Порядок здійснення операцій з іноземною валютою в готівці установами Національного банку України

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

П О Р Я Д О К

N 128 від 03.06.94
м.Київ

Затверджено

постановою Правління

Національного банку України

від 03.06.94 р. N 128

( Документ скасовано на підставі Постанови Нацбанку N 168 від 25.04.2000 )

Порядок здійснення операцій з іноземною валютою в готівці установами Національного банку України

1. Республіканський банк Криму, обласні управління, ОПЕРУ та Центр міждержавних розрахунків Національного банку України (в подальшому - "регіональні управління") здійснюють операції з іноземною валютою у готівці відповідно до затвердженого Правлінням Національного банку України Положення про Офіційні валютні резерви, Порядку встановлення і використання курсу українського карбованця, Положення про пункти обміну іноземної валюти та інших нормативних документів.

2. Згідно з діючим порядком при здійсненні операцій купівлі та продажу іноземної валюти в готівці установи Національного банку України використовують власний курс купівлі та продажу, орієнтований на середній курс купівлі та продажу готівкового валютного ринку області.

3. Курс купівлі та продажу іноземної валюти встановлюється і затверджується щоденно керівником регіонального управління (для ОПЕРУ - Головою Правління Національного банку України чи його заступником - куратором з питань валютного регулювання) і не змінюється протягом операційного дня.

4. Куплена регіональними управліннями Національного банку України іноземна валюта в готівці підлягає розподілу на дві частини, в тому числі:

- для зарахування в Офіційні валютні резерви - 60 відсотків від загальної суми купленої за кожний банківський день іноземної готівки;

- для потреб регіонального управління Національного банку України (в порядку, встановленому п.7) - 40 відсотків від загальної суми купленої за кожний банківський день іноземної готівки;

5. Облік купленої іноземної валюти в готівці здійснюється на балансових рахунках N 060 "Готівкова вільно конвертована валюта та платіжні документи у вільно конвертованій валюті", N 076/1 "Іноземна валюта для потреб регіонального управління Національного банку України", N 076/2 "Іноземна валюта, яка підлягає передачі в Офіційний валютний резерв Національного банку України".

6. Джерелом купівлі валютної готівки, яка залишається в розпорядженні регіонального управління Національного банку України, може бути його прибуток, зарахований в фонд накопичення.

При цьому за результатами робочого дня куплена іноземна валюта розподіляється за призначенням і відображається в бухгалтерському обліку такими проводками:

- при купівлі валютної готівки у юридичної чи фізичної особи з оплатою безготівковими карбованцями

а) готівкової валюти, яка залишається в розпорядженні регіонального управління

1) Д-т 904/1

К-т рахунку фізичної чи юридичної особи

2) Д-т 060

К-т 076/1

Витрати управління на купівлю валюти відносяться на результати його діяльності з відображенням у бухгалтерському обліку такими проводками:

1) Д-т 016 (в межах суми, яка витрачена на купівлю

К-т 904/1 валюти за офіційним курсом)

2) Д-т 970 (в сумі понад витрати за

К-т 904/1 офіційним курсом)

Курсова різниця між курсом купівлі готівки та офіційним курсом в момент купівлі відноситься на 970 балансовий рахунок.

б) готівкової валюти, яка підлягає передачі в Офіційні валютні резерви в головний банк:

1) Д-т 904/2

К-т рахунку фізичної чи юридичної особи

2) Д-т 060

К-т 076/2

- при купівлі валютної готівки у фізичних осіб з оплатою в готівкових карбованцях (купонах)

1) Д-т 060 2) Д-т 970 та 3) Д-т 904/2

К-т 076/1 Д-т 904/1 К-т 035

К-т 076/2 К-т 035

7. Витрати регіонального управління на купівлю валютної готівки, яка підлягає передачі в головний банк, компенсується шляхом списання коштів з 904 балансового рахунку з подальшим віддебетуванням на Національний банк України одночасно з перевезенням валютної готівки. В цьому разі в регіональному управлінні робляться такі проводки:

................

Перейти до повного тексту