У зв'язку із змінами у процесі деяких операцій і в номенклатурі балансу вносяться зміни і доповнення в Тимчасові вказівки щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України від 06.10.95 р. N 305.

На сторінці 5 (перед рахунком N 015) вводится рахунок N 014 "Зношення орендованих основних засобів" - пасивний.

Призначення рахунка: облік зношення основних засобів, отриманих у фінансову оренду.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованого банком зношення основних засобів, отриманих у фінансову оренду, у кореспонденції з рахунком N 990.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованого зношення основних засобів у разі переходу їх у власність орендаря, у кореспонденції з рахунком N 015.

В аналітичному обліку ведеться загальний рахунок.

На сторінці 10 виключається рахунок N 051 "Монетарні метали".

На сторінці 21 рахунки N 190 "Операції з цінними паперами резидентів у вільно конвертованій валюті" та N 187 "Операції з цінними паперами резідентів у неконвертованій валюті" вважати активними.

На сторінці 23 після рахунка N 151 вводяться рахунки:

N 203 "Транзитний кореспондентський рахунок для сум у вільно конвертованій валюті, що не були підтверджені протягом робочого дня" - пасивний;

N 204 "Транзитний кореспондентський рахунок для сум у неконвертованій валюті, що не були підтверджені протягом робочого дня" - пасивний.

Відкриваються на балансі установ Національного банку України у розрізі валют для кожної банківської установи (учасника розрахунків через мультивалютну систему електронних платежів), якій відкрито кореспондентський рахунок в іноземній валюті в Центрі міждержавних розрахунків НБУ.

За кредитом рахунка проводяться суми, за якими не надійшло електронне підтвердження від банку-одержувача коштів.

За дебетом рахунка не пізніше наступного робочого дня здійснюється перерахування сум, за якими надійшло електронне підтвердження від банку-одержувача та зарахування на кореспондентський рахунок банку-одержувача.

Залишків за рахунками за станом на 1 січня не повинно бути.

N 201 "Кореспондентські рахунки установ Національного банку України у вільно конвертованій валюті у Центрі міждержавних розрахунків" - активно-пасивний;

N 202 "Кореспондентські рахунки установ Національного банку України у неконвертованій валюті у Центрі міждержавних розрахунків" - активно-пасивний.

Відкриваються на балансі установ НБУ в розрізі іноземних валют.

Призначення рахунків: проведення міжбанківських валютних операцій Центру міждержавних розрахунків НБУ в іноземній валюті через мультивалютну систему електронних платежів.

За кредитом рахунків проводяться суми, списані з рахунків Центру міждержавних розрахунків НБУ.

За дебетом рахунків проводяться суми, що зараховуються на рахунки в Центрі міждержавних розрахунків НБУ.

Залишків на рахунках на кінець робочого дня не повинно бути.

На сторінці 28 після рахунка N 734 вводиться підрозділ д) "операції з монетарними металами".

Рахунок N 053 "Позиція банку щодо монетарного металу" - пасивний.

Призначення рахунка: облік вартості монетарних металів, придбаних Державною скарбницею та уповноваженими банками за умови наявності в останніх відповідних ліцензій Національного банку України. Облік здійснюється згідно з фіксингом цін, який встановлюється Асоціацією Лондонського ринку дорогоцінних металів.

Залишок рахунка відображає вартість монетарних металів і має бути тотожним залишкам рахунків N 051 "Монетарні метали", N 938 "Рахунок контрвартості позиції монетарного металу у національній валюті".

За кредитом рахунка проводяться суми вартості у разі оприбуткування монетарних металів.

За дебетом рахунка проводяться суми списання монетарних металів у разі надходження сплати вартості під час їх реалізації.

В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки.

Переоцінка залишків за рахунками здійснюється згідно з діючими правилами.

З розділу IV "Дорогоцінні метали" переноситься рахунок N 051 "Монетарні метали".

На сторінці 29 (після п.41) вводяться рахунки:

Рахунок N 098 "Розрахунки банку з філіями, розташованими за межами України у вільно конвертованій валюті" - активно-пасивний.

Рахунок N 099 "Розрахунки банку з філіями, розташованими за межами України у неконвертованій валюті" - активно-пасивний.

Призначення рахунків: облік розрахунків у іноземній валюті між іноземними філіями українського банку та центральним офісом, розташованим в Україні, та між філіями-нерезидентами вказаного банку.

Порядок розрахунків за цими рахунками встановлюється кожним банком відповідно до нормативних актів Національного банку України з урахуванням законів України, де знаходиться філія.

В аналітичному обліку відкриваються окремі рахунки кожній філії банку.

На сторінці 32 виключається рахунок N 123 "Бюджетні рахунки для фінансування державного контракту "Урожай-95" - пасивний і його характеристика.

Змінюється назва і характеристика рахунка N 124 "Кошти Головного управління Державного казначейства України" - пасивний. Призначення рахунка: облік коштів Державного бюджету.

За кредитом проводяться суми, які надійшли до Державного бюджету в кореспонденції з рахунком N 100.

За дебетом проводяться видатки для фінансування міністерств, відомств та організацій.

На сторінці 33 виключається рахунок N 126 "Бюджетні рахунки для фінансування контракту на поставку у державні ресурси сільгосппродукції і сировини" і його характеристика.

На сторінці 34 виключаються рахунки та їх характеристика: Рахунок N 127 "Бюджетні рахунки для розрахунків за Державним контрактом на поставку у державні ресурси сільгосппродукції і сировини", N 128 "Погашення бюджетної позички, наданної для фінансування держконтракту на сільгосппродукцію в 1994 році".

На сторінці 36 (перед розділом VIII "Розрахунки з кредитними уотановами") вводяться рахунки:

N 147 "Кошти бюджету для погашення заборгованості за зовнішніми боргами" - пасивний.

Відкривається на балансі операційного управління НБУ за окремими вказівками Національного банку України.

N 149 "Позабюджетний фонд сприяння виробництву, та впровадженню приладів обліку споживання газу в побуті" - пасивний.

Відкривається Міністерству фінансів України в ОПЕРу Національного банку України.

В комерційних банках і регіональних управліннях Національного банку України відкриваються транзитні рахунки за балансовим рахунком N 149 за тим же найменуванням.

Призначення рахунка: облік коштів позабюджетного фонду сприяння виробництву та впровадженню приладів обліку споживання газу в побуті.

За кредитом рахунка проводяться суми надбавок у розмірі одного відсотка до діючої ціни на газ, що використовується промисловими споживачами.

За дебетом рахунка проводиться фінансування витрат для реалізації програми виробництва приладів обліку споживання газу і поступового оснащення ними житлового фонду.

Кореспондує з балансовим рахунком N 188 "Фінансування капітальних вкладень за окремими рішеннями Уряду"

Комерційні банки 5-го та 20-го числа кожного місяця перераховують кошти, що надійшли до фонду, регіональним управлінням Національного банку України на відповідний транзитний рахунок за балансовим рахунком N 149.

Регіональні управління Національного банку України 10-го та 25-го числа кожного місяця перераховують залишки коштів за транзитним рахунком на рахунок N 149201 Міністерства фінансів України в ОПЕРу Національного банку України.

В аналітичному обліку ведеться особовий рахунок N 149201 Міністерства фінансів України і транзитні рахунки в комерційних банках і регіональних управліннях Національного банку України.

Підстава: постанова Кабінету Міністрів України від 14.06.95 року N 422 "Про виробництво та впровадження приладів обліку споживання газу в побуті".

Змінюється назва і характер рахунка N 160 "Транзитний кореспондентський рахунок для сум, що не були підтверджені банком-одержувачем коштів" - активно-пасивний.

Відкривається на балансі регіональних розрахункових палат та регіональних управлінь Націнального банку України.

Призначення рахунка: облік сум, що не були підтверджені банком-одержувачем коштів.

Відкривається для кожної банківської установи, якій відкрито кореспондентський рахунок у регіональному управлінні Національного банку України.

За кредитом рахунка проводяться суми, за якими не надійшло електронного підтвердження від банку-одержувача коштів.

За дебетом рахунка здійснюється перерахування сум, за якими надійшло електронне підтвердження від банку-одержувача коштів та зарахування на кореспондентський рахунок банку-одержувача.

Аналогічно за дебетовим рахунком.

Залишків за рахунком N 160 за станом на 1 січня не повинно бути.

На сторінці 38, після рахунка N 170 вводиться рахунок N 175 "Транзитний кореспондентський рахунок для сум, що не були підтверджені регіональною розрахунковою палатою-одержувачем коштів" - активно-пасивний.

Відкривається для кожної регіональної розрахункової палати.

Відкривається на балансі регіональних розрахункових палат та регіональних управлінь Національного банку України.

Призначення рахунка: облік сум, що не були підтверджені регіональною розрахунковою палатою - одержувачем коштів.

За кредитом рахунка враховуються суми, за якими не надійшло електронне підтвердження від регіональної розрахункової палати - одержувача коштів.

За дебетом рахунка здійснюється перерахування сум,за якими надійшло електронне підтвердження від регіональної розрахункової палати - одержувача коштів та зарахування на рахунок N 873 регіональної розрахункової палати - одержувача коштів.

Аналогічно за дебетовим рахунком.

Залишків за рахунком N 175 за станом на 1 січня не повинно бути.

На сторінці 45 з найменування рахунка N 620 виключаються слова "до закінчення дії договору".

Рахунок N 621 "Несплачена в строк заборгованість за короткостроковими позичками після закінчення дії договору" виключається.

На сторінці 46 з найменування рахунка N 625 виключаються слова "до закінчення дії договору". Рахунок N 626 "Несплачені в строк відсотки за короткостроковими позичками після закінчення дії договору" виключається.

На сторінці 57 п.107, в абзаці другому замість слів "Центрального сховища" вписати "Державної скарбниці".

На сторінці 58 після рахунка N 707 вводиться рахунок:

N 709 "Відродження духовних скарбів України" - пасивний. На рахунок "Відродження духовних скарбів України" приймаються добровільні внески громадян, громадських організацій та підприємств усіх форм власності в національній та іноземній валюті, ювелірні та інші вироби з дорогоцінних металів.

Для обліку коштів, що надходять, в установах Національного банку відкриваються такі рахунки:

- у регіональних управліннях Національного банку України:

- для обліку надходжень у національній валюті - поточні субрахунки на балансовому рахунку N 709;

- в операційному управлінні Національного банку України (252007, Київ-7, Інститутська, 9):

- для обліку надходжень в національній валюті - централізований рахунок N 709900.

Поточні субрахунки відкриваються без спеціальних заяв.

Приймання коштів здійснюється всіма комерційними банками. Операції з приймання коштів банками здійснюються безкоштовно.

Вироби з дорогоцінних металів приймаються на інкасо в порядку, викладеному в Інструкції Національного банку України з організації емесійно-касової роботи, а зарахування коштів на централізований рахунок проводиться за надходженням від Державної скарбниці суми вартості прийнятих на інкасо виробів.

Операції за внесками мають контролюватись головним бухгалтером установи банку або його заступником (начальником операційного відділу).

Відповідальному виконавцю забороняється одноособово приймати документи на внесення і перерахування коштів безпосередньо від клієнтів.

В операційному приміщенні установи банку на видному місці має бути вся потрібна інформація з питання приймання коштів.

Внесення грошей у банк готівкою здійснюється за оголошенням про внесення готівки, в якому вказуються дані особи чи установи, що вносить гроші. Відповідальному виконавцю банку дозволяється за згодою вкладника у присутності контролюючого працівника банку заповнювати оголошення про внесення готівки. При цьому вкладник розписується в реквізиті "Підпис вкладника".

Заповнене оголошення передається контролюючому працівнику, який перевіряє правильність заповнення оголошення, візує оголошення у верхньому лівому куті і записує суму внеску в касовий журнал. Після цього оголошення з квитанцією і ордером передається в касу. Касир перевіряє наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам; викликає особу, яка вказана в оголошенні, і приймає гроші. Квитанція про приймання коштів віддається вкладнику.

Ордери оголошень на прийняті гроші надходять до контролюючого працівника, який веде касовий журнал за внесками.

Перевіривши ідентичність підпису касира, цей працівник робить відмітку в касовому журналі про повернення ордера і записує суму внеску в спеціальній книзі контрольного обліку операцій, за рахунком "Відродження духовних скарбів України".

Ця книга заводиться на весь період дії даного фонду.

При звірці касою оборотів за приходом враховуються записи в касовому журналі за данним фондом.

Платіжні доручення на перерахування коштів у фонд з рахунків суб'єктів господарської діяльності, а також заяви для списання з рахунків вкладників подаються платником контролюючому працівнику, який записує суму у вищезазначену книгу, візує перший примірник доручення чи оголошення і направляє клієнта з дорученням чи заявою до відповідального виконавця, що веде рахунок платника. Один примірник доручення або меморіального ордера з підписом і штампом банку видається клієнту відповідальним виконавцем.

Внески в готівковій іноземній валюті установи банків приймають на підставі прибуткового валютного ордера, копія якого видається вносителю.

Установи комерційних банків перераховують кошти фонду в національній валюті на поточні субрахунки в регіональні установи НБУ в день їх надходження.

Регіональні управління НБУ перераховують вищезазначені кошти в національній валюті в ОПЕРУ НБУ на рахунок N 709900 в останній робочий день тижня.

Установи комерційних банків перераховують кошти в іноземній валюті в ОПЕРУ НБУ в день їх надходження: