З метою забезпечення регіональними митницями, митницями сприятливих умов для окремих підприємств - резидентів України при здійсненні ними зовнішньоекономічних операцій шляхом незастосування під час митного контролю та митного оформлення до їх товарів заборон та обмежень, установлених нормативно-правовими актами Державної митної служби України,

1. Затвердити Критерії оцінки регіональними митницями, митницями підприємств-резидентів, до товарів яких можуть не застосовуватися заборони та обмеження, установлені нормативно-правовими актами Державної митної служби України (далі - Критерії оцінки), що додаються.

2. Затвердити Порядок визначення регіональними митницями, митницями підприємств-резидентів, до товарів яких можуть не застосовуватися заборони та обмеження, установлені нормативно-правовими актами Державної митної служби України, що додається.

3. Затвердити Перелік нормативно-правових актів Державної митної служби України, установлені якими заборони та обмеження можуть не застосовуватись до товарів підприємств-резидентів, які відповідають Критеріям оцінки (далі - Перелік нормативно-правових актів), що додається.

4. Установити, що до товарів усіх підприємств-резидентів, які підписали Протоколи про співпрацю з Державною митною службою України (далі - Протоколи про співпрацю), не застосовуються окремі положення нормативно-правових актів Державної митної служби України, наведені в Переліку нормативно-правових актів.

4.1. Установити, що Протоколи про співпрацю виконують функції Угоди про надання посадовим особам митних органів прав безперешкодного доступу до фінансових і банківських документів підприємства, що стосуються переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України, після закінчення операцій з митного контролю, митного оформлення та пропуску товарів і транспортних засобів через митний кордон України (далі - Угода про аудит).

Регіональним митницям, митницям за місцем державної реєстрації всіх підприємств-резидентів, які підписали Протоколи про співпрацю, без укладення з цими підприємствами Угоди про аудит унести їх до реєстру підприємств, до товарів яких не застосовуються заборони та обмеження, установлені нормативно-правовими актами Державної митної служби України (далі - Реєстр), про що видати відповідні накази із зазначенням у них нормативно-правових актів, положення яких не застосовуються до цих підприємств і погоджені з ними.

4.2. Установити, що в разі порушення підприємствами-резидентами, які підписали Протоколи про співпрацю, хоча б одного з Критеріїв оцінки після підписання ними Протоколів про співпрацю підприємство виключається з Реєстру, про що регіональними митницями, митницями за місцем державної реєстрації таких підприємств видаються відповідні накази.

Після виключення з Реєстру підприємств-резидентів, які підписали Протоколи про співпрацю, посадові особи митних органів втрачають право безперешкодного доступу до фінансових і банківських документів цих підприємств, що стосуються переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України, після закінчення операцій з митного контролю, митного оформлення та пропуску товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

5. Установити, що митний огляд товарів, належних підприємствам-резидентам, що підписали Протоколи про співпрацю або відповідають Критеріям оцінки, проводиться вибірково та з періодичністю залежно від наявності обґрунтованих підстав для проведення такого огляду.

6. Департаменту інформаційних технологій та митної статистики (Копосов С.А.) у місячний строк після затвердження цього наказу розробити та впровадити в експлуатацію програмно-інформаційний комплекс з формування Реєстру з використанням Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби України.

7. Уважати таким, що втратив чинність, наказ Державної митної служби України від 27.10.05 N 1045 "Про забезпечення сприятливих умов для окремих підприємств - резидентів України при здійсненні ними зовнішньоекономічних операцій", зі змінами й доповненнями.

8. Контроль за виконанням наказу покласти на першого заступника Голови Служби Федорова О.О.

Сприятливі умови для окремих підприємств - резидентів України (далі - підприємство) при здійсненні ними зовнішньоекономічних операцій шляхом незастосування під час митного контролю та митного оформлення до їх товарів заборон та обмежень, установлених нормативно-правовими актами Державної митної служби України, можуть забезпечуватися в разі відповідності підприємства таким Критеріям оцінки:

підприємство перебуває на обліку в митному органі як суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності та провадить таку діяльність на регулярній та постійній основі протягом принаймні одного року, що передує моменту здійснення оцінки підприємства;

підприємство є:

безпосереднім імпортером товарів, що сплачує податки виключно в грошовій формі (крім випадків застосування векселів при ввезенні майна як внеску до статутного фонду підприємства або на підставі договорів (контрактів) про спільну інвестиційну діяльність; товарів у рамках виробничої кооперації; обладнання, сировини і комплектуючих для власних виробничих потреб, а також випадків здійснення операцій з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах);

виконавцем операцій з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах відповідно до Закону України від 15.09.95 N 327/95-ВР "Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах";

безпосереднім виконавцем робіт, пов'язаних з ремонтом чи модернізацією увезених з цією метою товарів, і сплачує податки в грошовій формі або з використанням векселів;

експортером продукції власного виробництва;

власником митного ліцензійного складу, на якому розміщуються товари за договором консигнації та/або договором на переробку давальницької сировини, та/або іншим договором, за яким власник цього складу здійснює приймання, розміщення та декларування товару;

посадові особи підприємства:

протягом шести місяців, що передують моменту здійснення оцінки підприємства, під час виконання ними трудових обов'язків не притягувалися до адміністративної відповідальності за вчинення порушень митних правил, передбачених ст.ст. 329, 332, 333, 334, 335, 337, 338, 339, 341, 343, 344, 347 Митного кодексу України;

протягом одного року, що передує моменту здійснення оцінки підприємства, під час виконання ними трудових обов'язків не притягувалися до адміністративної відповідальності за вчинення порушень митних правил, передбачених ст.ст. 331, 336, 340, 345, 346, 348 - 355 Митного кодексу України;

підприємство дотримується вимог статті 416 Митного кодексу України в частині перебування у штаті підприємства близьких родичів посадових осіб відповідного митного органу;

протягом трьох років, що передують моменту здійснення оцінки підприємства, під час проведення його документальних або камеральних перевірок не встановлено порушень законодавства України з питань митної справи. У разі, якщо такі порушення виявлені, підприємством забезпечено сплату до Державного бюджету донарахованих податків і зборів (інших обов'язкових платежів) на підставі отриманого податкового повідомлення чи за результатами апеляційного узгодження податкового зобов'язання;

відсутність інформації про факти непідтвердження автентичності документів, на підставі яких було проведено митне оформлення товарів чи майна підприємства, під час здійснення ним зовнішньоекономічних операцій (без обмеження терміну й дати отримання таких відомостей);

відсутність інформації про факти митного оформлення товарів підприємства з критичними показниками щодо їх митної вартості протягом року, що передує моменту здійснення оцінки підприємства, або відсутність відомостей про підприємство в так званій базі ризиків, що формується в процесі опрацювання й аналізу електронних копій вантажних митних декларацій;

підприємством укладено угоду з митницею, в зоні діяльності якої воно зареєстроване як суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності, про надання посадовим особам митних органів прав безперешкодного доступу до фінансових і банківських документів підприємства, які стосуються переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України, після закінчення операцій з митного контролю, митного оформлення та пропуску товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

1. Підприємство - резидент України (далі - підприємство), що провадить зовнішньоекономічну діяльність, має право звернутися з обґрунтованою заявою до митного органу за місцем державної реєстрації про незастосування до товарів цього підприємства заборон та обмежень, установлених нормативно-правовими актами Державної митної служби України.

2. Митний орган за місцем державної реєстрації підприємства в двотижневий строк після отримання заяви підприємства перевіряє відповідність підприємства Критеріям оцінки підприємств-резидентів, щодо товарів яких можуть не застосовуватися заборони та обмеження, установлені нормативно правовими актами Державної митної служби України (далі - Критерії оцінки).

2.1. За наявності інформації про перебування підприємства на обліку в іншому митному органі або про надання підприємству листа-узгодження на митне оформлення товарів в іншому митному органі митний орган за місцем державної реєстрації підприємства надсилає запит до такого митного органу щодо надання інформації про дотримання підприємством законодавства України з питань митної справи та відповідність його Критеріям оцінки. У цьому разі строк розгляду заяви підприємства митним органом за місцем державної реєстрації підприємства не може перевищувати одного місяця.

2.2. Керівник митного органу визначає підрозділи митного органу, крім перелічених у Картці погодження незастосування до товарів цього підприємства заборон та обмежень, установлених нормативно-правовими актами Державної митної служби України (далі - Картка погодження), форму якої наведено в додатку 1 до цього Порядку, які залучаються до проведення перевірки.

2.3. Підрозділи митного органу, працівників якого залучено до перевірки, у межах своєї компетенції здійснюють перевірку інформації про дотримання підприємством законодавства України з питань митної справи та відповідність його Критеріям оцінки. Дані про результати перевірки заносяться до Картки погодження і надсилаються разом зі статистичними даними про діяльність підприємства митному органу, що надіслав запит.

У разі невідповідності підприємства Критеріям оцінки митний орган за місцем його державної реєстрації інформує підприємство про неможливість встановлення щодо його товарів спрощеного порядку застосування процедур митного оформлення із зазначенням причин відмови.

У разі одержання позитивного результату перевірки підприємства на відповідність його Критеріям оцінки митний орган за місцем державної реєстрації підприємства укладає з ним Угоду про надання посадовим особам митних органів прав безперешкодного доступу до фінансових і банківських документів підприємства, що стосуються переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України, після закінчення операцій з митного контролю, митного оформлення та пропуску товарів і транспортних засобів через митний кордон України (далі - Угода про аудит), форму якої наведено в додатку 2 до цього Порядку. Угода про аудит укладається в двох примірниках, один з яких залишається в митному органі, інший - на підприємстві.

Після цього митний орган за місцем державної реєстрації підприємства заносить власні дані про результати перевірки до Картки погодження й видає наказ про внесення підприємства до реєстру підприємств, до товарів яких можуть не застосовуватися заборони та обмеження, установлені нормативно-правовими актами Державної митної служби України (далі - Реєстр), що ведеться й оприлюднюється Державною митною службою України. Завірена митним органом копія наказу надсилається підприємству.

Протягом чотирьох годин з моменту направлення наказу його електронна копія надсилається митним органом до Департаменту організації митного контролю, Департаменту аналізу ризиків та аудиту, регіональних митниць, митниць, а дані підприємства вносяться до Реєстру за формою, наведеною в додатку 3 до цього Порядку.

3. Митні органи здійснюють контроль за неухильним дотриманням підприємствами, унесеними до Реєстру, вимог Критеріїв оцінки, а в разі їх порушення митний орган, що їх виявив, протягом чотирьох годин інформує про це митний орган за місцем державної реєстрації підприємства, який протягом доби видає наказ про виключення відповідного підприємства з Реєстру, про що інформує підприємство, надсилаючи йому завірену копію наказу.

Протягом чотирьох годин з моменту направлення наказу його електронна копія надсилається митним органом до Департаменту організації митного контролю, Департаменту аналізу ризиків та аудиту, регіональних митниць, митниць, а дані підприємства виключаються з Реєстру.

4. При декларуванні товарів, що переміщуються через митний кордон України підприємством, унесеним до Реєстру, декларантом у графі 44 вантажної митної декларації за схемою, наведеною в додатку 4 до цього Порядку, під кодом документа "0021" зазначається інформаційний код нормативно-правового акта (актів) Державної митної служби України, положення якого (яких) згідно з Переліком нормативно-правових актів, не застосовуються до товарів цього підприємства.

Реквізити нормативно-правового акта (актів) Державної митної служби України, положення якого (яких) не застосовуються під час провадження підприємством зовнішньоекономічної діяльності; короткий опис положень, які передбачається не застосовувати до товарів цього підприємства: