1. У розділі I виключити рахунок N 017 "Кошти компенсації втрат від знецінення в 1992 р. статутних фондів банків строком до 30.04.97 р." (пасивний) та його характеристику.

Ввести рахунок N 022 "Страховий резерв" (пасивний).

Призначення рахунка: облік коштів страхового резерву, створеного за рахунок валових витрат банку. Відрахування до резерву здійснюється відповідно до нормативних актів Національного банку України та чинного законодавства.

За кредитом рахунка проводяться суми створеного страхового резерву за рахунок валових витрат банку.

За дебетом рахунка проводяться суми використання або зменшення страхового резерву.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки за різними фінансовими інструментами.

2. У Розділі III виключити рахунок N 033 "Інші кошти" (активний) та його характеристику.

Ввести рахунок N 041 " Розрахункові (поточні) рахунки установ Національного банку України " (активний).

Відкривається на балансі установ НБУ.

Призначення рахунка: облік установами Національного банку України операцій за основною діяльністю, що проводяться за розрахунковим (поточним) рахунком, відкритим в установі банку (балансовий рахунок N 342).

За дебетом рахунка проводяться суми, що надійшли на розрахунковий (поточний) рахунок установ Національного банку України.

За кредитом рахунка проводяться суми, списані з розрахункового (поточного) рахунка установи Національного банку України.

В аналітичному обліку ведуться окремі особові рахунки.

3. У розділ V після рахунка N 047 ввести рахунки:

- рахунок N 220 "Готівкова вільно конвертована валюта у банкоматах" (активний).

Призначення рахунка: облік вільно конвертованої валюти у банкоматах.

За дебетом рахунка проводиться вільно конвертована валюта, яка завантажується в банкомат.

За кредитом рахунка проводяться суми виданої вільно конвертованої валюти за допомогою банківських пластикових карток (БПК).

В аналітичному обліку відкриваються окремі рахунки для обліку вільно конвертованої валюти у розрізі банкоматів.

Крім того, за дебетом і кредитом рахунка проводиться іноземна валюта, яка отримана під звіт та повернена підзвітними особами;

- рахунок N 322 "Готівкова вільно конвертована валюта в приписних касах, касах територіально відокремлених відділень банку" (активний);

- рахунок N 325 "Готівкова неконвертована валюта в приписних касах, касах територіально відокремлених відділень банку" - (активний).

Призначення рахунків: облік іноземної валюти, що знаходиться в приписних касах, касах територіально відокремлених відділень банку.

За дебетом рахунків проводяться суми іноземної валюти, що надійшли до приписних кас, кас територіально відокремлених відділень банку.

За кредитом рахунків проводяться суми іноземної валюти, що видані з приписних кас, кас територіально відокремлених відділень банку.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки касирів приписних кас, кас територіально відокремлених відділень банку.

Після рахунка N 877 ввести рахунки:

- рахунок N 225 "Рахунки фізичних осіб-резидентів у вільно конвертованій валюті за операціями з використанням дебетних БПК" (пасивний).

Призначення рахунка: облік операцій з використанням дебетних БПК за рахунками у вільно конвертованій валюті.

За кредитом рахунка проводяться суми у вільно конвертованій валюті, що надходять на користь власників рахунків згідно з чинним законодавством, і суми процентів, нарахованих у валюті рахунка.

За дебетом рахунка проводяться суми, що сплачуються, перераховуються уповноваженим банком за операціями за допомогою БПК.

В аналітичному обліку ведуться рахунки за кожним власником рахунка;

- рахунок N 226 "Рахунки фізичних осіб-резидентів у вільно конвертованій валюті за операціями з використанням кредитних БПК" (активний).

Призначення рахунка: облік операцій з використанням кредитних БПК за рахунками у вільно конвертованій валюті.

За дебетом рахунка проводяться суми кредитів у вільно конвертованій валюті, що перераховуються уповноваженим банком за операціями власника рахунка за допомогою кредитної БПК.

За кредитом рахунку проводяться суми у вільно конвертованій валюті, що направляються на погашення кредитів за операціями за допомогою кредитної БПК.

В аналітичному обліку ведуться рахунки за кожним власником рахунка;

- рахунок N 227 "Депоновані кошти фізичних осіб-резидентів у вільно конвертованій валюті для розрахунків з використанням БПК строком від 6 місяців до 1 року" (пасивний).

Призначення рахунка: облік коштів, перерахованих у депозит згідно з встановленим порядком.

За кредитом рахунка проводяться залучені суми готівки та безготівкової іноземної валюти.

За дебетом рахунка проводяться суми повернених коштів.

В аналітичному обліку ведуться рахунки в розрізі вкладників, строків;

- рахунок N 228 "Депоновані кошти юридичних осіб-резидентів у вільно конвертованій валюті для розрахунків з використанням БПК строком від 6 місяців до 1 року" (пасивний).

Призначення рахунка: облік коштів, перерахованих у депозит згідно з встановленим порядком.

За кредитом рахунка проводяться суми надходжень безготівкової іноземної валюти.

За дебетом рахунка проводяться суми повернених коштів.

В аналітичному обліку ведуться рахунки в розрізі вкладників, строків;

- рахунок N 481 "Нараховані доходи у вільно конвертованій валюті до отримання" (активний).

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів до отримання у вільно конвертованій валюті. Доходи обліковуються у тому періоді, до якого вони відносяться.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих доходів до часу їх оплати.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні чи суми, які перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного їх отримання.

Аналітичний облік ведеться за видами фінансових інструментів та кодами валют;

- рахунок N 482 "Нараховані доходи у неконвертованій валюті до отримання" (активний).

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів до отримання у неконвертованій валюті. Доходи обліковуються у тому періоді, до якого вони відносяться.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих доходів до часу їх оплати.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні чи суми, які перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного їх отримання.

Аналітичний облік ведеться за видами фінансових інструментів та кодами валют;

- рахунок N 483 "Нараховані витрати у вільно конвертованій валюті до сплати" (пасивний).

Призначення рахунка: облік нарахованих витрат у вільно конвертованій валюті до виплати, строк сплати яких ще не настав.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих витрат.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих витрат, які сплачені.

Аналітичний облік ведеться за видами фінансових інструментів та кодами валют;

- рахунок N 484 "Нараховані витрати у неконвертованій валюті до виплати" (пасивний).

Призначення рахунка: облік нарахованих витрат у неконвертованій валюті до виплати, строк сплати яких ще не настав.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих витрат.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих витрат, які сплачені.

Аналітичний облік ведеться за видами фінансових інструментів та кодами валют;

- рахунок N 485 "Прострочені доходи у вільно конвертованій валюті" (активний).

Призначення рахунка: облік прострочених доходів до отримання у вільно конвертованій валюті.

За дебетом рахунка проводяться суми прострочених нарахованих доходів.

За кредитом рахунку проводяться суми отриманих або списаних доходів згідно з чинним законодавством.

Аналітичний облік ведеться за видами фінансових інструментів та кодами валют;

- рахунок N 486 "Прострочені доходи у неконвертованій валюті" (активний).

Призначення рахунка: облік прострочених доходів до отримання у неконвертованій валюті.

За дебетом рахунка проводяться суми прострочених нарахованих доходів.

За кредитом рахунку проводяться суми отриманих або списаних доходів згідно з чинним законодавством.

Аналітичний облік ведеться за видами фінансових інструментів та кодами валют.

Виключити рахунок N 285 "Обов'язкові резерви у вільно конвертованій валюті" (активний), рахунок N 287 "Обов'язкові резерви комерційних банків у вільно конвертованій валюті" (пасивний), рахунок N 734 "Валютні резерви комерційних банків у вільно конвертованій валюті" (пасивний) та їх характеристики.

Змінити назву рахунка N 150 "Рахунки банків резидентів для обліку валютної позиції за власною вільно конвертованою валютою" на назву "Позиція банку щодо вільно конвертованої іноземної валюти та банківських металів".

Змінити назву рахунка N 151 "Рахунки банків-резидентів для обліку валютної позиції, за власною неконвертованою валютою" на назву "Позиція банку щодо неконвертованої іноземної валюти".

Змінити пункт 33.

Призначення рахунків: технічні рахунки для відображення позиції банку в іноземній валюті та банківських металах. Рахунки використовуються для обліку коштів за операціями, які здійснюються у двох різних валютах або металах. Проводки виконуються за датою валютування. Облік коштів за строковими операціями від дати угоди до дати валютування ведеться за аналогічними позабалансовими рахунками.

За дебетом рахунків проводиться вартість іноземної валюти та банківських металів, яка збільшує коротку або зменшує довгу відкриту валютну позицію.

За кредитом рахунків проводиться вартість іноземної валюти та банківських металів, яка збільшує довгу або зменшує коротку відкриту валютну позицію.

В аналітичному обліку відкриваються окремі субрахунки за видами валют та кодами металів.

4. У розділі VII після рахунка N 147 ввести рахунок N 148 "Бюджетні кошти для забезпечення паспортизації громадян України" (пасивний).

Поточні рахунки відкриваються в банках, де відкриті рахунки підрозділам Міністерства внутрішніх справ. Транзитні - в регіональних управліннях Національного банку України.

Призначення рахунка: облік бюджетних коштів цільового призначення - для забезпечення паспортизації громадян України.

За кредитом рахунка в комерційних банках проводяться суми надходжень коштів за справляння державного мита при видачі громадянам України паспортів. В регіональних управліннях Національного банку України на транзитні рахунки зараховуються суми, які щоденно надходять від комерційних банків.

За дебетом рахунку комерційні банки щоденно перераховують залишки коштів на початок робочого дня на транзитні рахунки в регіональних управліннях Національного банку України. Регіональні управління НБУ кожної середи та п'ятниці перераховують залишки на початок дня в ОПЕРу Національного банку України на рахунок N 148 Міністерства внутрішніх справ.

Міністерство внутрішніх справ кошти з цього рахунку використовує для придбання бланків паспортів, спецпродукції та спецтехніки для їх оформлення, а суму залишку невикористаних коштів на кінець року перераховує до Державного бюджету.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки.

5. У розділі X змінюється назва рахунка N 192 "Вкладення в акції підприємств" на назву "Вкладення в державні боргові зобов'язання за операціями "Репо" (активний) та його характеристика.

Призначення рахунка: облік коштів за операціями "Репо".

За дебетом рахунка проводяться суми коштів в обмін на постачання банку цінних паперів.

За кредитом рахунка проводиться списання суми при поверненні банком цінних паперів.

В аналітичному обліку ведуться рахунки за банками та видами цінних паперів.

6. У розділі XI виключити рахунок N 721.

Ввести рахунок N 626 "Нараховані проценти до отримання" (активний).

Призначення рахунка: облік нарахованих процентів за фінансовими інструментами до отримання. Проценти враховуються у тому періоді, до якого вони відносяться, незалежно від дати їх отримання.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих процентів до часу їх сплати.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих процентів при їх отриманні чи суми, перераховані на рахунок прострочених процентів у разі несвоєчасного їх отримання.