ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 червня 2020 року
м. Київ
Справа № 910/13216/19
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного господарського суду:
Васьковський О. В. - головуючий, Огороднік К. М., Погребняк В. Я.,
за участю помічника судді Гріщенко О. В. (за дорученням судді)
розглянувши касаційну скаргу ліквідатора Товариства з обмеженою відповідальністю "Техойл Трейд" арбітражного керуючого Чучкова М. О.
на постанову Північного апеляційного господарського суду від 29.01.2020 (про перегляд ухвали Господарського суду міста Києва від 09.10.2019)
у справі № 910/13216/19
за заявою Товариства з обмеженою відповідальністю "Техойл Трейд"
про визнання банкрутом
Учасники справи:
представник ТОВ "Техойл Трейд" - Чучков М. О., Патерилов В. В.;
представник ТОВ "ТД Сан Ойл" - не з`явився;
1. Короткий зміст позовних вимог
1.1. У вересні 2019 року Товариство з обмеженою відповідальністю "Техойл Трейд" (далі - ТОВ "Техойл Трейд") в особі ліквідатора Патерилова В.В. звернулося до суду із заявою від 25.09.2019 про порушення справи про банкрутство в порядку статті 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (далі - Закон про банкрутство), у зв`язку з виявленням в ході ліквідаційної процедури кредиторської заборгованості, активи для погашення якої відсутні.
1.2. Ухвалою Господарського суду міста Києва від 27.09.2019 було прийнято заяву ТОВ "Техойл Трейд" про порушення справи про банкрутство до розгляду та призначено підготовче засідання.
2. Короткий зміст рішення суду першої інстанції
2.1. 09.10.2019 ухвалою суду першої інстанції у справі № 910/13216/19 відкрито провадження у справі про банкрутство боржника, введено мораторій на задоволення вимог кредиторів ТОВ "Техойл Трейд".
2.2. Суд дійшов висновку про: обґрунтованість тверджень ліквідатора ТОВ "Техойл Трейд" про неспроможність юридичної особи, яка ліквідується за рішенням власника, виконати після настання встановленого строку всі грошові зобов`язання перед кредиторами; дотримання заявником встановленої Цивільним та Господарським кодексами України процедур припинення юридичної особи; обґрунтованість тверджень ТОВ "Техойл Трейд" про наявність підстав для порушення провадження у справі про його банкрутство.
3. Встановлені місцевим господарським судом обставини
3.1. ТОВ "Техойл Трейд" зареєстровано як юридичну особу за законодавством України у 2016 році.
Відповідно до статуту та даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань місцезнаходженням указаного товариства є: 04080, м. Київ, вулиця Новокостянтинівська, будинок 4 А, офіс 208, ідентифікаційний код: 40458839; предметом діяльності є: діяльність посередників у торгівлі паливом, рудами, металами та промисловими хімічними речовинами (основний).
3.2. Відповідно до п. 2.1 Статуту Товариства (у редакції 2016 року) учасниками Товариства є: гр. України ОСОБА_1 (розмір внеску до статутного фонду - 4000,00 грн); ОСОБА_2 (розмір внеску до статутного фонду - 1000,00 грн).
Згідно з Протоколом від 19.07.2019 учасниками ТОВ "Техойл Трейд" було прийнято рішення про його ліквідацію товариства та про призначення ліквідатором Патерилова В.В.
3.3. 02.04.2018 на виконання вимог частини 1 статті 105 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та частини 1 статті 34 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань" державним реєстратором було внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань про припинення юридичної особи за рішенням засновників, у Бюлетені державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань було оприлюднено повідомлення про рішення щодо припинення юридичної особи у ЄДР за період з 19.07.2019 по 19.07.2019.
Відповідне оголошення про припинення юридичної особи та призначення ліквідатора ТОВ "Техойл Трейд", а також порядок і строк заявлення кредиторами своїх вимог до юридичної особи було оприлюдненню 19.07.2019 на офіційному веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за порядковим номером "31".
3.4. Відповідно до акту приймання-передачі від 22.07.2019 від керівника Шелуханова С. В. ліквідатором Патериловим В.В. було прийнято одну круглу печатку ТОВ "Техойл Трейд".
Відповідно до акту приймання-передачі від 13.08.2019 від керівника Шелуханова С. В. ліквідатором Патериловим В.В. було прийнято документи товариства, а саме: опис документів реєстратору від 29.01.2019, Протокол загальних зборів учасників № 2801-19 від 28.01.2019, виписка з ЄДР від 01.02.2019, Договір оренди нежитлового приміщення № 01/07-19 від 01.07.2019, Додаткова угода від 01.06.2018, Договір № ФД-27Ю/17 від 27.10.2017, Опис документів реєстратору від 20.09.2018, Повідомлення про відкриття рахунку АБ "Південний" від 22.11.2018, Накази №№ 1-АП, 2-АП, від 03.01.2017, Антикорупційна програма від 03.01.2017, Протокол загальних зборів учасників № 20/09/18 від 20.09.2018, Протокол загальних зборів учасників № 2809-18 від 28.09.2018, Лист ГУ ДФС у Рівненській області від 30.05.2017 з додатками, Виписка з ЄДР від 04.05.2019, Витяг з ЄДР від 25.09.2018, Відомості з ЄДРПОУ від 05.05.2016, Витяг з реєстру ПДВ від 18.05.2016, Статут ТОВ "Техойл Трейд" від 25.04.2016, Протокол загальних зборів учасників № 14/12/17 від 15.12.2018, Протокол загальних зборів учасників № 2 від 09.10.2017, Протокол загальних зборів учасників № 1 від 25.04.2016, Наказ № 1 від 26.04.2016, Копії паспортів ОСОБА_2 і ОСОБА_1, Опис документів реєстратору від 28.04.2016, Довідка Приватбанку від 09.07.2018, Довідка ОТП Банку від 16.05.2016 з додатками, Договір з ОТП Банком від 19.05.2016 з додатками.
3.5. З метою пошуку та уточнення кредиторської заборгованості, а також кола майнових активів ліквідатором у процедурі ліквідації було повідомлено державні установи про надання інформації щодо зареєстрованих за боржником майнових активів, а саме: Державну податкову інспекцію у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, Відділ обслуговування громадян № 11 у Подільському районі Головного управління Пенсійного фонду України у м. Києві, Київське міське відділення Фонду соціального захисту інвалідів, Правобережне відділення Управління виконавчої дирекції Фонду соціального страхування України у м. Києві, Київський міській центр зайнятості, Київське бюро технічної інвентаризації, Регіональний сервісний центр Міністерства внутрішніх справ у м. Києві, Головне управління Держпраці у Київській області, Державну інспекцію сільського господарства у Київській області, Головне управління Держпродспоживслужби у м. Києві, Головне управління статистики у місті Києві, Головне управління регіональної статистики, Головне управління Держгеокадастру у м. Києві, Національну комісію з цінних паперів та фондового ринку, ДП "Український інститут інтелектуальної власності", Державну митну службу України Державної фіскальної служби України, Державну авіаційну службу України, Державну інспекцію України з безпеки на морському та річковому транспорті, ДП "Головний інформаційно-обчислювальний центр Укрзалізниці", Київську міську раду, Головне управління земельний ресурсів, Головне управління ДСНС України у місті Києві, РВ Фонду державного майна України по місту Києву, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, Національний Банк України, Подільський РВДВС м. Київ ГТУЮ у м. Києві, Оболонський РВДВС у м. Києві ГТУЮ у м. Києві, Шевченківський РВДВС м. Києва ГТУЮ у м. Києві, директора ТОВ "Техойл Трейд", ОСОБА_2, Головному управлінню ДФС у м. Києві, Держслужбу морського та річкового транспорту України.
3.6. За наслідками надіслання вказаних запитів, ліквідатором було отримано наступні відповіді:
- від Київського міського відділення Фонду соціального захисту інвалідів надійшла відповідь від 06.08.2019 про відсутність боргу;
- від Бюро технічної інвентаризації надійшла відповідь від 08.08.2019 про неможливість надання інформації;
- від Департаменту земельних ресурсів отримано лист від 08.08.2019, що згідно з даними міського земельного кадастру за Боржником земельні ділянки не обліковуються;
- від Департаменту комунальної власності м. Києва надійшла відповідь від 07.08.2019 про відсутність інформації щодо передачі майна комунальної власності в оренду та/або користування Товариству;
- від Держпродспоживслужби надійшла відповідь від 07.08.2019 про відсутність зареєстрованої за Товариством техніки;
- від Головного управління Держгеокадастру у м. Києві отримано лист від 05.08.2019 про відсутність зареєстрованих за Товариством земельних ділянок;
- від Державної фіскальної служби надійшла відповідь від 12.08.2019, що Товариство не перебуває на обліку у митницях ДФС;
- від Укртрансбезпеки отримано лист від 08.08.2019 про неможливість надання інформації;
- від Національного банку України надійшла відповідь від 15.08.2019, що ліцензії та інші дозвільні документи на здійснення валютних операцій Товариству не видавалися;
- від Головного управління ДФС у м. Києві надійшла відповідь від 14.08.2019 про наявність податкового боргу на загальну суму 8378745,65грн;
- від Головного управління Державної служби України з надзвичайних ситуацій у м. Києві надійшла відповідь від 09.08.2019 про відсутність зареєстрованих за Товариством захисних споруд цивільного захисту;
- від Головного управління Пенсійного Фонду України у м. Києві надійшла відповідь від 21.08.2019 про неможливість надання інформації;
- від Головного управління статистики у м. Києві надійшла відповідь від 12.08.2019 та документи;
- від Головного управління Держпраці у Київській області надійшла відповідь від 07.08.2019, що за Товариством не зареєстровані великовантажні та технологічні транспортні засоби;
- від Районного відділу Фонду Державного майна України у м. Києві надійшла відповідь від 27.08.2019 про відсутність інформації щодо наявності на балансі Товариства об`єктів держмайна;
- від Мінекономрозвитку надійшла відповідь від 27.08.2019, що Товариство не отримувало дозвільні документи та ліцензії;
- від Головного управління регіональної статистики надійшла відповідь від 27.08.2019, що Товариство не є засновником інших суб`єктів господарської діяльності;
- від Київського центру зайнятості надійшла відповідь від 15.08.2019 про відсутність боргу.
3.7. За результатами пошуку у базах даних на офіційному веб-сайті ДП "Український інститут інтелектуальної власності" "Винаходи (корисні моделі) в Україні", "Зареєстровані в Україні знаки для товарів і послуг", "Промислові зразки, зареєстровані в Україні", встановлено, що об`єктів інтелектуальної власності за Товариством з обмеженою відповідальністю "Техойл Трейд" не зареєстровано.
Відповідно до отриманої інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження від 29.08.2019 за Товариством з обмеженою відповідальністю "Техойл Трейд" об`єкти нерухомого майна не зареєстровані.
Відповідно до Витягу з Державного реєстру обтяжень рухомого майна від 04.09.2019 наявне обтяження відповідно до постанови про арешт майна боржника Подільського Районного відділу Державної виконавчої служби у місті Києві.
3.8. Відповідно до даних бухгалтерського обліку та балансу станом на 19.07.2019 загальна заборгованість ТОВ "Техойл Трейд" перед кредиторами складала 77121502,04 грн, з них: 108617,13 грн - борг по заробітній платі; 8378745,65 грн - борг перед бюджетом; 68634139,26 грн - борг перед іншими кредиторами.
Станом на дату подачі заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство загальна сума заборгованості ТОВ "Техойл Трейд" перед кредиторами склала 77913931,86 грн, з них: 140977,99 грн - борг по заробітній платі; 8378745,65 грн - борг перед бюджетом; 69394208,22 грн - борг перед іншими кредиторами, що відображено у бухгалтерських оборотно-сальдових відомостях та у переліках кредиторів, які містяться у матеріалах заяви.
3.9. Ліквідатором були відправлені кредиторам письмові повідомлення про ліквідацію ТОВ "Техойл Трейд", а від кредиторів були отримані заяви (претензії) про визнання кредиторських вимог.
Відповідно до наданих відомостей кредиторами товариства є: ТОВ "Торговий дім Автотранс-Ойл" на загальну суму 594.570,34 грн; ГУ ДФС у м. Києві на загальну суму 8 378 745,65 грн; ТОВ "Агенство Одісей" на загальну суму 9.000,00 грн; Приватне підприємство "Адора" на загальну суму 165.245,63 грн; ТОВ "ТСП "АННЕ-ЛТД" на загальну суму 1.197,89 грн; ТОВ "Арегва Техно" на загальну суму 2688,00 грн; ТОВ "Астра" на загальну суму 2.636,25 грн; ФОП Базілєвська Світлана Леонідівна на загальну суму 385,71 грн; ТОВ "Бест Ойл Трейд" на загальну суму 12.426,00 грн; ТОВ "Бест" на загальну суму 12.123,31 грн; ТОВ "Торговий дім Бі Ойл" на загальну суму 3.034,46 грн; ТОВ "Білл Ойл" на загальну суму 14.090,00 грн; Підприємство національної спілки театральних діячів України "Будинок Актора" на загальну суму 11.798,40 грн; ТОВ "ВВА" на загальну суму - на загальну суму 2.329.444,60 грн; ТОВ "Велтайм" на загальну суму 321,99 грн; ТОВ "ВПМК-Трейд" на загальну суму 54.666, 50 грн; ТОВ "Віадук" на загальну суму 1.336.166,50 грн; ТОВ "Газ Пойнт" на загальну суму 88.187,50 грн; Філія "ГІОЦ ПАТ "Укрзалізниця" на загальну суму 326,40 грн; ТОВ "Джаз Ойл" на загальну суму 623.041,84 грн; ТОВ "Дніпро Регіон Газ" на загальну суму 322.447,04 грн; Дочірнє Підприємство "АВІКОМ РІВНЕ" на загальну суму 4.590.207,29 грн; ТОВ "Енергоанатична Компанія "ЕКУ" на загальну суму 228380,72 грн; ТОВ "ЕНЕРДЖІ ГАЗ" на загальну суму 141.890,42 грн; ТОВ "ЄФГ Трейдинг" на загальну суму 965.118,05 грн; ТОВ "Загал-2005" на загальну суму 187.492,20 грн; ТОВ "Торговий дім "Запоріжоілгруп" на загальну суму 4.180,05 грн; ТОВ "НК Карат" на загальну суму 50.609,00 грн; ТОВ "Київ Інвест Груп" на загальну суму 3.966,82 грн; ПрАТ "КИЇВСТАР" на загальну суму 7.890,66 грн; ФОП Колесніков Валерій Вікторович на загальну суму 18.151 грн; ПрАТ "Компанія Інтерлогос" на загальну суму 40.081,03 грн; ТОВ "Космонова" на загальну суму 2.886,65 грн; ТОВ "МЕТА ОІЛ" на загальну суму 5.704.575,50 грн; ТОВ "МК ОІЛ" на загальну суму 878.338,60 грн; ТОВ "Мотто Євро Плюс" на загальну суму 417.947,91 грн; ТОВ "Надежда Ритейл 2017" на загальну суму 574.032,36 грн; Приватне підприємство "НАФТАТРАНССЕРВІС" на загальну суму 50.840,42 грн; ТОВ "Нова Оіл" на загальну суму 30.892,80 грн; ТОВ "Нова Пошта" на загальну суму 1.779,00 грн; Приватне підприємство "ОІЛАВТОГРУП" на загальну суму 7.897,50 грн; ТОВ "Оріон" на загальну суму 63.544,00 грн; Приватне підприємство "ОЙЛ ВІТО" на загальну суму 38.628,00 грн; ТОВ "Промтехресурс-Центр" на загальну суму 4.968,66 грн; Дочірнє підприємство "Пропан" на загальну суму 1.551,91 грн; ТОВ "РЕСПЕКТ- ТОР" на загальну суму 2.560,00 грн; ТОВ "Сан Ойл ТД" на загальну суму 3.591.889,57 грн; ТОВ "СКАЙТОРГ" на загальну суму 1.182.832,21 грн; ФОП Слободенюк Андрій Володимирович на загальну суму 208.154,66 грн; ТОВ "Торгова компанія "Спецнафта-Сервіс" на загальну суму 2.540,16 грн; ТОВ "Спецнафта-Трейд" на загальну суму 3.690,54 грн; ТОВ "ТАТНЄФТЬ-АЗС-Україна" на загальну суму 2.531.515,40 грн; ТОВ "Техойл НК" на загальну суму 9.426.348,51 грн; ТОВ "ГОЛД- ПЕТРОЛЕУМ" на загальну суму 121.030,02 грн; ТОВ "ОКТАН" на загальну суму 150,00 грн; ТОВ "ПОЙЛІН" на загальну суму 18.334,18 грн; ТОВ "Тім Ойл" на загальну суму 551.487,57 грн; Приватне підприємство "ТІНІК- ОІЛ" на загальну суму 170.097,23 грн; ТОВ "АІКС" на загальну суму 77,69 грн; ТОВ "ГАЗТРАНС- ОЙЛ" на загальну суму 743.119,29 грн; ТОВ "Науково-дослідна лабораторія експертиз нафтопродуктів "Ойлцентр" на загальну суму 5.640, 00 грн; ТОВ "НАФТОТЕХ- 11" на загальну суму 176.580,00 грн; ТОВ "Альткорн" на загальну суму 891.184,06 грн; ТОВ "ДЮК" на загальну суму 62.606,83 грн; ТОВ "КРЕЙН ЕНЕРДЖІ" (ТОВ "Техойл НХ") на загальну суму 30.000,00 грн; ТОВ "ВОЛЬФСОН" (ТОВ "Техойл Рітейл") на загальну суму 18.504.543,59 грн; ТОВ "НК СОЛАР" на загальну суму 102.506,42 грн; ФОП Гибець Галина Марківна на загальну суму 85,00 грн; ФОП Демченко Олександр Миколайович на загальну суму 8.691.804,18 грн; ФОП Левинський Віталій Васильович на загальну суму 1.551.133,99 грн; ТОВ "Фортекс-Газ" на загальну суму 16.478,10 грн; ТОВ "ФОРТУНА 2013" на загальну суму 540.762,99 грн; ФОП Фуніков Вячеслав Єгорович на загальну суму 9.660,00 грн; ТОВ "Цифрова Лабораторія" на загальну суму 57.860,00 грн; ТОВ "Черкаси-ОІЛ" на загальну суму 559.608,20 грн; АТ Комерційний Банк "Приватбанк" на загальну суму 103,00 грн; ФОП Плигун Анатолій Михайлович на загальну суму 40.275,00 грн.
3.10. За даними бухгалтерського обліку товариства та балансу станом на 19.07.2019 і на дату подачі заяви про порушення справи про банкрутство у ТОВ "Техойл Трейд":
- заборгованість перед бюджетом складає 8.378.745,65 грн, яка виникла внаслідок подання до Державної податкової інспекції звітності про податкові зобов`язання;
- заборгованість по виплаті заробітної платі станом на дату подачі заяви становить 140.977,99 грн;
- заборгованість з авторської винагороди, аліментів, а також відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров`ю громадян, вихідної допомоги та інших платежів на користь громадян відсутня.
3.11. Вимоги кредиторів ліквідатором не погашалися у зв`язку із накладеними арештами на рахунки у банках.
За даними бухгалтерського обліку ТОВ "Техойл Трейд" та балансу станом на 19.07.2019 у товариства наявна дебіторська заборгованість на загальну суму 57.536.360,24 грн, а станом на дату подання заяви про відкриття провадження у справі про банкрутство дебіторська заборгованість складає 57.202.304,10 грн.
Данні про суми боргу вказані у бухгалтерських обороно-сальдових відомостях та у переліках кредиторів.
З метою стягнення дебіторської заборгованості ліквідатор повідомляв дебіторів боржника про необхідність повернення боргу, а від дебіторів надходили відповіді. Всього стягнуто дебіторської заборгованості на загальну суму 47.865,16 грн. Однак, у зв`язку з наявними арештами на рахунках, відсутністю оригіналів підтверджуючих документів, у зв`язку із їх вилученням правоохоронними органами, та відсутністю інших грошових коштів, вжити всіх інших необхідних заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості перед боржником, а також заявити вимоги та позови про стягнення цієї заборгованості, ліквідатором здійснено не було.
3.12. Відповідно до частини 4 статті 111 ЦК України ліквідатором Патериловим В.В. було видано накази від 19.07.2019 № 1 про повноваження, № 2 про проведення інвентаризації активів ТОВ "Техойл Трейд", № 3 про звільнення директора. Також ліквідатором направлено запити від 28.08.2019, 12.08.2019, 31.08.2019 про перебування майна у третіх осіб: до ТОВ "Мото Євро Плюс", ТОВ "НД Датекс", ТОВ "Татнєфть-АЗС-Україна" та ТОВ "Енергоаналітична Компанія "ЕКУ".
За наданим керівником даними бухгалтерського обліку, у результаті проведеної інвентаризації було складено інвентаризаційні описи від 31.07.2019 про результати інвентаризації, які були надані разом із заявою про визнання банкрутом.
Під час інвентаризації майна з`ясовано, що загальна сума активів станом на 31.07.2019 становить 63.778.672,34 грн. Активи складаються з малоцінних швидкозношувальних предметів (158.291,26 грн), запасів (196.200,00 грн), товарів (5147060,14 грн), капітальних інвестицій (645.797,18 грн), грошових коштів (94.963,52 грн), дебіторської заборгованості (57.536.360,24 грн). Вказані дані інвентаризації відповідають даним бухгалтерського обліку Товариства, розбіжностей виявлено не було. Станом на дату подання заяви про визнання банкрутом залишок грошових коштів на рахунку в Акціонерному товаристві "ОТП Банк" становить 142.837,41грн.
3.13. Ліквідатором було встановлено, що відносно ТОВ "Техойл Трейд" відкрито чотири виконавчих провадження.
Ліквідатором надіслано до Подільського Районного відділу ДВС у м. Києві Головного територіального управління юстиції у м. Києві, Оболонського Районного відділу ДВС у м. Києві Головного територіального управління юстиції у м. Києві, Шевченківського Районного управління ДВС у м. Києві Головного територіального управління юстиції у м. Києві запити від 22.07.2019 про закриття виконавчих проваджень, зняття арештів та передачу виконавчих документів ліквідатору.
Ухвалою Печерського районного суду міста Києва від 17.01.2019 у справі № 757/1815/19-к накладено арешти на рахунки Товариства у банківських установах. Відповідно до протоколу обшуку від 17.12.2018 у Товариства вилучені бухгалтерські та інші документи фінансового характеру.
На адресу Товариства з обмеженою відповідальністю "Техойл Трейд" надійшла постанова Подільського Районного відділу ДВС у м. Києві Головного територіального управління юстиції у м. Києві від 02.09.2019 про відкриття виконавчого провадження № 59929339 про стягнення коштів на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Черкаси-Оіл".
3.14. ТОВ "Техойл Трейд" має відкриті рахунки в АТ "ОТП Банк", АТ КБ "Приватбанк", АКБ "Індустріалбанк", ПАТ АБ "Південний". Ліквідатором надіслано запити від 06.08.2019 до вказаних банків про надання інформації про рахунки та з отриманих відповідей банків встановлено, що на рахунку в АТ "ОТП Банк" станом на 19.07.2019 були наявні грошові кошти у сумі 94.963,52 грн, а на рахунках в інших банках грошові кошти відсутні.
Після надходження грошових коштів від дебіторів залишок грошових коштів на рахунку складає 142.837,41 грн, що підтверджується виписками АТ "ОТП Банк", які додані до заяви про визнання банкрутом.
Ліквідатором було обрано основним рахунком рахунок в АТ "ОТП Банк", відповідно до інших банків були надіслані заяви від 06.09.2019 про закриття рахунків. Із наданої АБ "Південний" довідки від 24.09.2019 вбачається, що відкритий рахунок Товариства з обмеженою відповідальністю "Техойл Трейд" був закритий. Із наданої АКБ "Індустріалбанк" довідки від 25.09.2019 вбачається, що відкритий рахунок Товариства з обмеженою відповідальністю "Техойл Трейд" був закритий. Від АТ КБ "Приватбанк" надійшла відповідь від 17.09.2019 про неможливість закриття рахунків у зв`язку з накладеними арештами.
3.15. Протягом липня - вересня 2019 ліквідатором надано до податкових органів необхідну звітність в електронній формі, а саме: податкові декларації з податку на додану вартість; декларації акцизного податку; податкові розрахунки сум доходу; податкові декларації з податку на прибуток підприємства.
У зв`язку з прийняттям Закону України від 04.07.2013 № 406-VII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв`язку з проведенням адміністративної реформи" підприємства не підлягають постановці на облік у Пенсійному Фонді України, а тому ліквідатор надавав до податкового органу необхідну звітність в електронній формі, а саме: звіти про суми нарахованої заробітної плати. Оскільки з серпня 2019 року заробітна плата не нараховувалась та не виплачувалась, вказана звітність до відповідного органу не подавалась.
У зв`язку з відсутністю у ТОВ "Техойл Трейд" зобов`язань перед Фондом соціального страхування звітність у вказаний орган не подавалась.
До ліквідатора ТОВ "Техойл Трейд" від ГУ ДФС у м. Києві надійшла відповідь від 04.09.2019 з роз`ясненнями щодо порядку дій у процедурі припинення юридичної особи. У відповідь на вказаний лист ліквідатором на адресу податкового органу було надіслано лист і заяву про припинення платника податків по формі № 8-ОПП від 18.09.2019.
Станом на 09.10.2019 органом доходів і зборів не було подано суду доказів дотримання положень Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 відносно Товариства з обмеженою відповідальністю "Техойл Трейд".
3.16. Після прийняття власниками ТОВ "Техойл Трейд" рішення про припинення діяльності згідно вимог частини 8 статті 111 ЦК України було складено проміжний ліквідаційний баланс станом на 20.09.2019, який затверджено Протоколом учасників Товариства від 20.09.2019, згідно якого загальна сума активів становить 63.492,4 тис. грн, а сума пасивів балансу складається із кредиторської заборгованості по розрахункам за товари, роботи, послуги та інші зобов`язання у сумі 77.913,9 тис. грн.
Вартості майна боржника недостатньо для задоволення вимог кредиторів, що підтверджується проміжним ліквідаційним балансом станом на 20.09.2019.
Зборами учасники ТОВ "Техойл Трейд" було прийнято рішення про звернення до Господарського суду міста Києва із заявою щодо ліквідації Боржника відповідно до вимог Закону про банкрутство та про призначення ліквідатором банкрута Патерилова В.В., який виконує повноваження ліквідатора у процесі ліквідації за рішення власника Боржника.
3.17. Ліквідатором було проведено Аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ "Техойл Трейд" станом на 20.09.2019, за результатами якого встановлено відсутність ознак фіктивного банкрутства, а також не було встановлено фактів з економічними ознаками дій з доведення до банкрутства, не було встановлено фактів навмисного погіршення фінансово-господарського стану, не було встановлено фактів ознак дій з приховування банкрутства. У ТОВ "Техойл Трейд" протягом трьох років присутні ознаки поточної неплатоспроможності, коефіцієнти покриття в усіх періодах менше нормативного значення, коефіцієнти забезпечення власними засобами в усіх періодах мають негативний результат.
У зв`язку з відсутністю на підприємстві найманих працівників, протокол загальних зборів (конференції) працівників боржника, відповідне рішення первинної профспілкової організації боржника (за наявності кількох первинних організацій - їхнє спільне рішення), на яких обраний представник працівників боржника для участі у справі про банкрутство, якщо такі збори (конференція) відбулися до подачі заяви боржника до господарського суду, надане не було.
У зв`язку з відсутністю у ТОВ "Техойл Трейд" діяльності, пов`язаної з державною таємницею, копія спеціального дозволу на провадження діяльності, пов`язаної з державною таємницею, а в разі закінчення терміну дії такого дозволу - довідка про наявність у боржника матеріальних носіїв секретної інформації (технічної документації, виробів, їхніх дослідних зразків тощо), до суду надано не було.
3.18. Експертна оцінка активів боржника не проводилась, через те, що в інвентаризаційному опису майна вказані товарно-матеріальні цінності, які були раніше придбані підприємством по закупівельним цінам та їх вартість з моменту придбання по теперішній час не змінювалась. Майно має високий відсоток зносу, а також є морально та фізично застарілим. Крім того, проведення оцінки майна не є доцільним, оскільки очевидно, що його оціночна вартість не буде високою порівняно з загальною сумою вимог кредиторів.
У зв`язку з тим, що товариство було створено на базі майнових внесків учасників до статутного капіталу у вигляді грошових коштів, органи приватизації у створені участі не приймали, а на балансі держане майно відсутнє, довідка органів приватизації (органів, уповноважених управляти об`єктами державної власності) стосовно наявності або відсутності на балансі підприємства, щодо якого порушено справу про банкрутство, державного майна, що у процесі приватизації (корпоратизації) не увійшло до його статутного капіталу, до суду надана не була.
4. Короткий зміст рішення суду апеляційної інстанції
4.1. Постановою Північного апеляційного господарського суду від 29.01.2020 скасовано ухвалу Господарського суду міста Києва від 09.10.2019 та закрито провадження у справі № 910/13216/19 про банкрутство ТОВ "Техойл Трейд".
4.2. Постанова суду мотивована тим, що місцевий господарський суд безпідставно порушив провадження у даній справі про банкрутство, не звернувши уваги на недотримання боржником норм статті 111 ЦК України та статей 11, 95 Закону про банкрутство.
5. Встановлені судом апеляційної інстанції обставини
5.1. Наявної на рахунку боржника суми недостатньо для покриття усіх судових витрат в провадженні у справі про банкрутство, а тому боржник позбавлений права подати заяву у порядку статті 95 Закону про банкрутство.
5.2. Інвентаризація майна боржника була проведена ліквідатором без створення інвентаризаційної комісії та без участі матеріально відповідальної особи.
5.3. До заяви боржника не було подано доказів того, що ліквідатором було подано до органів доходів і зборів, Пенсійного фонду та фонду соціального страхування документів боржника, у тому числі первинних документів, регістрів бухгалтерського та податкового обліку, для проведення перевірок та визначення наявності або відсутності заборгованості зі сплати податків, зборів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових коштів, не подано доказів проведення контролюючим органом відповідних позапланових перевірок боржника.
6. Короткий зміст вимог касаційної скарги
6.1. 19.02.2020 ліквідатор ТОВ "Техойл Трейд" арбітражний керуючий Чучков М. О. подав касаційну скаргу, в якій він просить скасувати постанову Північного апеляційного господарського суду від 29.01.2020, якою переглянуто ухвалу Господарського суду міста Києва від 09.10.2019, та залишити вказану ухвалу без змін.
7. Узагальнені доводи особи, яка подала касаційну скаргу
7.1. Висновок суду апеляційної інстанції про недостатність майна для покриття усіх судових витрат в провадженні у справі про банкрутство ґрунтується лише на припущеннях, оскільки суд у якості майна врахував лише залишок коштів на рахунку боржника, тоді як, виходячи зі змісту статей 190, 192 ЦК України, майном боржника для покриття судових витрат та сплати грошової винагороди ліквідатору вважається і грошові кошти, і товарно-матеріальні цінності (паливно-мастильні матеріали), і майнові права (дебіторська заборгованість), які були виявлені ліквідатором при проведенні інвентаризації. Наведеним спростовується висновок суду про порушення боржником вимог статей 11, 115 Закону про банкрутство.
7.2. Виходячи зі змісту статті 105 ЦК України, законодавство передбачає, що учасники юридичної особи мають право альтернативного призначення осіб, уповноважених на здійснення ліквідації юридичної особи. Ліквідація може здійснюватися або колегіальним органом (ліквідаційною комісією), або одноособово фізичною особою (ліквідатором)
Висновок суду апеляційної інстанції про порушення ліквідатором процедури інвентаризації майна є помилковим, оскільки в даному випадку повноваженнями на проведення процедури ліквідації ТОВ "Техойл Трейд" був наділений тільки ліквідатор Патерилов В.В. одноособово, а інші працівники в штаті товариства, у тому числі і матеріально-відповідальні особи, були відсутні, у зв`язку з чим проведення інвентаризації майна боржника проводилося одноособово ліквідатором без створення інвентаризаційної комісії та без участі матеріально-відповідальних осіб з огляду на їх фізичну відсутність та відсутність у інших осіб відповідних повноважень.
7.3. Висновок суду апеляційної інстанції про порушення ліквідатором частини 7 статті 111 ЦК України не відповідає фактичним обставинам справи, оскільки ліквідатором здійснені всі необхідні заходи для виконання вимог законодавства щодо проведення перевірок та визначення наявності або відсутності заборгованості по сплаті податків, зборів та інших обов`язкових платежів.
7.4. Суд апеляційної інстанції не врахував судову практику Верховного Суду у подібних правовідносинах.
7.5. Судом апеляційної інстанції не було надано належної оцінки доводам, викладених у відзивах на апеляційну скаргу. Апелянт не довів своїх вимог належними доказами, наслідком чого мала бути відмова у задоволенні апеляційної скарги. Судом апеляційної інстанції не було забезпечено справедливого розгляду справи з дотриманням принципів господарського судочинства.
8. Узагальнені доводи інших учасників щодо касаційної скарги
8.1. ТОВ "Торговий дім "Сан Ойл" у відзиві заперечувало проти касаційної скарги, просило залишити скаргу без задоволення, а постанову апеляційного господарського суду - без змін як таку, що ухвалена з повним, всебічним та об`єктивним з`ясуванням обставин, які входять до предмету доказування у цій справі, а також з дотриманням норм матеріального і процесуального права. Зокрема, ТОВ "Торговий дім "Сан Ойл" зазначало наступне:
- в касаційній скарзі не спростовано висновок суду апеляційної інстанції про порушення Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 879 від 02.09.2014;
- боржником не спростовано висновок суду апеляційної інстанції про невиконання ним вимог частини 7 статті 111 ЦК України та ненадання до
- суд першої інстанції не повинен був порушувати провадження у справі про банкрутство ТОВ "Техойл Трейд", оскільки наявних на рахунку боржника грошових коштів недостатньо для оплати винагороди арбітражного керуючого у процедурі ліквідації та судового збору, сплаченого кредиторами, а також боржником не надано довідку про середню заробітну плату керівника боржника за останні 12 місяців роботи до визнання його банкрутом, у зв`язку з чим неможливо встановити мінімальну суму витрат на послуги арбітражного керуючого.
9. Касаційне провадження
9.1. Ухвалою Верховного Суду від 15.04.2020 відкрито касаційне провадження за касаційною скаргою ліквідатора ТОВ "Техойл Трейд" арбітражного керуючого Чучкова М.О. на постанову Північного апеляційного господарського суду від 29.01.2020 (про перегляд ухвали Господарського суду міста Києва від 09.10.2019); призначено скаргу до розгляду в судовому засіданні на 26.05.2020 о 12:00.
Постановою Кабінету Міністрів України від 11.03.2020 № 211 "Про запобігання поширенню на території України коронавірусу COVID-19" (зі змінами, внесеними постановами Кабінету Міністрів України від 25.03.2020, від 22.04.2020, від 04.05.2020 та від 20.05.2020) з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої короновірусом SARS-CoV-2, з 12.03.2020 по 22.06.2020 (в редакції останніх змін) на всій території України встановлено карантин.
25.05.2020 від ТОВ "Торговий дім "Сан Ойл" на адресу Верховного Суду надійшло клопотання про відкладення розгляду справи на іншу дату, мотивоване неможливістю забезпечити явку свого представника у судове засідання, призначене на 26.05.2020, у зв`язку з введенням на території України карантину та заборону регулярних і нерегулярних перевезень пасажирів автомобільним транспортом у приміському, міжміському внутрішньообласному і міжобласному сполученні.
Ухвалою Верховного Суду від 26.05.2020 вищезгадане клопотання було задоволено, розгляд касаційної скарги відкладено на 16.06.2020 о 12:40.
На дату проведення судового засідання - 16.06.2020, від учасників справи не надійшло заяв, клопотань, пов`язаних з рухом касаційної скарги, в тому числі про перерву чи про відкладення розгляду справи, що унеможливило б розгляд справи у судовому засіданні 16.06.2020.
Вирішуючи питання щодо можливості розгляду касаційної скарги за відсутності представників учасників у справі, які не з`явилися в судове засідання 16.06.2020, колегія суддів враховує, що за приписами статті 129 Конституції України, статті 2 ГПК України одним із завдань судочинства є своєчасний розгляд справи, що відповідає положенням статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (далі - Конвенція), згідно з якою кожен має право на справедливий розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом.