На виконання пункту 5 наказу Держмитслужби України від 05.12.2011 N 1025 "Про затвердження Примірної структури регіональної митниці, митниці та Вимог до штатної структури регіональної митниці, митниці"

1. Затвердити Примірне положення про відділ (сектор) митного аудиту регіональної митниці, митниці (далі - Примірне положення), що додається.

2. Керівникам Київської регіональної митниці, митниць:

2.1. Створити відповідні умови для забезпечення посадовими особами митного органу визначених у цьому Примірному положенні завдань і повноважень.

2.2. У місячний строк привести положення про відділи (сектори) митного аудиту регіональної митниці, митниці у відповідність до Примірного положення.

3. Визначити таким, що втратив чинність, наказ Державної митної служби України від 26.08.2009 N 798 "Про затвердження Примірного положення про відділ (сектор) контрольно-перевірочної роботи регіональних митниць, митниць".

4. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Державної митної служби України Дериволкова С.Д.

1.1. Це Положення визначає правовий статус відділу (сектору) митного аудиту (далі - відділ) регіональної митниці, митниці (далі - митниця), а саме його компетенцію (права, завдання, функції) й організаційну структуру.

1.2. Відділ є структурним підрозділом митниці, який здійснює в зоні діяльності митниці проведення документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів, й забезпечує виконання покладених цим Положенням завдань і функцій та підпорядковується безпосередньо керівнику митниці.

1.3. Відділ очолює начальник, який призначається на посаду та звільняється з посади наказом Держмитслужби України.

1.4. Посадові особи відділу призначаються на посади та звільняються з посад у встановленому Держмитслужбою України порядку відповідно до законодавства України.

1.5. Відділ у своїй діяльності керується Конституцією та законами України, актами Верховної Ради України, Президента України й Кабінету Міністрів України, іншими нормативно-правовими актами.

1.6. Положення про відділ, зміни й доповнення до нього затверджуються наказом митниці та погоджуються керівником структурного підрозділу Держмитслужби України, який координує та контролює роботу відділу.

1.7. Функціональні обов'язки посадових осіб відділу визначаються їх посадовими інструкціями, які розробляються керівником відділу та затверджуються керівником митниці.

1.8. Відділ здійснює свою діяльність у взаємодії з іншими структурними підрозділами митниці.

1.9. Забороняється покладати на відділ виконання завдань і функцій, не передбачених цим Положенням.

2.1. Систематична інформаційно-аналітична робота та узагальнення інформації, отриманої відділом, для ініціювання та проведення документальних виїзних (планових чи позапланових) та документальних невиїзних перевірок платників податків.

2.2. Взаємодія з податковими, правоохоронними та іншими органами державної влади з питань планування та впровадження контрольних заходів, спрямованих на запобігання порушенням вимог законодавства України з питань митної справи, в тому числі в частині погашення грошових зобов'язань платників податків.

2.3. Організація роботи з контролю за дотриманням платниками податків положень законодавства України з питань митної справи шляхом організації та проведення документальних виїзних (планових чи позапланових) та документальних невиїзних перевірок.

2.4. Участь у державній системі запобігання та протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.

2.5. Збирання, накопичення, обробка, систематизація та аналіз наявної інформації щодо учасників зовнішньоекономічної діяльності, об'єктів та механізмів здійснення митного контролю й митного оформлення з метою ефективного та якісного проведення документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів.

2.6. Формування пропозицій щодо розробки профілів ризиків.

2.7. Участь у проведенні заходів, спрямованих на упередження порушень митного законодавства суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності.

2.8. Прийняття рішень за результатами проведених документальних перевірок про факт наявності/відсутності порушення платником податків законодавства України з питань митної справи (у т.ч. прийняття рішення щодо правильності визначення заявлених у митних деклараціях кодів товарів згідно з УКТЗЕД, їх митної вартості та країни походження, підстав для звільнення від оподаткування).

3.1. Відділ згідно з покладеними на нього завданнями виконує контрольно-перевірочну, аналітичну, інформаційну та координаційну функції.

3.2. За дорученням Держмитслужби України відділ бере участь у розробці проектів актів і в реалізації заходів, що готуються структурними підрозділами Держмитслужби України.

3.3. Відповідно до завдань, передбачених цим Положенням, на відділ покладено такі функції:

3.3.1. Здійснює митний контроль шляхом проведення в установленому законодавством порядку документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів. Координує роботу структурних підрозділів митниці в цьому напрямку, здійснює загальний контроль за усуненням порушень, виявлених такими перевірками.

3.3.2. Здійснює аналітичну роботу, спрямовану на виявлення фактів здійснення митного оформлення товарів і транспортних засобів з порушенням вимог законодавства з питань митної справи, та використовує наявну інформацію для ініціювання та проведення перевірок платників податків.

3.3.3. Здійснює збір та аналіз інформації щодо суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, створює інформативні бази даних; у відповідності до результатів аналізу зовнішньоекономічних операцій підприємств із застосуванням системи управління ризиками формує пропозиції до квартальних планів проведення документальних планових виїзних перевірок платників податків.

3.3.4. Здійснює планування та одночасне проведення з органами державної податкової служби планових виїзних документальних перевірок.

3.3.5. Інформує структурні підрозділи митниці та інші митні органи про можливе незаконне переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України, за результатами виконання завдань, покладених на відділ.

3.3.6. Здійснює шляхом аналізу статистичної інформації дистанційний контроль дотримання вимог законодавства України з питань митної справи під час проведення зовнішньоекономічних операцій в зоні діяльності митниці.

3.3.7. Збирає, накопичує, обробляє та систематизує інформацію про учасників зовнішньоекономічних зв'язків у межах компетенції відділу, ймовірно причетних до реалізації схем легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом. Здійснює в установленому порядку інформаційний обмін з Державною службою фінансового моніторингу України.

3.3.8. Бере участь у проведенні спільних заходів з правоохоронними та іншими державними органами щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, координує роботу структурних підрозділів митниці при проведенні таких заходів.

3.3.9. Здійснює інші заходи, спрямовані на усунення причин і умов, що призводять до порушень вимог законодавства України з питань митної справи учасниками зовнішньоекономічної діяльності.

3.3.10. Приймає за результатами проведених документальних перевірок рішення про факт наявності/відсутності порушення платником податків законодавства України з питань митної справи (у т.ч. приймає рішення щодо правильності визначення заявлених у митних деклараціях кодів товарів згідно з УКТЗЕД, їх митної вартості та країни походження, підстав для звільнення від оподаткування).

3.3.11. Взаємодіє з органами державної влади, місцевого самоврядування, установами й організаціями, підприємствами та громадянами з питань, що належать до компетенції відділу.

3.3.12. Приймає участь у розробленні методичних рекомендацій, які регулюють питання здійснення контрольно-перевірочних заходів, реалізації матеріалів документальних перевірок.