ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 липня 2019 року
м. Київ
Справа № 922/746/17
Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного господарського суду:
Катеринчук Л.Й. - головуючий, Пєсков В.Г., Погребняк В.Я.
за участі секретаря судового засідання Лавринчук О.Ю.
учасники справи:
боржник - Товариство з обмеженою відповідальністю "Реал-Агроекспорт"
кредитор - Публічне акціонерне товариство "Український Бізнес Банк"
ліквідатор - Нехороших Д.М.
розглянув касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства "Український Бізнес Банк" в особі уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Укрбізнесбанк" Стрюкової Ірини Олександрівни
на постанову Східного апеляційного господарського суду
від 14.03.2019
у складі колегії суддів: Шевель О.В. (головуючий), Крестьянінов О.О., Тарасова І.В.
та ухвалу Господарського суду Харківської області
від 17.09.2018
у складі судді Швидкіна А.О.
у справі №922/746/17
про банкрутство Товариство з обмеженою відповідальністю "Реал-Агроекспорт"
ПРОЦЕДУРА КАСАЦІЙНОГО ПРОВАДЖЕННЯ У ВЕРХОВНОМУ СУДІ
1. 11.04.2019 Публічне акціонерне товариство "Український Бізнес Банк" в особі уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Укрбізнесбанк" Стрюкової Ірини Олександрівни звернулося безпосередньо до Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду з касаційною скаргою на постанову Східного апеляційного господарського суду від 14.03.2019 та ухвалу Господарського суду Харківської області від 17.09.2018 у справі №922/746/17 в порядку статей 286-289 Господарського процесуального кодексу України (далі - ГПК України) та клопотало про поновлення строку на касаційне оскарження.
2. Автоматизованою системою документообігу суду для розгляду справи №922/746/17 визначено колегію суддів Верховного Суду у складі: головуючий суддя - Катеринчук Л.Й., суддя - Пєсков В.Г., суддя - Погребняк В.Я., що підтверджується протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 18.04.2019.
3. Ухвалою від 03.06.2019 Верховний Суд поновив Публічному акціонерному товариству "Український Бізнес Банк" в особі уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Укрбізнесбанк" Стрюкової Ірини Олександрівни строк на касаційне оскарження, відкрив касаційне провадження у справі №922/746/17 за касаційною скаргою Публічного акціонерного товариства "Український Бізнес Банк" в особі уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Укрбізнесбанк" Стрюкової Ірини Олександрівни на постанову Східного апеляційного господарського суду від 14.03.2019 та ухвалу Господарського суду Харківської області від 17.09.2018, призначив розгляд касаційної скарги Публічного акціонерного товариства "Український Бізнес Банк" в особі уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на ліквідацію ПАТ "Укрбізнесбанк" Стрюкової Ірини Олександрівни на 04.07.2019.
4. Відзиву на касаційну скаргу не надходило.
ПРОВАДЖЕННЯ У СУДАХ ПЕРШОЇ ТА АПЕЛЯЦІЙНОЇ ІНСТАНЦІЙ
Розгляд справи в суді першої інстанції та прийняте ним рішення
5. Ухвалою суду від 16.03.2017 Господарським судом Харківської області за заявою голови ліквідаційної комісії ТОВ "Реал-Агроекспорт", поданою в порядку статті 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (далі - Закон про банкрутство) порушено провадження у справі про банкрутство ТОВ "Реал-Агроекспорт", введено мораторій на задоволення вимог кредиторів та призначено судове засідання.
5.1. Постановою Господарського суду Харківської області від 30.03.2017 ТОВ "Реал-Агроекспорт" визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, призначено ліквідатором голову ліквідаційної комісії Нехороших Д.М., якого зобов`язано, зокрема, в строк до 30.03.2018 виконати ліквідаційну процедуру.
5.2. Ухвалою від 17.09.2018 Господарський суд Харківської області затвердив наданий суду звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс, ліквідував юридичну особу - ТОВ "Реал-Агроекспорт" (код ЄДРПОУ 36459022), визнав вимоги кредиторів, що не були задоволені за недостатністю майна банкрута ТОВ "Реал-Агроекспорт", погашеними, провадження у справі закрив, зобов`язав державного реєстратора внести до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців запис про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи та передати органам, які здійснювали облік, відповідне повідомлення про зняття юридичної особи з обліку.
5.3. Місцевим судом встановлено, що з метою отримання відомостей про наявність (відсутність) виконавчих проваджень щодо стягнення заборгованості з третіх осіб на користь ТОВ "Реал-Агроекспорт" ліквідатором були направлені відповідні запити до ВП ВР Департаменту ДВС МУЮ, ГТУЮ у Харківській області, МУЮ. При цьому, відповідно до відповідей на зазначені запити, місцевий суд встановив таке:
- відповідно до листа ГТУЮ у Харківській області від 07.06.2017 №07.02-21/16492 перевіркою даних автоматизованої системи виконавчого провадження встановлено, що виконавчі провадження, за якими стягувачем є ТОВ "Реал-Агроекспорт", на примусовому виконанні у відділах державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Харківській області та у Відділі примусового виконання рішень Управління державної виконавчої служби Головного територіального управління юстиції у Харківській області не перебувають;
- відповідно до листа Відділу примусового виконання рішень ДДВС МУЮ від 23.06.2017 №16747-0-33-17/20.1 за даними автоматизованої системи виконавчого провадження на виконанні у відділі примусового виконання рішень відсутні виконавчі провадження, за якими стягувачем є ТОВ "Реал-Агроекспорт".
5.4. Місцевий суд зазначив, що ліквідатором здійснено пошук на сайті Міністерства юстиції України, який забезпечує вільний та безоплатний доступ до інформації автоматизованої системи виконавчого провадження у мережі Інтернет на своєму офіційному веб-сайті інформації про наявність виконавчих проваджень за критеріями пошуку юридичної особи: ТОВ "Реал-Агроекспорт" та код 36459022, відповідно до даних, що містяться в АСВП, відсутні записи щодо відкритих виконавчих проваджень відносно банкрута. Крім того, з метою виявлення майна банкрута ліквідатором були направлені запити до відповідних установ. Відсутність майна підприємства підтверджується довідками Регіонального відділення Фонду державного майна України по Харківській області, Державної архітектурно-будівельної інспекції України, Державної авіаційної служби України, Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, Головного управління Держпраці у Харківській області, Східного територіального управління Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, Харківської митниці ДФС, Головного управління Держгеокадастру у Харківській області, Регіональної філії "Південна залізниця", філії "Головного інформаційно-обчислювального центру" ПАТ "Українська залізниця", Регіонального сервісного центру у Харківській області та Інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта. У зв`язку з відсутністю майна банкрута його оцінка не проводилася.
5.5. Місцевий суд встановив, що ліквідатором проведено інвентаризацію майна ТОВ "Реал-Агроекспорт", в ході якої встановлено відсутність у банкрута необоротних активів, запасів, готівки у валюті, грошових коштів, матеріальних цінностей (прийнятих на відповідальне зберігання), грошових документів, бланків документів суворої звітності, фінансових інвестицій, дебіторської заборгованості, розрахунків щодо відшкодування матеріальних збитків та виявлено кредиторську заборгованість на загальну суму 37 238 377, 91 грн., про що складено інвентаризаційні описи, зрівняльні відомості, акти, довідку та протокол інвентаризації. Відповідно до довідки Східної ОДПІ міста Харкова ГУ ДФС у Харківській області №274/10/20-38-08-01-22 у банкрута відсутні відкриті рахунки; документи, що відповідно до законодавства підлягають довгостроковому зберіганню, не передавались до архівної установи у зв`язку з відсутністю; печатку ТОВ "Реал-Агроекспорт" знищено, про що складено акт знищення, її залишки передано до матеріалів справи; про завершення ліквідаційної ТОВ "Реал-Агроекспорт" повідомлено кредиторів та відповідні державні контролюючи органи.
5.6. Місцевий суд також встановив, що у зв`язку з відсутністю в банкрута активів, ліквідатором складено ліквідаційний баланс з непогашеною кредиторською заборгованістю на суму 37 238, 30 тис. грн.
Розгляд справи в суді апеляційної інстанції та прийняте ним рішення
6. Постановою від 14.03.2019 Східний апеляційний господарський суд апеляційну скаргу ПАТ "Український Бізнес Банк" залишив без задоволення, ухвалу Господарського суду Харківської області від 17.09.2018 залишив без змін.
6.1. Постанова апеляційного суду мотивована тим, що ПАТ "Український Бізнес Банк" повідомлялося ліквідатором про завершення ліквідаційної процедури та судом першої інстанції про хід розгляду справи. При цьому, доказів надання ПАТ "Український Бізнес Банк" будь-яких заперечень стосовно ліквідаційного звіту та ліквідаційного балансу матеріали справи не містять. Також, зазначений банк, який з 24.05.2017 набув статусу кредитора у справі, не оскаржував в апеляційному порядку ухвалу суду від 16.03.2017 про порушення провадження у справі про банкрутство та постанову Господарського суду Харківської області від 30.03.2017 про визнання боржника банкрутом. Іншими учасниками справи, в тому числі Східною ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області (чиї кредиторські вимоги віднесені до шостої черги), відповідних дій також не вчинено.
6.2. Апеляційний суд зазначив, що доводи про те, що до заяви про порушення справи про банкрутство не було додано доказів складання та подання органам доходів і зборів, Пенсійного фонду України та фондів соціального страхування звітності за останній звітний період, також відсутні докази направлення до контролюючих органів первинних документів, регістрів бухгалтерського та податкового обліку, спростовуються матеріалами справи, а до звіту ліквідатора додано документи згідно з переліком, встановленим частиною 3 статті 11 Закону про банкрутство, докази на підтвердження дотримання вимог статті 111 ЦК України щодо порядку ліквідації юридичної особи, зокрема, надано належні докази повідомлення податкового органу, а також відповідних фондів, про початок процедури ліквідації ТОВ "Реал-Агроекспорт" (т.1, а.с. 59-67). Крім того, апеляційний суд зазначив, що ухвала підготовчого засідання від 16.03.2017, згідно з якою порушено провадження у даній справі не оскаржувалася, а ПАТ "Український Бізнес Банк" не доведено, що обставини, на які банк посилається в апеляційній скарзі (зокрема, щодо ненадання боржником звітності до контролюючих органів), будь-яким чином призвели до порушення суб`єктивного права ПАТ "Український Бізнес Банк" як кредитора у даній справі. Також, банком не надано мотивованих пояснень щодо обставин, які перешкоджали йому повною мірою реалізувати свої права як кредитора в ході розгляду справи місцевим господарським судом (зокрема, права на апеляційне оскарження ухвали суду від 16.03.2017 про порушення провадження у справі про банкрутство, постанови Господарського суду Харківської області від 30.03.2017 про визнання боржника банкрутом, права на висловлення думки стосовно затвердження ліквідаційного звіту та ліквідаційного балансу тощо).
6.3. Апеляційним судом встановлено, що ліквідатором не виявлено у боржника дебіторської заборгованості, що підтверджується відповідними актами інвентаризації (том 3, а.с. 78-79), а скаржником не зазначено, які обставини, на його думку, можуть дати підстави для висновку про наявність у боржника дебіторської заборгованості, не виявленої ліквідатором. Окрім того, місцевим господарським судом проаналізовано надані ліквідатором докази неоплатності боржника, здійснено порівняння активу й пасиву та на підставі даних ліквідаційного звіту та ліквідаційного балансу (підтверджених відповідними документами) зроблено обґрунтований висновок про відсутність в банкрута активів, за рахунок яких можливо погасити кредиторську заборгованість на суму 37 238, 30 тис. грн. і будь-яких доказів, що свідчили б про наявність у банкрута відповідних активів, скаржником не надано.
УЗАГАЛЬНЕНІ ДОВОДИ УЧАСНИКІВ СПРАВИ В КАСАЦІЙНОМУ СУДІ
Доводи скаржника (ПАТ "Український Бізнес Банк", кредитор у справі)
7. Скаржник доводив, що судами попередніх інстанцій не перевірено та не встановлено дотримання вимог статті 95 Закону про банкрутство, статей 105, 110, 111 ЦК України. При цьому, судами не надано оцінки тому, що до заяви про порушення у справі про банкрутство не було додано доказів складання та подання органам доходів і зборів, Пенсійного фонду України та фондів соціального страхування звітності за останній період, відсутні докази направлення до контролюючих органів первинних документів, регістрів бухгалтерського та податкового обліку. Крім того, апеляційним судом встановлено відсутність належно проведеної інвентаризації, в матеріалах справи відсутні докази проведення аудиторської поведінки та аудиторський висновок щодо фінансового стану боржника, не встановлено чи вживались заходи погашення дебіторської заборгованості боржника.
НОРМИ ПРАВА, ЩО ПІДЛЯГАЮТЬ ЗАСТОСУВАННЮ
Частина 1 статті 105 - учасники юридичної особи, суд або орган, що прийняв рішення про припинення юридичної особи, зобов`язані протягом трьох робочих днів з дати прийняття рішення письмово повідомити орган, що здійснює державну реєстрацію.
Частина 3 статті 105 - учасники юридичної особи, суд або орган, що прийняв рішення про припинення юридичної особи, відповідно до цього Кодексу призначають комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію), голову комісії або ліквідатора та встановлюють порядок і строк заявлення кредиторами своїх вимог до юридичної особи, що припиняється. Виконання функцій комісії з припинення юридичної особи (комісії з реорганізації, ліквідаційної комісії) може бути покладено на орган управління юридичної особи.
Пункт 1 частини 1 статті 110 - юридична особа ліквідується за рішенням її учасників або органу юридичної особи, уповноваженого на це установчими документами, в тому числі у зв`язку із закінченням строку, на який було створено юридичну особу, досягненням мети, для якої її створено, а також в інших випадках, передбачених установчими документами.
Частина 3 статті 110 - якщо вартість майна юридичної особи є недостатньою для задоволення вимог кредиторів, юридична особа здійснює всі необхідні дії, встановлені законом про відновлення платоспроможності або визнання банкрутом.
Частина 1 статті 111 - здати внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань запису про рішення засновників (учасників) юридичної особи, суду або уповноваженого ними органу щодо ліквідації юридичної особи ліквідаційна комісія (ліквідатор) зобов`язана вжити всіх необхідних заходів щодо стягнення дебіторської заборгованості юридичної особи, що ліквідується, та письмово повідомити кожного з боржників про припинення юридичної особи в установлені цим Кодексом строки. Ліквідаційна комісія (ліквідатор) заявляє вимоги та позови про стягнення заборгованості з боржників юридичної особи.
Частина 2 статті 111 - ліквідаційна комісія (ліквідатор) зобов`язана повідомити учасників юридичної особи, суд або орган, що прийняв рішення про припинення юридичної особи, про її участь в інших юридичних особах та/або надати відомості про створені нею господарські товариства, дочірні підприємства.
Частина 4 статті 111 - ліквідаційна комісія (ліквідатор) вживає заходів щодо інвентаризації майна юридичної особи, що припиняється, а також майна її філій та представництв, дочірніх підприємств, господарських товариств, а також майна, що підтверджує її корпоративні права в інших юридичних особах, виявляє та вживає заходів щодо повернення майна, яке перебуває у третіх осіб. У випадках, установлених законом, ліквідаційна комісія (ліквідатор) забезпечує проведення незалежної оцінки майна юридичної особи, що припиняється.
Частина 7 статті 111 - для проведення перевірок та визначення наявності або відсутності заборгованості із сплати податків, зборів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових коштів до Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування ліквідаційна комісія (ліквідатор) забезпечує своєчасне надання органам доходів і зборів та Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування документів юридичної особи (її філій, представництв), у тому числі первинних документів, регістрів бухгалтерського та податкового обліку. До моменту затвердження ліквідаційного балансу ліквідаційна комісія (ліквідатор) складає та подає органам доходів і зборів, Пенсійного фонду України та фондів соціального страхування звітність за останній звітний період.