З метою забезпечення повноти надходження належних Державному бюджету України сум податку на додану вартість і попередження (розкриття) неправомірних заяв платників стосовно відшкодування їм сум податку на додану вартість

1. Встановити, що належна до відшкодування сума податку на додану вартість розміром більше 10,0 тис. грн. відшкодовується тільки за умови проведення обов'язкової попередньої документальної перевірки платника податків і зустрічних документальних перевірок основних постачальників такого платника податків, при цьому в першу чергу перевірці підлягають суми, пред'явлені до відшкодування на розрахунковий рахунок платника, потім зараховувані в рахунок майбутніх платежів, а також за деклараціями із зазначенням сум податкового кредиту, що викликають підозру незалежно від виду відшкодування, запропонованого платником, або на розрахунковий рахунок, або в рахунок майбутніх платежів, або шляхом видачі казначейського чека.

2. Голова податкового органу, до якого платник подав декларацію з визначеною сумою податку на додану вартість, до відшкодування має забезпечити додержання встановленого Законом України від 4 березня 1998 року N 169/98-ВР "Про внесення змін до Закону України "Про податок на додану вартість" терміну проведення відшкодування (до кінця місяця, наступного за місяцем подання декларації).

3. Голова податкового органу, до якого надійшло звернення про проведення зустрічної перевірки, зобов'язаний забезпечити її проведення і направити повідомлення до податкового органу, від якого надійшов запит, протягом десяти робочих днів з дня його надходження.

4. Районні, міжрайонні, районні в містах податкові органи відшкодовують задекларовану платником суму податку більше 100,0 тис. грн. лише за наявності дозволу відповідного вищого податкового органу, який надається на підставі розгляду матеріалів попередньої документальної перевірки стосовно правильності визначення суми податку, належної до відшкодування, з обов'язковим попереднім письмовим повідомленням про це відповідних підрозділів по боротьбі з корупцією.

5. Начальнику Головного управління АІС "Податки з юридичних осіб", начальнику Головного управління документальних перевірок, начальнику Головного управління непрямих податків протягом квітня поточного року розробити порядок використання податковими органами України бази даних Реєстру платників податку на додану вартість у частині оперативного контролю достовірності заявлених платником реквізитів свідоцтва про реєстрацію платника, податкових накладних, книг обліку закупівлі та продажів, а також сум податку, сплачених постачальникам-платникам податку на додану вартість.

6. Начальнику Головного управління документальних перевірок, начальнику Головного управління непрямих податків, начальнику Головного управління оподаткування фізичних осіб протягом квітня поточного року розробити і направити до підлеглих державних податкових адміністрацій для використання в роботі методичні вказівки стосовно порядку проведення документальних перевірок, пов'язаних з відшкодуванням податку на додану вартість.

7. Головним державним податковим інспекціям (адміністраціям) усіх рівнів за результатами таких перевірок забезпечити безумовне застосування фінансових санкцій, передбачених абзацом другим підпункту 7.4.5 статті 7 Закону України "Про податок на додану вартість" згідно з повноваженнями, наданими Законом України "Про внесення змін до Закону України "Про державну податкову службу в Україні".