), що є предметом зовнішньоекономічного договору, не є характерним для звичайної діяльності клієнта |
1) документи та офіційна інформація, що можуть підтвердити відповідність суті та розміру фінансової операції клієнта змісту діяльності клієнта, а також змісту діяльності контрагента; 2) інформація/документи щодо структури власності, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) та змісту діяльності клієнта/контрагента за фінансовою операцією; 3) документи, що підтверджують наявність економічної доцільності (сенсу) такої фінансової операції та відсутність підозри |
2.2 | Невідповідність суті фінансових операцій змісту діяльності клієнта/контрагента | ||
2.3 | Фінансові операції, що здійснюються на виконання зовнішньоекономічного договору (поставка продукції, виконання робіт, отримання послуг тощо) економічно недоцільні та/або не містять очевидної законної мети | ||
2.4 | Невідповідність між вартістю продукції/роботи/послуги/активу (у тому числі цінних паперів та корпоративних прав), заявленою в правочині/рахунку-фактурі/актах виконаних робіт і її (його) справедливою ринковою ціною, що склалася на ринку ідентичних, а за їх відсутності - однорідної продукції/роботи/послуги/активу (у тому числі цінних паперів та корпоративних прав) | ||
3 | 3.1 | Зовнішньоекономічний договір передбачає перерахування коштів на користь третьої сторони |
1) договори, що є підставою для здійснення фінансових операцій [наприклад, договір щодо заміни сторін у зобов'язанні (під час зміни боржника та/або кредитора), договір поруки тощо], і документи, що підтверджують здійснення розрахунків за зазначеними договорами; 2) інформація/документи щодо структури власності, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) та змісту діяльності всіх сторін зазначених договорів; 3) документи, що підтверджують стан розрахунків (виконання/невиконання клієнтом зобов'язань за зовнішньоекономічним договором); 4) документи, що підтверджують джерела походження коштів, які використовуються для здійснення фінансових операцій; 5) документи, що можуть підтвердити відповідність суті та розміру фінансових операцій клієнта його фінансовому стану та змісту діяльності, а також змісту діяльності контрагентів; 6) документи, що підтверджують наявність економічної доцільності (сенсу) такої фінансової операції та відсутність підозри |
3.2 | Зовнішньоекономічний договір передбачає: використання векселів; наявність під час здійснення розрахунків договорів поруки; відступлення права вимоги у зобов'язанні; переведення боргу; зарахування зустрічних однорідних вимог | ||
3.3 |
Кошти, що використовуються для здійснення фінансових операцій, попередньо надходять на рахунок клієнта як: фінансова допомога, сплата за цінні папери, позики, надходження за договорами переведення боргу та/або відступлення права вимоги у зобов'язанні, поповнення рахунку, повернення коштів, водночас за рахунком не здійснюються або здійснюється незначна кількість фінансових операцій, що пов'язані з господарською діяльністю, визначеною згідно з класифікацією видів економічної діяльності - КВЕД ; зарахування коштів від продажу цінних паперів, уключених до переліку (списку) емітентів, що мають ознаки фіктивності, який оприлюднюється на офіційному веб-сайті Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку та/або у випадку, якщо діяльність емітента припинена; повернення коштів, отриманих іноземними інвесторами за операціями з продажу цінних паперів українських емітентів (у тому числі на пред'явника), за умови, що фінансові операції з купівлі цінних паперів та подальший їх продаж проводилися протягом незначного проміжку часу (від 1 до 10 робочих днів) |
||
3.4 | Наявність угод/додаткових угод, що передбачають постачання продукції/робіт/послуг на митну територію інших країн | ||
3.5 | Сплата штрафних санкцій за рішенням суду або мировою угодою | ||
4 | 4.1 | Умови розрахунку за фінансовою операцією передбачають використання компаній-оболонок (shell companies) |
1) інформація/документи щодо структури власності, кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) та змісту діяльності клієнта/учасника за фінансовою операцією; 2) документи, що дають змогу виявити реального кінцевого бенефіціарного власника (контролера), а саме особу, яка не будучи формальним власником 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі, агентом, номінальним утримувачем (номінальним власником) або посередником щодо такого права, відповідає визначенню кінцевого бенефіціарного власника (контролера) відповідно до Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" , зокрема, трастові договори (трастові декларації), декларації довірчої власності тощо; 3) документи, що підтверджують джерела походження коштів, які використовуються для здійснення фінансових операцій; 4) документи, що можуть підтвердити відповідність суті та розміру фінансових операцій клієнта його фінансовому стану та змісту діяльності, а також змісту діяльності контрагентів; 5) документи, що підтверджують наявність економічної доцільності (сенсу) такої фінансової операції та відсутність підозри |
4.2 |
Учасник фінансової операції має відповідну реєстрацію, місце проживання чи місцезнаходження в державі (на території), що віднесена Кабінетом Міністрів України до переліку офшорних зон; державі (на території), що не виконує чи неналежним чином виконує рекомендації міжнародних, міжурядових організацій, які проводять діяльність у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму чи фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення; території, на якій відбуваються військові дії; державі (на території), яка відповідає критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України , зазначеним у розпорядженні Кабінету Міністрів України від 16.09.2015 № 977-р |
||
4.3 | Банк контрагента за фінансовою операцією має місце реєстрації у державах Балтії. Місцезнаходження контрагента за межами цих держав | ||
5 | 5.1 | Перерахування коштів за кордон на виконання імпортних договорів (контрактів) як оплата фактично поставленої продукції на митну територію України за вантажно-митними деклараціями, що були оформлені більше ніж 2 роки до дати здійснення платежу або наміру здійснення платежу |
1) документи, що підтверджують джерела походження коштів, отриманих за основним видом діяльності; 2) фінансова звітність на останню звітну дату, яка підтверджує наявність кредиторської заборгованості у фінансовій звітності клієнта щодо імпорту продукції, митне оформлення якої було проведено більше ніж 2 роки до дати платежу або наміру здійснення платежу, з відміткою органу Державної фіскальної служби; 3) документи, що підтверджують наявність економічної доцільності (сенсу) такої фінансової операції та відсутність підозри |
6 | 6.1 | Наявність інших ознак підозрілої фінансової операції (на розсуд банку) |
1) документи, що можуть підтвердити відповідність суті та розміру фінансових операцій клієнта його фінансовому стану та змісту діяльності, а також змісту діяльності контрагентів; 2) документи, що підтверджують наявність економічної доцільності (сенсу) такої фінансової операції та відсутність підозри тощо |